Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

      

     2 Анализ и основные направления максимизации прибыли ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» 

     2.1 Анализ структуры и динамики прибыли ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль»  

      26 мая 2005 года в Шымкенте состоялось  торжественное открытие уникального  производства ТОО «Альянс Казахский Русский текстиль». Генеральным директором является Таранова Наталья Михайловна. Юридический адрес компании: город Шымкент, ул. Оразбаева, 62.

        Это первое в Южном Казахстане  предприятие, осуществляющее полный цикл переработки хлопка – от сырца до выпуска ткани. Фабрика была построена в рекордно короткие сроки – чуть больше года. Стоимость проекта – около 25 млн. евро.

      Цель  создания ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» - реализация проекта "Русского текстиля" по созданию текстильного предприятия в городе Шымкент при поддержке правительства  и  банков  Республики Казахстан. По 50% уставного капитала новой компании принадлежат российскому и казахскому холдингам.

      На  паритетных основах сформирован  Совет директоров. В настоящий  время размер уставного капитала ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» составляет 1,03 млн. $.

      Правительство Казахстана предоставило предприятию  льготы по всем налогам (5,7% годовых  на 8,5 лет) - подписано соглашение об освобождении компании от уплаты всех налогов (кроме социальных и НДС) на 5 лет., а один из лидеров казахстанского банковского сектора, АО АТФ Банк, инвестировал в проект, в том числе в закупку современного оборудования, по разным сведениям, от 25 до 33 млн. долларов. Производственная мощность первой очереди фабрики, построенной, оснащенной и запущенной в эксплуатацию всего за несколько месяцев, - 15 млн. погонных метров хлопчатобумажных тканей (шириной 3,5 м) и 8 тыс. тонн пряжи. Парк ткацких станков - 110 единиц. Число работающих - более 300 человек. Работа ведется в 3 смены. Администрация Чимкентской области взяла на себя строительство дороги до предприятия.

      В строительстве фабрики были задействованы 33 подрядчика, в том числе европейские  компании. Генеральным подрядчиком  стала турецкая компания "Дитако".

      Южный Казахстан приступил к практической реализации государственной программы "Дорожная карта бизнеса-2020". Проект по производству и переработке хлопковолокна ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» стал первым проектом, одобренным региональным координационным советом "Бизнес ЮКО" в рамках единой бюджетной программы по поддержке и развитию предпринимательства.

      В соответствии с разработанным механизмом программы "Дорожная карта бизнеса-2020" был заключен трехсторонний договор  между банком, ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» и фондом "Даму.  Документ оговаривает субсидирование процентной ставки по уже имеющемуся кредиту, равному 3 млрд тенге. При этом из общих 14 процентов, компания оплачивает только шесть, оставшиеся же восемь берет на себя государство. 
Ежегодно ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль»  экспортирует в СНГ и страны восточной Европы порядка 80 процентов всей производимой продукции. В настоящее время компания планирует расширить производство. 
Получив поддержку от государства, ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» сможет расширить и модернизировать производство, тем самым улучшить качество выпускаемой продукции. Более того, благодаря оказанной поддержке компания  сможет создать дополнительные рабочие места.

      Для характеристики динамики удельного  основных элементов валового дохода и оценки влияния факторов на изменение в динамике чистой прибыли, воспользуемся данными, приведенными в таблице 1. 

     Таблица 1 - Показатели прибыли ТОО «Альянс  Казахский Русский Текстиль», тг.

 

     По  данным таблицы 1 можно сказать следующее: прибыль ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» получает главным образом от реализации основной продукции.

     Чистая  прибыль на ТОО «Альянс Казахский  Русский Текстиль» за анализируемый период резко сократилась. Данное сокращение произошло в связи со значительным ростом управленческих расходов.

     Одним из факторов повлиявших на увеличение управленческих расходов является рост зарплаты.

     Также на сокращение прибыли повлияло увеличение процентов к уплате при уменьшении значения процентов к получению.

     Рост  прочих операционных доходов также имел место, но в меньшей степени, чем рост прочих операционных расходов.

     Внереализационные расходы увеличились на 745 %, что  сыграло весомую роль на сокращение чистой прибыли предприятия до убытков. 

     2.2 Факторный анализ прибыли ТОО «Альянс Казахский Русский Текстиль» 

     Для управления прибылью проведем всесторонний ее анализ с целью потенциальных  возможностей и резервов предприятия. Для этого проведем факторный  анализ формирования прибыли исходя из простой модели:

     ПР = ВР – СС_рп – КР – УР,

где ПР – прибыль от реализации,

ВР –  выручка от реализации;

СС_рп – себестоимость реализованной продукции;

КР –  коммерческие расходы;

УР –  управленческие расходы.

Данные  для анализа представим в таблице2. 

     Таблица 2 - Исходные данные для факторного анализа  прибыли, тг.

 

     Проведем  расчет влияния изменения факторов прямого порядка (выручки), с увеличением которого итоговая величина увеличивается, и влияния факторов обратного порядка (себестоимость и расходы) на общее изменение прибыли (DПР вр, _С, кр, _С) по формулам:

     ПР  вр = (ВР ₂₀₁₀ – ВР ₂₀₀₉) : ВР ₂₀₀₉ х ПР _2009,

где ПРвр – изменение прибыли от реализации за счет влияния изменения выручки от реализации продукции;

     ПРсс = СС₂₀₁₀ – (СС₂₀₀₉ х ВР₂₀₁₀ : ВР₂₀₀₉),

где ПРсс – изменение прибыли от реализации за счет влияния изменения себестоимости реализованной продукции.

     ПР  кр = КР₂₀₁₀ – (КР₂₀₀₉ х ВР ₂₀₁₀ : ВР₂₀₀₉),

где ПРкр – изменение прибыли от реализации за счет влияния изменения коммерческих расходов.

     Прур=УР₂₀₁₀ – (УР ₂₀₀₉ х ВР ₂₀₁₀ : ВР₂₀₀₉),

где Прур – изменение прибыли от реализации за счет влияния изменения управленческих расходов.

     ПР  вр,_С,кр,_С=DПРвр – DПРсс – DПРкр – DПрур

     Результаты  расчетов представим в таблице 3. 

     Таблица 3 - Расчет влияния изменения факторов на общее изменение прибыли ТОО  «Альянс Казахский Русский Текстиль»

 

     По  данным таблицы 3 можно сказать следующее: на общее изменение прибыли от реализации наибольшее отрицательное влияние оказал значительный рост управленческих расходов (на 17 %). Также при увеличении себестоимости происходит уменьшение прибыли от реализации продукции.

     Снижение  коммерческих расходов (на 42 %) напротив, является положительно повлиявшим фактором на изменение прибыли.

     Анализ  влияния изменения факторов на общее  изменение прибыли от реализации продукции показал, что в общем изменение всех факторов отрицательно повлияло на общее изменение прибыли, т.е. прибыль уменьшилась на 109804 тг.

     Анализ  рентабельности. Показатели рентабельности показывают, насколько прибыль на деятельность предприятия. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции. Наиболее часто используемыми показателями в контексте финансового менеджмента являются коэффициенты рентабельности реализованной продукции.

     Основные  показатели рентабельности рассчитываются по двум основным группам:

     - показатели рентабельности капитала (активов);

     - показатели рентабельности продукции. 

     Показатели  рентабельности капитала:

     - рентабельность совокупных активов;

     - рентабельность мобильных средств  (оборотных активов);

     - рентабельность производственных  средств;

     - рентабельность собственного капитала;

     - рентабельность перманентного капитала.

     Показатели  рентабельности реализованной продукции:

     - рентабельность продаж;

     - рентабельность реализованной продукции  (основной деятельности).

     Произведем  расчет показателей рентабельности:

     А) Рентабельность совокупных активов:

       

 где  Пб – балансовая прибыль от  реализации продукции, работ и  услуг;