Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2010 в 23:36, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность и содержание финансового планирования;
2. Ближе познакомиться с методикой финансового планирования;
3. Проанализировать финансовое состояние предприятия;
4. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план).
5. Разработать направления совершенствования механизма планирования.
Введение…………………………………………………………………………..3
1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана………………………5
2.Методы финансового планирования………………………………………...9
3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием………12
4.Перспективное финансовое планирование…………………………….12
5.Текущее финансовое планирование……………………………………18
6.Оперативное финансовое планирование……………………………….22
4.Расчетная часть………………………………………………………………27
Заключение………………………………………………………………………44
Список литературы……………………………………………………………...48
Приложение
Стр. 1.3, стр. 2.3, стр. 3.3, стр. 4.3 – см. Таблица 7.
Стр. 1.4, стр. 2.4, стр. 3.4, стр. 4.4 – см. Смету затрат: стр. 1, стр. 7, стр. 10
Стр. 1.5 = мат.затраты IV кв. / 90 = 9135 / 90 = 102 (тыс. руб./день)
Стр. 2.5 = затраты на валовую продукцию IV кв. / 90 = 13017 / 90 = 145 (тыс. руб./день)
Стр. 4.5. = произв. себестоимость товарной продукции IV кв. / 90 = 12934 / 90 = 144 (тыс. руб./день)
Стр. 1.6, стр. 2.6, стр. 4.6 – см. Таблица 7
Стр. 1.7: Рсм = мат.затраты IV кв. / 90 * N
Рсм = 9135 / 90 * 45 = 4568 (тыс. руб.)
Стр. 2.7: Рнп = затраты на валовую продукцию IV кв. / 90 * N
Рнп = 13017 / 90 * 4 = 579 (тыс. руб.)
Стр. 3.7 = стр. 3.3 – стр. 3.8 = 3 (тыс. руб.)
Стр. 4.7: Ргп = произв. себестоимость товарной продукции IV кв. / 90 * N
Ргп = 12934 / 90 * 7 = 1006 (тыс. руб.)
Стр. 1.8 = стр. 1.7 – стр. 1.3 = 4568 – 3935 = + 633 (и т.д.)
Стр.7 = стр. 5 – стр. 6 = 1469 – 230 = +1239
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования
социальной сферы и НИОКР
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 200 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто)
от продажи продукции в |
86024 |
| 2 | Себестоимость
реализуемой продукции в |
57947 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 28077 |
| 2. Операционные доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 920 |
| 5 | Проценты к уплате | 135 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 856 |
| 7 | Прочие операционные доходы | 7600 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 5340 |
| 9 | Сальдо операционных доходов и расходов | 3901 |
| 3. Внереализационные доходы и расходы | ||
| 10 | Внереализационные доходы | 10876 |
| 11 | Внереализационные расходы, в том числе: | 12124 |
| 11.1 | а) содержание пансионата | 290 |
| 11.2 | б) расходы на проведение НИОКР | 200 |
| 11.3 | в) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 |
| 11.4 | г) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 11.5 | д) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
| 11.6 | е) расходы на оплату услуг банков | 70 |
| 11.7 | з) расходы по прочим операциям | 9100 |
| 12 | Сальдо по внереализационным доходам и расходам | -1248 |
| 13 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30730 |
Стр. 3 = стр.1 – стр. 2 = 86024 – 57947 = 28077 (тыс. руб.)
Стр. 9 = стр.4 – стр.5 + стр.6 + стр.7 – стр.8 = 920 – 135 + 856 + 7600 – 5340 = 3901 (тыс. руб.)
Стр. 12 = стр,10 – стр.11 = 10876 – 12124 = - 1248 (тыс. руб.)
Стр.
13 = стр.3 + стр.9 +стр.12 = 28077 + 3901 – 1248 = 30730
(тыс. руб.)
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль - всего, в том числе: | 30730 |
| 1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 9 % | 856 |
| 1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 24 % | 29874 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24 % - всего, в том числе: | 7188 |
| 2.1 | в федеральный бюджет | 1494 |
| 2.2 | в бюджет субъекта Федерации | 5097 |
| 2.3 | в местный бюджет | 597 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе: | 206 |
| 3.1 | в федеральный бюджет | 43 |
| 3.2 | в бюджет субъекта Федерации | 146 |
| 3.3 | в местный бюджет | 17 |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 1537 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 5225 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | 614 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %) | 7394 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %) | 23336 |
Стр. 2.1 = стр. 1.2 * 5 % = 29874 * 5 % = 1494 (тыс. руб.)
Стр. 2.2 = стр. 1.2 * 17 % = 29874 * 17 % = 5097 (тыс. руб.)
Стр. 2.3 = стр. 1.2 * 2 % = 29874 * 2 % = 597 (тыс. руб.)
Стр. 3.1 = стр. 1.1 * 5 % = 856 * 5 % = 43 (тыс. руб.)
Стр. 3.2 = стр. 1.1 * 17 % = 856 * 17 % = 146 (тыс. руб.)
Стр. 3.3 = стр. 1.1 * 2 % = 856 * 2 % = 17 (тыс. руб.)
Стр. 4 = стр. 2.1 + стр. 3.1 = 1494 + 43 = 1537 (тыс. руб.)
Стр. 5 = стр. 2.2 + стр. 3.2 = 5097 + 146 = 5225 (тыс. руб.)
Стр.6 = стр. 2.3 + стр. 3.3 = 597 + 17 = 614 (тыс. руб.)
Стр.7 = стр. 2 + стр.3 = 7188 + 206 = 7394 (тыс. руб.)
Стр.
8 = стр. 1 – стр. 7 = 30730 – 7394 = 23336 (тыс. руб.)
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 30730 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8100 |
| 4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 3120 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: | 3020 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
| 6 | Прирост оборотных средств | 1469 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 8 | Налог на прибыль 24 % | 7188 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9 % | 206 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 885 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 2762 |
| 12 | Выплата дивидендов | 156 |
| 13 | нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | 2606 |
Стр. 11 = стр.1 – стр. 2 – стр.3 – стр. 4 – стр.5 – стр.6 – стр.7 – стр.8 – стр. 9 – стр.10 = 30730 – 3000 – 8100 – 3120 – 3020 – 1469 – 980 – 7188 – 206 – 885 = 2762 (тыс. руб.)
Стр. 13 = стр.11 – стр.12 = 2762 – 156 = 2606 (тыс. руб.)
| Проверка соответствия доходов и расходов | Таблица 15 | ||||||||||||
| № стр. | Доходы | Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| Расходы | |||||||||||||
| 1 | Затраты | 57947 | 36540 | 94487 | |||||||||
| 2 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | 5567 | 7394 | 12961 | |||||||||
| 2.1 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 | 5567 | ||||||||||
| 2.2 | налог на прибыль | 7394 | 7394 | ||||||||||
| 2.3 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 | 980 | ||||||||||
| 2.4 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 | 1534 | ||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 | 3020 | ||||||||||
| 4 | Прирост собственных оборотных средств | 230 | -1469 | 1239 | 0 | ||||||||
| 5 | Кап. вложения производственного назначения | 329 | 700 | 1029 | |||||||||
| 6 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 710 | 50 | 760 | |||||||||
| 7 | Затраты на проведение НИОКР | 100 | 50 | 200 | 350 | ||||||||
| 8 | Прочие расходы | 7600 | 10876 | 256 | 18732 | ||||||||
| 9 | Содержание объектов социальной сферы | 1220 | 1220 | ||||||||||
| 10 | Погашение долгосрочных кредитов | 885 | 885 | ||||||||||
| 11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 135 | 135 | ||||||||||
| 12 | Выплата дивидендов | 920 | 156 | 1076 | |||||||||
| 13 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | 3000 | ||||||||||
| 14 | Прибыль | 28077 | 1776 | 29853 | |||||||||
| 15 | Итого доходов | 93624 | 100 | 50 | 230 | 16326 | 48003 | 200 | 710 | -328 | 885 | 23183 | 182983 |