Анализ, планирование и управление прибылью

За 2009 г. наблюдается общее увеличение оборотных активов. Их пополнение произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли (89,14%), кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (7,12%). Снижение оборотных активов произошло за счет уменьшения прочих кредитов (100%).

За 2010 г. наблюдается уменьшение оборотных средств на 15 тыс. руб., это произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (42%) и прочими кредиторами -42% (всего 50 тыс.рублей) . Незначительное увелиение обортных средств произошло за счет увеличения задолженности перед государственными внебюджетными фондами (100% в структуре источников).

То есть рост основных средств  обеспечивался ростом кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами, что в конечном итоге привело к уменьшения оборотных активов.

Таким образом, баланс ООО «Эрмитаж» отличается быстро ликвидными активами в 2009 и 2010 гг. (только в 2008 они медленно ликвидны). Это означает, что при необходимости предприятие сможет в срок погасить имеющиеся обязательства по кредиторской задолженности. Практически во всех периодах выполняется условие ликвидности, что говорит о том, что предприятие является платежеспособным и финансово устойчивым.

Из представленных выше данных видно, что предприятие ООО «Эрмитаж» является платежеспособным. Все коэффициенты соответствуют рекомендуемым, кроме 2008 года. Там коэффициент быстрой ликвидности меньше нормативного, это произошло из-за уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности на всем рассматриваемом периода выше нормы. Коэффициент текущей ликвидности выше рекомендуемого, в 2010 году составил 3,559, что говорит о ликвидности и высокой платежеспособности предприятия.

Период оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, готовой продукции и  оборотных активов соответствуют  рекомендуемым.  Это говорит об эффективности деятельности предприятия.

За 2008 г. размер денежных средств уменьшился на 15 тыс. руб., что произошло за счет снижения нераспределенной прибыли (9,85%), уменьшения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (11,82%), увеличения затрат в незавершенном производстве (67%), роста готовой продукции (11,33%). Источниками увеличения на общем фоне снижения денежных средств являются: уменьшение дебиторской задолженности (42%), рост кредиторской задолженности перед прочими кредиторами (27,66%),  рост задолженности перед персоналом организации (12,23%) и прочие краткосрочные обязательства.

В 2009 г. наблюдается значительно увеличение денежных средств на 131 тыс. руб., за счет увеличения нераспределенной прибыли (68,79% от общего объема). Незначительными источниками снижения денежных средств являются увеличение краткосрочной дебиторской задолженности (92,09%).

В 2010 г. величина денежных средств на счетах предприятия увеличивается на 64 тыс. руб., в основном за счет уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности (82,14% от общего объема), увеличения кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами (17,86%), источниками снижения денежных средств является увеличение готовой продукции (59,85%),  уменьшение задолженности перед прочими кредиторами (15,91%).

Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами соответствуют нормативному значению, Коэффициент восстановления платежеспособности также выше рекомендуемого значения, это значит, что предприятие является полностью платежеспособным. У данного предприятия величина чистых активов больше уставного капитала, а уставной капитал больше минимального уставного капитала, значит, предприятие может функционировать дальше и оснований для его закрытия нет.

В 2008-2010 гг. основную часть выручки составляет себестоимость, причем её доля на протяжении этого периода менялась следующими образом: в 2008 году предприятие терпело убыток, и всю долю выручки составляла себестоимость. В 2009 году доля себестоимости в выручке составила 97,43%. Доля прибыли – 2,57%. В 2010 году соотношение немного изменилось. Себестоимость увеличилась, а прибыль упала (99,57 против 0,43% соответственно).

Предприятие не имеет никаких  дополнительных расходов, влияющих на прибыль (управленческие и коммерческие затраты, а также налог на прибыль равны 0).

По сравнению с 2008 годом, в 2010 году выручка снизилась на 13 %, а прибыль переросла из статьи «убытки», в положительную величину, равную 37 тыс.руб.

Предприятие ООО «Эрмитаж»   являлось не рентабельным в 2008 г., так как получило убыток в размере 14 тыс. руб. В 2008 – 2009 гг. предприятие является прибыльным, и показатели рентабельности имеют положительную величину. Однако в 2010 году рентабельность ниже показателей 2009 года. Это связано с тем, что выручка от основной деятельности уменьшилась, прибыль также меньше, чем в 2009 году. В 2010 г. рентабельность продаж составила всего 0,43%. Это говорит о том, что себестоимость продукции, оторое производит предприятие ООО «Эрмитаж» слишком велика, а доля прибыли в выручка соответственно мала.

Рентабельность продаж постепенно увеличивается в 2009 году и снова падает в 2010.  Это говорит о том, что доходы предприятие не стабильны.

В целом по результатам  исследования можно сделать вывод  об удовлетворительном финансовом состоянии ООО «Эрмитаж» в целом. В связи с чем, хотелось бы отметить, что данному предприятию необходимо принять ряд мер по контролю за состоянием запасов, дебиторской задолженности и денежного потока, т.к. отсутствие данных мероприятий отрицательно сказывается на финансовом положении компании на сегодняшний день и ухудшением состояния в будущем.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ, ред. от 04.10.2010
2. Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» / ВлГУ; сост. Е.М. Марченко, П.Н. Захаров. – Владимир: Изд-во ВлГУ, 2007. – 28 с.
3. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. - 112с.
4. Канке А. А, Кошевая И. П., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: уч. пособие. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2007. – 288 с.
5. Ковалев В. В., Волкова О. Н., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник - M.: OOO «ТК Велби», 2002. - 424с.
6. Крылов Э.И., Власова В.М., Анализ финансовых результатов предприятия. Учебное пособие - Санкт-Петербург ГУАП., 2006. - 256 с.
7. Пястолов С. М., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - ACADEMIA, 2004. - 336 с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Минск: Новое знание, 1999. – 668 с.
9. Экономика предприятия: Учебное пособие/ Под ред. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова.-М.: ИНФРА-М, 2004.- 256 с.
10. Федеральная служба государственной статистики, http://www.gks.ru

¹ Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.

² http://1fin.ru/?id=193