В балансе ООО «Аллегро» за анализируемый период наблюдается возросший платежный недостаток наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств.

     Также ожидается поступление от дебиторов больше величины краткосрочных кредитов и заемных средств, в связи с отсутствием последних в балансе исследуемого предприятия.

     Медленно  реализуемые активы превышают долгосрочные кредиты, но следует отметить, что в связи с отсутствием таковых в пассиве баланса.

     В отчетном периоде у предприятия  не соблюдалось условие минимальной финансовой устойчивости: его постоянные пассивы были меньше величины трудно реализуемых активов, в связи с убытками предприятия.  

     Таблица 3

     Анализ  коэффициентов платежеспособности ООО «Аллегро»

 

     Показатель  общей ликвидности  во всех анализируемых  периодах, был меньше единицы, что означает неустойчивую платежеспособность предприятия, и происходит тенденция его снижения.

     При анализе показателя абсолютной ликвидности  выяснено, что в анализируемых  периодах он не превышает даже 0,1, т.е. не достигает нормального значения, и наблюдается незначительный его постоянство.

Рис. 3 Динамика показателей платежеспособности ООО «Аллегро»

     Показатель  критической ликвидности незначительно  вырос, но предприятие не может погашать свои краткосрочные обязательства немедленно из-за слишком низкого его уровня.

     Изменение коэффициента текущей ликвидности  показывает, что во всех периодах он не превышает единицы, что означает невозможность погашения своих текущих обязательств путем мобилизации оборотных средств. Также, следует отметить уменьшение данного показателя, и как следствие, уменьшение возможности погашения из-за отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность.

     Нормальное  значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами составляет больше 0,1, а в ООО «Аллегро» наблюдается недостаток собственных оборотных средств.

2.3 Оценка финансовой устойчивости

 

     Анализ  финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия  возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности.

     Наличие собственного оборотного капитала (собственных  оборотных средств) является одним  из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

     Обобщающим  показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

     Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

     1. Излишек (+) или недостаток (—) собственных оборотных средств:

     ±Е^-с = Е-с - З

     или ± Е^-с = стр. 490 - стр. 190 - стр. 210

     2. Излишек (+) или недостаток (—) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

     ±И^-о = И-о - З

     или ±И^-о = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 210

     3. Излишек (+) или недостаток (—) общей величины основных источников для формирования запасов:

     ±Е° = Е-о - З

     или ±Е° = стр. 490 +стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 - стр. 210

     Таблица 4

     Сводная таблица показателей по типам  финансовых ситуаций

     Таблица 5

     Тип финансового состояния ООО «Аллегро»

 

     В связи с отсутствием у ООО «Аллегро» долгосрочных пассивов, и краткосрочных кредитов и займов, а также отрицательной величины собственного капитала расчет одинаковый для всех показателей, и свидетельствует о кризисном состоянии предприятия. Предприятие находится на грани банкротства, равновесие платежного баланса обеспечивается за счет задолженности предприятия.

2.4 Анализ показателей рентабельности

 

     Цель анализа рентабельности - оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в предприятие капитал.

     От  уровня рентабельности зависит инвестиционная привлекательность организации, величина дивидендных выплат.

      В зависимости от задач анализа  рассчитывают следующие труппы показателей рентабельности:

      - рентабельность и доходность  реализованной продукции;

      - рентабельность капитала (имущества);

      - рентабельность средств (источников) предприятия;

     - рентабельность производственных  ресурсов.⁴

     Однако, в отношении деятельности ООО  «Аллегро» нецелесообразно рассчитывать все эти коэффициенты, так как в расчете участвует сумма прибыли, а у данной компании по итогам анализируемых периодов был получен убыток.

     Однако, можно рассчитать рентабельность производственной деятельности компании

     Таблица 6

       Данные для расчета коэффициентов  рентабельности, тыс.руб.

 

     Таким образом, доходность компании повысилась за анализируемый период на 1,7%, что  является позитивным моментов в деятельности ООО «Аллегро», также следует отметить, рост выручки от реализации на 64,5% и себестоимости на 61,8%,  в результате роста себестоимости темпами меньшими, чем выручки, и появилась доходность компании.

2.5 Оценка деловой активности

 

     Оценка  деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность  текущей основной производственной деятельности

     Цель анализа оборачиваемости - оценить способность предприятия приносить доход путем совершения оборота Деньги - Товар - Деньги.

     Анализ  оборачиваемости позволяет дополнить  исследования структуры баланса по вопросам характеристики сложившихся в организации условий материального снабжения, сбыта готовой продукции, условий расчетов с покупателями и поставщиками.

     Таблица 7

       Данные для анализа деловой активности ООО «Аллегро», тыс.руб.