Анализ финансового состояния Сбербанка России

Период 2008 год и первая половина 2009 года как для страны, так и для банков можно охарактеризовать как стабилизационный. Ряд мероприятий реализованных менеджментом банка, в рамках выполнения плана финансового оздоровления позволили получить прибыль, Вместе с тем, банк стал расширять клиентскую базу, планомерно наращивать доходные активы. Основными факторами, которые оказывали влияние на изменение размера прибыли за последние два финансовых года, являются:

             высокие цены на энергоносители;

             общий экономический рост в стране;

             рост платежеспособности населения;

             эффективная работа банка.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (таблица 13).

Таблица 13 - Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Данный показатель растет в динамике, но необходимого целевого значения не достигает, которое должно быть больше 50%.

Следовательно, данную тенденцию можно оценить как положительную, но достигнутый уровень не достаточным.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 3,5 раза. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.

Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, однако в 2009 году он снижается с 2,1 до 1,7, таким образом, это можно оценить с негативной стороны.

Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 100%. В рассматриваемом периоде коэффициент не только не достиг желаемого уровня растет, но и снижается. Это свидетельствует об относительном увеличении зависимости банка от процентного риска.

Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент растет с 28% до 39,4 % и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Увеличение этого показателя ведет к снижению доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к увеличению заработной платы сотрудников, что является стимулом для привлечения высококлассифицированных специалистов.

2.4. Анализ банковской прибыли

В настоящее время в экономическом анализе банковской прибыли наиболее часто используют показатели – определение отношения прибыли к активам, работающим активам, капиталу.

Производим расчет показателей рентабельности за 2008-2009 гг. таблица 14.

Таблица 14 - Анализ рентабельности банка

Из таблицы 14 видно, что значение показателя рентабельности активов (отношение балансовой прибыли к активам) было неустойчивым за анализируемый период и в течение 2008-2009 годов снизилось с 12,1% до 11,5%, то есть укладывается в допустимый диапазон значения (не менее 0,4%). Самое высокое значение данного показателя было в период 2008 г.

Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (рентабельность работающих активов) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2008 г. его величина составляла 10,6%, за период 2009 г. – 9,6 %.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход. Но в целом можно говорить, что тренд является стабильным, поскольку отклонение не превышает 3%.

Показатель рентабельности собственных средств банка (отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его собственному капиталу) отражает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль собственных средств банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы. Так, если на 1.01.2008 г. он составлял 32,1%, то на 1.01.2009 г. он достиг отметки 26,1%. Снижение показателя в динамике является негативной тенденцией. Свидетельствует о снижении прибыли банка. В целом, исходя из полученных результатов, качество собственных средств банка можно оценить как «качество достаточно высокого уровня».

Следует также рассмотреть следующие показатели.

Рентабельность кредитных вложений (отношение прибыли к кредитным вложениям) составила за 2008 год 12, 5 %, в 2009 году – 15,7 %. Повышение рентабельности на 3,1% вызвано объективными причинами и произошло вследствие повышения в 2009 году рыночных ставок на привлечение и размещение денежных средств.

Коэффициент обеспеченности совокупного объема кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам по состоянию на 01.01.2008 г. Составляет 1,3%, что находится в пределах значения, принятого в отечественной практике анализа (менее 4%),

Для анализа финансовых результатов рассмотрим также такие основные показатели оценки как процентная маржа, спрэд и налоговой нагрузки (таблица 15 и 16).

Таблица 15 - Показатели оценки процентной маржи, спрэда

Процентная маржа (отношение чистого процентного дохода к средней стоимости доходных активов) показывает, сколько банк заработал на процентных операциях. Данный показатель хоть и укладывается в допустимые значения (не менее 3%) имеет нестабильную тенденцию и составляет 18-19%. Увеличение этого показателя на конец 2009 года было обеспечено за счет опережающих темпов увеличения процентов по активным операциям над снижением процентов по пассивным операциям.

Спрэд (разница между отношением процентных доходов к доходным активам и процентных расходов к обязательствам) характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя на среднем уровне, что говорит как о не высоком риске кредитных операций, так и о достаточно не высокой доле проблемных ссуд. Спрэд увеличился с 10% до 25% (предел не менее 8%) , что отражает рост процентного риска. Если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.

Таблица 16 - Показатели оценки налоговой нагрузки банка