Финансовое планирование на предприятии

Комментарии к таблице 10:

• Стр. 1.1 и 1.2 – данные таблицы 9 (стр. 1.1 и 1.2 соответственно);
• Строка 1.3 – разность строк 1.1 и 1.2;
• Стр. 2.1, 2.2 и 2.3 – данные сметы затрат (табл. 3 строки 13, 12 и 14 соответственно);
• Стр. 3.1, 3.2 и 3.3 - данные таблицы 9 (стр. 2.1, 2.2 и 2.3 соответственно);
• Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: Стр. 3.4 - разность строк 3.2 и 3.3;
• Объем продаж по планируемому году – это Остатки на начало + Выпуск товарной продукции- Остатки на конец: стр. 4.1.= стр. 1.1+ стр. 2.1- стр.3.2 = 2430 + 81250 -2031 = 81649 тыс.руб.

  Стр. 4.2 = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3 = 1460 + 36797 – 889 = 37368 тыс.руб.; Объем планируемой прибыли составит : Стр. 4.3 = стр. 4.1 – стр. 4.2 = 81649 -37368 = 44281 тыс.руб.

       6. Составим проект  отчета о прибылях  и убытках (табл. 11). Данные для расчета  представлены в  таблицах 9 и 10.

Таблица № 11

Проект  отчета о прибылях и убытках 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом  году	81649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом  году	37368
3	Прибыль (убыток) от продаж	44281
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2860
5	Проценты к  уплате	808
6	Доходы от участия  в других организациях	3001
7	Прочие доходы	26521
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	22579
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	1000
8.5	д) налоги, относимые  на финансовые результаты	2279
8.6	е) прочие расходы	17480
9	Прибыль (убыток) в планируемом году	53276

Комментарии к таблице 11:

• Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 10 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
• Стр. 4, 5 и 6 - данные таблицы 9 (стр. 4, 7 и 5 соответственно);
• Стр. 7 - сумма строк 3 и 9 (табл. 9), т.е. 8200 + 18321 = 26521 тыс. руб.;
• Стр. 8 – сумма строк 8.1-8.6;
• Стр. 8.1, 8.2, 8.3, 8.4 и 8.5 - данные таблицы 9 (стр. 12.1, 12.2, 12.3, 13 и 11 соответственно)
• Стр. 8.6 – сумма стр. 6, 8 и 10 таблицы 9;
• Стр. 9 – в состав прибыли планируемого года включается прибыль от продаж (стр. 3) и прочие доходы (стр. 4 + стр. 6+ стр. 7) за минусом прочих расходов (стр. 5 и  стр. 8), т.е. 44281 + (2860 + 3001+ 26521) – (808 +22579) = 53276 тыс. руб.

       7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 12) в соответствии с действующими ставками.

Таблица 12

Расчет  налога на прибыль 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль - всего,  в том числе:	53276
	прибыль, облагаемая по ставке 9%
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 20%	3001
1.2	Сумма налога к  уплате по ставке 20% - всего,  в том числе:	50275
2	в федеральный  бюджет, 2%	10055
2.1	в бюджет субъекта Федерации, 18%	1005
2.2	в местный бюджет	9049
2.3	Сумма налога к  уплате по ставке 9% - всего,  в том числе:	-
3	в федеральный  бюджет, 9%	270
3.1	в бюджет субъекта Федерации	270
3.2	в местный бюджет	-
3.3	Общая сумма  налога в федеральный бюджет	-
4	Общая сумма  налога в бюджет субъекта Федерации	1276
5	Общая сумма  налога в местный бюджет	9049
6	Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	-
7	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	10325
8	Прибыль - всего,  в том числе:	42951

Комментарии к таблице 12:

• Стр. 1 и 1.1 - данные таблицы 11 (стр. 9 и 6 соответственно);
• Стр. 1.2 – разность строк 1 и 1.1;
• Стр. 2.1 и 2.2 – произведение стр. 1.2 на 2 и 18% соответственно;
• Стр. 2 – сумма строк 2.1-2.3;
• Стр. 3.1 – произведение стр. 1.1 на 9 %;
• Стр. 3 – сумма строк 3.1-3.3;
• Стр. 4 – сумма строк 2.1 и 3.1;
• Стр. 5 – сумма строк 2.2 и 3.2;
• Стр. 7 – сумма строк 2 и 3;
• Стр. 8 – разность строк 1 и 7.

8. Заполним таблицу  «Распределение прибыли  планируемого года»  (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблицах 5, 7, 11 и 12.

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	53276
2	Отчисления  в резервный фонд	7000
3	Кап. вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Кап. вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления  в фонд потребления - всего, в том  числе:	7980
5.1	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3	в) на выплату  вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных  средств	-613
7	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	1200
8	Налог на прибыль 20%	10055
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного  кредита	4488
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9996
12	Выплата дивидендов	9996
13	Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов	-

Комментарии к таблице 13:

• Стр. 1 - данные стр. 1 табл. 12;
• Стр. 2, 3, 4, 5, 5.1, 5.2 и 5.3 - данные табл. 7 (строки 1, 2, 3, 4, 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
• Стр. 6 – данные стр. 5 столб. 8 табл. 5;
• Стр. 7 - данные стр. 5 табл. 7;
• Стр. 8 и 9 – данные табл. 12 (строки 2 и 3 соответственно);
• Стр. 10 – принято решение о полном погашении долгосрочного кредита (табл. 8 стр. 7 сумма столбцов );
• Стр. 11 – разность стр. 1 и строк 2-10;
• Стр. 12 - принято решение о выплате дивидендов в размере оставшейся от распределения суммы.

       9. Составим баланс  доходов и расходов (табл. 17), предварительно проверив  соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.

Таблица 14

Данные  к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы  и НИОКР 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских  дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

 

 

Таблица 15

Проверка  соответствия доходов и расходов

№ стр.	Доходы         Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за сод-ие детей в дошк. учр-ях.	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления  по СМР, выполняемым хоз. способом	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, пост-щие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Затраты	28 567										28 567
2	Платежи в бюдж.- всего, в том числе:											18 932
2.1	налоги, включ. в себест-ть прод-ии	5 128										5 128
2.2	налог на прибыль										10 325	10 325
2.3	налоги, уплач-ые за счет прибыли, остающейся в распоряж. предп-я										1200	1 200
2.4	налоги, относимые  на фин. рез-ты					2 279						2 279
3	Выплаты из ФП (мат. помощь и др.)										7 980	7 980
4	Прирост собств. оборот. средств				280						-613	-333
5	Кап. вложения произв. назначения	3 673					664			3 488	8 900	16 725
6	Кап. вложения непроизв. назнач-я								1000	1000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР							200				200
8	Прочие расходы					17480						17 480
9	Содержание  объектов соц. сферы		210	60		1 550						1 820
10	Погашение долгосрочных кредитов										4 488	4 488
11	Уплата % по долгосроч. кредитам					808						808
12	Выплата дивидендов										9 996	9 996
13	Отчисления  в резервный фонд										7 000	7 000
14	Прибыль	44 281				8995						53 276
15	Итого доходов	81 649	210	60	280	31 112	664	200	1 000	4 488	53 276	172 939

 

Комментарии к таблице 15:

• Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 10 – стр. 3 табл. 3 – стр.4.2 табл.3 = 37368 -3673 - 5128 =28567
• Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 3;
• Стр. 2.2/столб. 12 = стр. 7 табл. 12;
• Стр. 2.3/столб. 12 = стр. 5 табл. 7;
• Стр. 2.4/столб. 7 = стр. 11 табл. 9;
• Стр. 3/столб. 12 = стр. 4 табл. 7;
• Стр. 4/столб. 6 и 12 = табл. 5 стр. 6 и 7 соответственно;
• Стр. 5/столб. 3, 8, 11 и 12 - данные стр. 3 табл. 3, стр. 4 столб.3 табл. 8, стр. 7 столб. 3 табл. 8 и стр. 2 столб. 3 табл. 8 соответственно;
• Стр. 6/столб. 10, 11 и 12 – данные табл. 8 столб. 4 (строки 5, 7 и 2 соответственно);
• Стр. 7/столб. 9 – данные табл. 12 стр. 4;
• Стр. 8/столб.7 -  сумма стр. 6, 8 и 10 табл. 9;
• Стр. 9/столб. 4, 5 и 7 – стр. 2 табл. 14, стр. 1 табл. 14 и (стр.12 табл.9 – стр. 2 табл. 14 – стр. 1 табл. 14);
• Стр. 10/столб. 12 – стр.10 табл.13;
• Стр. 11 столб. 12 – стр. 5 табл. 11;
• Стр. 12/столб.13 – стр.2 табл. 13;
• Стр. 13/столб.12 – стр. 12 табл. 13;
• Стр. 14/столб. 3 и 7 – стр. 3 табл. 11 и строки (3 + 4 + 5 + 9- 6- 7- 8 – 10 – 11 – 12 - 13) табл. 9;
• Стр. 15 - сумма строк 1 – 14;
• Столб. 13 - сумма столбцов 1-13.

       Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют  значению, полученному ранее при  расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 939 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

       На  основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.

Таблица 16

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток  денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	81649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждения	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	17051
012	Накопление  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	27115
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение  уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	5861
020	Увеличение  задолженности - всего, в том числе:	4488
021	получение новых  займов, кредитов	4488
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	10349
024	Итого доходов	119663
025	II. Расходы (отток  денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28567
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	18932
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5128
030	налог на прибыль, всего	10325
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1200
032	налоги, относимые  на финансовые результаты	2279
033	Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.)	7980
034	Прирост собственных  оборотных средств	-333
035	Итого по разделу А	55146
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	22925
038	кап. вложения производственного  назначения	16725
039	кап. вложения непроизводственного  назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР	200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	Долгосрочные  финансовые вложения	-
043	Расходы по прочей реализации	4900
044	Расходы по прочим операциям	12580
045	Содержание  объектов социальной сферы	1820
046
047	Итого по разделу Б	42225
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4488
050	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	808
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	9996
053	Отчисления  в резервный фонд	7000
054
055	Итого по разделу В	22292
056	Итого расходов	119663
057	Превышение  доходов над расходами (+)	0
058	Превышение  расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей  деятельности	27053
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-15110
061	Сальдо по финансовой деятельности	-11943