Финансовое планирование на предприятии

 

Таблица 5

Расчет  потребности предприятий в оборотных средствах 

№ стр.	Статьи  затрат	Норматив на  начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв, тыс.руб./ день	Нормы запасов, в днях	Норматив на  конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1416	2413	27	53	1431	15
2	Незавершенное производство	1122	8795	98	8	784	-338
3	Расходы будущих  периодов	70	-	-	-	43	-27
4	Готовые изделия	1567	8887	99	16	1584	17
5	Итого	4175	-	-	-	3842	-333
Источники прироста
6	Устойчивые  пассивы						280
7	Прибыль						-613

 

Комментарии к  расчету потребности предприятия в оборотных средствах:

Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:

• Столб. 3 и 6 - Норматив на начало года и Норма запасов в днях – заполняются на основании исходных данных, представленных в таблице 4;
• Столб. 4 - Затраты IV кв. (всего) - заполняются на основании данных сметы, т.е. стр. 1 и 7 столбца 4 таблицы 3;
• Столб. 5 - Затраты IV кв. (день) – частное от деления затрат IV кв. (всего) на 90 дней (среднее число дней в квартале), т.е. столб. 4 ÷ 90;
• Столб. 7 - Норматив на конец года - произведение затрат IV кв. (день) и нормы запасов в днях (т.е. умножение столб. 5 и 6);
• Столб. 8 – Прирост/снижение - разность столб. 3 и 7.

Стр. 3 - Расходы будущих периодов:

• Столб. 3 - данные таблицы 4;
• Столб. 8 – Прирост/снижение - заполняется на основании данных сметы, т.е. стр. 9 столбца 3 таблицы 3;
• Столб. 7 - Норматив на конец года – сумма столб. 3 и 8.

Стр. 4 - Готовые изделия:

• Столб. 3 и 6 - данные таблицы 4;
• Столб. 4 – данные сметы (стр. 10 столбца 4 таблицы 3);
• Столб. 5 - столб. 4 ÷ 90;
• Столб. 7 - умножение столб. 5 и 6;
• Столб. 8 – разность столб. 3 и 7.

Стр. 5 – Итого - сумма стр. 1-4.

Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).

Стр. 7 – Прибыль - разность стр. 5 и 6.

       4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 8). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6

Показатели  по капитальному строительству 

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
1	Капитальные затраты  производственного назначения, в  том числе	16725
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты  непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых  хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

 

Таблица 7

Данные  к распределению  прибыли 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления  в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления  в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
4.1	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2	б) удешевление  питания в столовой	1500
4.3	в) на выплату  дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	1200
6	Погашения долгосрочных кредитов	4488

 
 
 

Таблица № 8

Расчет  источников финансирования кап. вложений, тыс. руб. 

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования  из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап.вложения	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный  кредит банка	3488	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	628	180

      Комментарии к таблице 8:

• Стр. 2 – данные таблицы 7 (стр. 2 и 3 соответственно);
• Стр. 3 - данные таблицы 2 (стр. 8);
• Стр. 4 - произведение объема СМР и норма план. накоплений по смете на СМР, т.е. стр. 1.1*стр. 3 (табл. 6)/ 100%= 8100*8,2/100= 664 тыс. руб.;
• Стр. 5 - данные таблицы 6 (стр. 4);
• Стр. 8 - данные таблицы 6 (стр. 1 и 2 соответственно);
• Стр. 7 - разность стр. 8 и строк 1-6;
• Стр. 9 - произведение стр. 7 на ставку по кредиту (18%).

       5. Определим объем  реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 10) на основании данных таблицы 9.

Таблица № 9

Данные  к расчету объема реализации и прибыли 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализационной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах  базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	б) по производственной себестоимости	1460
2	Планируемые остатки  нереализационной продукции на конец  года:
2.1	а) в днях запаса	9
2.2	б) в действующих  ценах (без НДС и акцизов)	2031
2.3	в) по производственной себестоимости	889
	Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2860
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3001
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4900
7	Проценты к  уплате	808
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	18321
10	Расходы по прочим операциям	12460
11	Налоги, относимые  на финансовые результаты	2279
12	Содержание  объектов социальной сферы – всего,	1820
	в том числе:
12.1	а) учреждения здравоохранения	800
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	1000

Комментарии к таблице 9:

• Стр. 2.2 - произведение планируемых остатки нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и товарной продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) в день (табл. 3 стр. 13 столб 4/90 дн.), т.е. 20310/90*9 = 2031 тыс. руб.;
• Стр. 2.3 - произведение планируемых остатки нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и производственная себестоимость товарной продукции в день (табл. 3 стр. 10 столб. 4/90 дн.), т.е. 8887/90*9 = 889 тыс. руб.;
• Стр. 7 - стр. 9 табл. 8 (сумма столб. 3 и 4);
• Стр. 12 – сумма стр. 12.1, 12.2 и 12.3.

Таблица № 10

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах  базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	б) по производственной себестоимости	1460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение  работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих  ценах без НДС и акцизов	81250
2.2	б) по полной себестоимости	36797
2.3	в) прибыль	44453
3	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года:
3.1	а) в днях запаса	9
3.2	б) в действующих  ценах без НДС и акцизов	2031
3.3	в) по производственной себестоимости	889
3.4	г) прибыль	1142
4	Объем продаж продукции  в планируемом году:
4.1	а) в действующих  ценах без НДС и акцизов	81649
4.2	б) по полной себестоимости	37368
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44281