Анализ дебиторской задолженности

 

 

Из данной таблице видно, что в структуре источников имущества собственные средства преобладают, в 207 году они составляют 62,6% валюты баланса. За данный период с 2009 по 2011 годы собственные средства организации стали выше на 9,7%, либо на 17834 тыс. рублей.

Повышение собственного капитала организации в первую очередь связано с увеличением нераспределенной прибыли организации, доля которых составляет 34,6% валюты баланса. За данный период с 2009 году нераспределенная прибыль организации стала выше на 20,1%, либо на 18680 тыс. рублей.

Далее рассмотрим анализ финансовых результатов организации ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  по данным «Отчета о прибылях и убытках» (приложения 3,4- форма № 2 за 2009-2011 годы) (таблица 2.3.).

Таблица 2.3 - Анализ основных финансовых результатов ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы

 

	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное  изменение, 2011 год к 2009 году, тыс.рублей	Темп роста, %
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	87358	99017	106969	+19611	122,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	65305	70203	69744	+4439	106,8
Валовая прибыль	22053	28814	37225	+15172	168,8
Коммерческие  расходы	507	594	556	+49	109,7
Управленческие  расходы	253	198	305	+52	120,6
Прибыль (убыток) от продаж	21293	28022	36364	+15071	170,8
Прочие доходы	8473	6813	8777	+304	103,6
Прочие расходы	12022	9487	12088	+66	100,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	17744	25348	33053	+15309	186,3
Текущий налог  на прибыль	8305	10422	16820	+8515	в 2,0 р.
Чистая прибыль	9439	14926	16233	+6794	171,9

 

По данным таблице можно сделать вывод, что за анализируемый период выручка от продажи продукции, товаров, услуг, работ ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  стала выше на 22,4%: до 106969 тыс. рублей в 2011 году с 87358 тыс.рублей в 2009 году.

Стремительное увеличение прибыли позволило повысить в 2 раза объем налога на прибыль, который уплачивается в бюджет: до 16820 тыс.рублей с 8305 тыс.рублей.

Исходя из данного чистая прибыль, которая получена организацией в 2011 году, составляет16233 тыс.рублей, что является выше уровня 2009 года на 71,9%, либо на 6794 тыс. рублей.

Рассмотрим показатели ликвидности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за анализируемый период с 2009 по 2011 годы (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Коэффициенты ликвидности предприятия ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы

 

Наименование показателя	Расчет	Нормативное значение	2009 год	2010 год	2011 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	(стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610)	0,2-0,7	0,090	0,094	0,074
Коэффициент промежуточной  ликвидности	(стр.250 + стр.260 + стр.240) / (стр.620 + стр.610)	допуст. 0,7-0,8; желат.≥1.5	0,637	0,676	0,663
Коэффициент текущей  ликвидности	стр.290 / (стр.620 + стр.610)	необх.1,0; оптим. 2,0	1,662	1,811	1,813

 

За период с 2009 по 2011 годы абсолютная ликвидность организации стала меньше до 0,07 в 2011 году с 0,09 в 2009 году. Иными словами по итогам работы в 2011 году организация могло погасить только 7% своих краткосрочных обязательств с помощью краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

Коэффициент промежуточной ликвидности стал выше до 0,663 в 2011 году с 0,637 в 2009 году, но все равно является ниже нормативного значения (0,7-0,8). Это указывает на то, что ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  может погасить в кратчайшие сроки только 66,3% краткосрочных обязательств, тем самым используя средства, которые размещены на счетах, поступления по расчетам и в краткосрочных ценных бумагах.

Коэффициент текущей ликвидности организации стал выше до 1,813с 1,662. Поэтому, только мобилизовав все оборотные средства, организация может погасить текущие обязательства.

Для общего анализа финансово-хозяйственной деятельности требуется проанализировать рыночную (финансовую) устойчивость организации(таблица 2.5).

 

Таблица 2.5 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2009-2011 годы

 

Наименование  показателя	Расчет	Норма-тивное значение	2009 год	2010 год	2011 год
Коэффициент финансирования	стр.490 / (стр.590 + стр.690)	≥ 1	1,573	1,667	1,676
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	(стр.490-стр.190) / стр.290	≥ 0,6-0,8	0,329	0,372	0,376
Коэффициент финансовой устойчивости	(стр.490 + стр.590) / стр.300	опт.0,8-0,9, тревожно – ниже 0,75	0,629	0,650	0,648
Коэффициент финансовой независимости	стр.490 / стр.700	≥ 0,5	0,611	0,625	0,626

 

Динамика показателей, которые приведены в таблице, указывают на то, что ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  работает с помощью преимущественно собственных источников финансирования: коэффициент финансирования с 2009 года стал выше до 1,676 с 1,573 при нормативном значении не менее 1.

С помощью устойчивых источников (долгосрочные займы и кредиты, собственные средства) в 2009 году – 62,9%, финансируется 64,8% активов.

Собственный капитал ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  в общей величине источников финансирования составляет в 2011 году 62,6%. Этот коэффициент показывает степень независимости предприятия от заемных источников. Поэтому, ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  относится к финансово независимой организации.

Рассмотрим показатели деловой активности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  (таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 - Анализ деловой активности предприятия ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за 2010-2011 годы

 

Наименование  показателя	Расчет	2010 год	2011 год
Коэффициент оборачиваемости  активов	стр.010 / сред.стр.300	0,584	0,334
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	стр.010 / сред.стр.490	0,319	0,334
Коэффициент оборачиваемости  товарно-материальных запасов	стр.010 / сред.(стр.210 + стр.220)	0,875	0,887
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	стр.010 / сред. стр.240	1,669	1,727
Средний срок оборота  дебиторской задолженности	360 дней / коэфф.  оборач. дебитор.зад-ти	216	209
Средний срок оборота  кредиторской задолженности	360 дней * сред.стр.620 / стр.010	82	123

 

Анализ показателей, которые приведены в таблице, указывают на то, что присутствует замедление оборачиваемости капитала ООО «Арсеньевский молочный комбинат». Так, если за 2010 год капитал организация сделала 0,584 оборота, то в 2011 году – 0,334. Так же можно просмотреть ускорение оборачиваемости собственного капитала организации (до 0,334 оборота в 2011 году с 0,319 оборотов в 2010 году), товарно-материальных запасов (до 0,887с 0,875 оборотов).

В 2011 году просматривается уменьшение коммерческого кредита, который предоставляется ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  собственным потребителям, из-за данного средний срок погашения дебиторской задолженности снизился до 209 дней в 2011 году с 216 дней в 2010 году.

Рентабельность показателей это один из более комплексных показателей эффективности деятельности организации за необходимый период времени. Рассмотрим показатели рентабельности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2009-2011 годы, для данного с помощью данных, которые содержатся в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и форме № 1 «Бухгалтерский баланс», определяем показатели рентабельности (таблица 2.7). 

Таблица 2.7 . - Анализ рентабельности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2009-2011 годы

 

Наименование  показателя	Расчет	2009 год	2010 год	2011 год
Рентабельность  продаж, %	стр.050 / стр.010 * 100%	24,4	28,3	34,0
Рентабельность  активов, %	стр.050 / стр.300 * 100%	7,1	8,8	11,3
Чистая рентабельность продаж, %	стр.190 / стр.010 * 100%	10,8	15,1	15,2
Чистая рентабельность активов, %	стр.190 / стр.300 * 100%	3,1	4,9	5,0
Чистая рентабельность собственного капитала, %	стр.190 / стр. 490 * 100%	5,1	7,5	12,5

 

Динамика показателей, которые приведены в таблице 2.7, указывают на рост рентабельности продаж: за период она становится выше до 34%с 24,4%. Другими словами на каждую единицу реализованной продукции приходилось в 2011 году 34 рубля валовой прибыли от продаж и 15,2 рубля чистой прибыли организации. На каждый собственный рубль, вложенный в организацию, в 2011 году было получено 21,5 рублей чистой прибыли, что в 2,5 раза выше уровня 2009 года. 

Из вышесказанного можно сделать вывод, что проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации указывает на то что ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  является финансово независимой организацией, которая осуществляет финансово-хозяйственную деятельность с помощью собственных средств.

Организация рентабельна и способна, погасить текущую кредиторскую задолженность, с помощью мобилизации своих оборотных средств.

 

2.3 Анализ факторов дебиторской задолженности

 

Состояние, размеры и качество дебиторской задолженности оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.

Для оценки движения и состава дебиторской задолженности на основании данных, которые приведены в форме № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» и бухгалтерском балансе определим таблицу о дебиторской задолженности ООО «Арсеньевский молочный комбинат»  за период 2011 год (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Анализ движения дебиторской задолженности за 2011 год

 

Показатели	Движение дебиторской  задолженности								Темп роста  остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец  года
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Дебиторская задолженность, всего	61352	100,0	375923	100,0	374101	100,0	63174	100,0	102,9
из нее
Краткосрочная дебиторская задолженность	61151	99,7	375681	99,9	374101	100,0	62731	99,3	102,6
в том  числе просроченная	18350	29,9	98371	26,2	94313	25,2	22408	35,5	122,1
из нее длительностью свыше  3 месяцев	12050	19,6	16278	4,3	14008	3,7	14320	22,7	118,8
Долгосрочная  дебиторская задолженность	201	0,3	242	0,1	0	0	443	0,7	в 2,2 р.
в том  числе просроченная	0	0	0	0	0	0	0	0	0
из нее длительностью свыше 3 месяцев	0	0	0	0	0	0	0	0	0
задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты	201	0,3	242	0,1	0	0	443	0,7	в 2,2 р.