Бюджет туристского предприятия: структура и принципы составления

 

     Для того чтобы составить бюджет продаж предприятия на следующий год,найдём  точку безубыточности реализации туров исходя из финансовых показателей предприятия текущего года:

     Точка безубыточности =  Постоянные издержки / (1 - (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))

     Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи  + Амортизация.

     Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности  +  Прочие расходы.

     Постоянные издержки = 763560+157560+192000+18000+10000=1 141 120 руб

     Переменные издержки =  72780+18000+10000=100 780 руб.

     Точка безубыточности = 1 141 120 / ( 1 - (100780 / 1 755 080) ) = 1 210 095 руб.

     Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной

     Предельный объём продаваемых путёвок = 1210095 / 17800 р.=68 шт.

     Таким образом за один квартал фирма должна реализовывать не меньше 17 туров( 68 туров:4 квартала) 

     Бюджет производства  

     

     Итого за год будет реализовано 986 туров 

 

      Бюджет прямых затрат 

       

     Бюджет накладных расходов 

       

     Бюджет текущих затрат 

       

     Бюджет кадровых затрат туристского предприятия 

       
 

     ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ТУРИСТСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

     1.БЮДЖЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

     

     2. БЮДЖЕТ ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

     3.БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 

     

 

      Заключение 

     В первой главе курсовой работы мы рассмотрели бюджет туристского предприятия, определили понятие и принципы составлении бюджета,выявили виды бюджетов по основным классификационным признакам,рассмотрели условия применения каждого вида бюджета на предприятии.

     Во второй главе работы мы проанализировали процесс бюджетирования, на туристском предприятии,рассмотрели организацию процесса бюджетирования,его сущность и методологические основы.Исследовали технологию составления бюджетов предприятия,в ходе чего установлено, что единой модели построения бюджета не существует -- для каждого конкретного предприятия он будет индивидуален. Это связано с тем, что его структура зависит от того, что является предметом составления бюджета; размера организации; степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации.

     В третьей главе мы проанализировали процесс бюджетирования на туристском предприятии на примере ООО «Турагенство Ювинилия»,составили операционный и финансовый бюджеты предприятия.

     В ходе рассмотрения  организации процесса  бюджетирования  выявлено, что бюджетный процесс представляет собой замкнутый контур финансового управления, то есть завершение анализа исполнения бюджета текущего года должно совпадать по времени с разработкой бюджета следующего периода. Это позволяет предприятию осуществлять строгий контроль финансовых ресурсов предприятия, что важно для выхода из финансового кризиса.

     Все исследования, проведенные в дипломной работе, обосновывают необходимость внедрения механизма бюджетного планирования в практику российских предприятий как универсального инструмента управления. Так как бюджетирование способно обеспечивать долгосрочную конкурентоспособность компании за счет поддержания функции лидера в снижении затрат, в принятии оптимальных управленческих решений, повышении качества бизнес-процессов, и достижении стратегических целей исходя из ограниченного набора средств и ресурсов. 

 

      Список литературы: 

     1.А г е е в а О. А «Туристские фирмы и гостиницы:бухучет и налогооблажение» М.2000. С 73-76

     2.Б р и г х е м Ю., Г а п е н  ск и Л. «Финансовый менеджмент.» М.:1998    С.132-134.

     3.Б л а н к И.А. «Финансовый менеджмент» М.1999. С.528

     4.Б ы с т р о в С.А  «Финансовый менеджмент в туризме» М.2006. С.162-170

     5.В а с и л ь е в  А.А. «Бюджетирование промышленных предприятий»   Ресурсы интернета: - http://cis2000.ru/publish/books/book_16/ch_1.shtml.

     6.В о р о б ь е в П., Ф. З е м е р о в Ф. «Бюджетирование  производственных предприятий»// Проблемы теории и практики управления. - 2001. - №6. - с.112-117.

     7.Г о д и н А.М. «Бюджет и бюджетная система» М.:2001. С.276

     8.Д е м ь я н е н к о О.С «Основы бизнес-планирования» М 2005. С. 56

     9.И л ь и н а А.Д. «Деятельность турагенств,туристский рынок и производство» М 2004 С.117

     10.К в а р т а л ь н о в В.А «Финансы и бухгалтерский учёт в туризме»М.2003 С 28-272

      11.К о в а л ё в В.В. «Управление финансами» М.1998. - 160 с.

      12.М о р о з о в М.А «Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме»

       13.П а в л о в А.П., Р и х т е р К. «Экономика предприятия:» М.:2001.С.  928

       14.С о б о л е в Е.А, С о б о л е в а И. И «Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы, М. 1999. С.88-100

       15.Я в о р о в и ч А. Н «Экономика предприятий в сфере туризма» часть 2,Омск 2005 С 6-10

     ПРИЛОЖЕНИЕ 1

     Классификация бюджетов по основным классификационным признакам