Дебиторская задолженность

     2.3. Анализ динамики, структуры и состояния  дебиторской 

     задолженности

     Существенное  влияние на оборачиваемость капитала, составляющего оборотные активы, и на все финансовое состояние хозяйствующего субъекта оказывает динамика – уменьшение или увеличение дебиторской задолженности. Проанализируем изменение дебиторской задолженности ООО «СтерлитамакНефтеХимРемСтрой.

     Таблица 2.3

     Анализ  дебиторской задолженности предприятия

     Как видно из таблицы 2.3, сумма дебиторской  задолженности за отчетный год увеличилась  на 53275 тыс. руб. или на 71%, в основном за счет роста долгосрочной задолженности. Увеличение ее доли на 0,3% и соответственное снижение доли краткосрочной задолженности повышает риск невозврата долгов, что влияет на размер чистой прибыли предприятия, а также свидетельствует о неразработке мероприятий по оперативному взысканию дебиторской задолженности.

     В процессе дальнейшего анализа рассмотрим давность образования дебиторской  задолженности предприятия.

     Таблица 2.4

     Анализ  давности образования дебиторской  задолженности

     По  данным таблицы 2.4 видно, что наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности занимает задолженность, срок образования которой превышает 1 год. На долю задолженности сроком образования до года приходится лишь 24,11%. В связи с этим предприятию необходимо срочно сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности. Рост долгосрочной дебиторской задолженности увеличивает риск невозврата платежей, тем более что срок исковой давности по данному виду задолженности составляет 3 года, по истечении которых предприятие будет вынуждено списать ее на свои убытки, что приведет к снижению его финансового состояния и финансовой устойчивости.

     Для оценки вероятности безнадежных  долгов используется накопленный на предприятии статистический материал или заключение опытных экспертов.

     Таблица 2.5

     Оценка  реального состояния дебиторской  задолженности предприятия

     Как видно из данных таблицы 2.5, сумма  сомнительных долгов, исходя из опыта  прошлых лет, составляет на предприятии 48883,7 тыс. руб. или 38,1% от общей суммы  дебиторской задолженности. В соответствии с этим, реальная сумма дебиторской задолженности на предприятии составляет 79344,3 тыс. руб., что оказывает отрицательное влияние на снижение платежеспособности ООО «СНХРС». Поэтому предприятию целесообразно создавать резерв по сомнительным долгам. Проведенный анализ дебиторской задолженности предприятия показал следующее: за отчетный период сумма дебиторской задолженности возросла на 71% и составила к концу года 128228 тыс. руб., при этом реальная величина задолженности составляет 79344,3 тыс. руб. или 61,9% от общей задолженности. Наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности занимает задолженность, срок образования которой превышает 1 год. На долю задолженности сроком образования до года приходится лишь 24,11%. Данное состояние дебиторской задолженности оценивается негативно для финансового состояния ООО «СНХРС», так как этот вид актива практически не может рассматриваться в качестве средства погашения обязательств предприятия. А это, в свою очередь, оказывает отрицательное влияние на снижение платежеспособности и финансовой устойчивости.

     2.4. Анализ динамики, структуры и состояния  кредиторской 

     задолженности

     Кредиторская  задолженность возникает у предприятия  при получении денежных и иных имущественных взносов от учредителей, от поставщиков – рассрочек или отсрочек платежей, а также при несвоевременной оплате полученных товаров, работ, услуг, налоговых обязанностей самим предприятием. Такая задолженность означает временное использование чужих денежных средств. Финансовая состоятельность хозяйствующего субъекта зависит от интенсивности притока денежных средств, идущих на дельнейшее погашение обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денег указывает на кризисное состояние. Избыток средств – на то, что предприниматель несет потери, связанные с инфляцией, а также с упущенной возможностью выгодного размещения и приращения временно свободных денежных средств.

     Проанализируем  состояние кредиторской задолженности  ООО «СНХРС».

     Таблица 2.6

     Анализ  динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия

     Как видно из таблицы 2.6, кредиторская задолженность  предприятия увеличилась за отчетный период на 71796 тыс. руб. или на 87,3%. Изменение  структуры кредиторской задолженности  свидетельствует об ухудшении расчетной дисциплины, о снижении платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «СНХРС». С данным видом задолженности должна вестись постоянная оперативная работа по своевременному ее возврату в целях недопущения штрафов, пени и неустоек, так как они влияют на уменьшение чистой прибыли предприятия. Увеличение задолженности перед персоналом предприятия на 528 тыс. руб. может означать падение производительности труда, увольнение квалифицированных кадров, текучесть кадров и т. п. Рост задолженности перед бюджетом расценивается отрицательно, так как рост пени и штрафов на просрочку уплаты налогов влияет на уменьшение размера чистой прибыли предприятия.

     В процессе дальнейшего анализа рассмотрим давность образования кредиторской задолженности предприятия.

     Таблица 2.7

     Анализ  давности образования дебиторской  задолженности