Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 21:19, курсовая работа
Задачи работы:
1. Проанализировать и дать оценку уровню управления кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Трансвит».
2. Разработать предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Трансвит».
Введение
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
1.2 Методика анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «Трансвит»)
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия ОАО «Трансвит»
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО «Трансвит»
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия
Заключение
Список литературы
По данным аналитической таблицы (табл. 2.6) видно, что основную часть дебиторской задолженности в 2007 году составляет задолженность по срокам возникновения от 1 мес. до 3 мес. - в процентном отношении 45,1 общей сумме дебиторской задолженности.
Данный факт говорит о том, что предприятию необходимо было в отчетном 2007 году приложить усилия к взысканию задолженности в самые ближайшие сроки, иначе промедление может привести к ее списанию на уменьшение финансовых результатов.
Таблица 2.7 - Анализ состояния дебиторской задолженности по итогам 2008 года.
Показатель | На на чало 2008 | На конец 2008 | В том числе по срокам образования | |||
до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | |||
Расчеты с покупа-телями, заказчиками | 14148 | 3553 | 1487 | 6231 | 2883 | 250 |
Авансы выданные | 2874 | 1199 | 1500 | 0 | 1751 | 50 |
Прочие дебиторы | 72 | 15333 | 1113 | 654 | 2566 | 0 |
Всего дебиторская задолженность | 17094 | 20085 | 4100 | 6885 | 7200 | 1900 |
В % к общей сумме дебиторской задолженности | - | 100 | 20,4 | 34,3 | 35,8 | 9,46
|
Данные табл. 2.7 показывают, что большую часть дебиторской задолженности в 2008 году составила задолженность от 3 мес. до 6 мес. Очевидно, что и в этом, как и в предыдущем году, предприятию было необходимо обратить внимание на взыскание дебиторской задолженности в кратчайшие сроки.
Таблица 2.8 - Анализ состояния дебиторской задолженности по итогам 2009г.
Показатель | на начало 2009 | на конец 2009 | В том числе по срокам образования | |||
до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | |||
Расчеты с покупа-телями, заказчиками | 3553 | 250 | 801 | 2723 | 2044 | 6900 |
Авансы выданные | 1199 | 5271 | 2200 | 0 | 0 | 998 |
Прочие дебиторы | 15333 | 17123 | 2531 | 4800 | 3656 | 0 |
Всего дебиторская задолженность | 20085 | 22644 | 5632 | 7523 | 489 | 9000 |
В % к общей сумме дебиторской задолженности | - | 100 | 24,9 | 33,3 | 2,1 | 39,7 |
В отчетном 2009 году (табл. 2.8) наибольшую часть дебиторской задолженности составили показатели по срокам образования от 6 мес. до 12 мес. Их удельный вес в процентном отношении к общей сумме дебиторской задолженности составил 39,7%. Авансы выданные составляют по итогам 2009 года - до 1 мес. - 2200 руб., от 6 до12 - 998 тыс. руб. По причине наличия выданных авансов необходимо отслеживать договорное оформление расчетов с дебиторами, для взыскания и авансовых платежей и общей суммы дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Заемные средства данного предприятия подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы являются источником формирования оборотных средств. Данные оборачиваемости кредиторской задолженности представлены в табл. 2.9.
Таблица 2.9 - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатели | отчетный период 2007 г | изменение, темп прироста, % | отчетный период 2008 г | изменение, темп прироста, % | отчетный период 2009 г | изменение, темп прироста, % |
1.Оборачиваемость, раз | 2,6 | 1,1 173,3 | 2,9 | 0,3 111,5 | 2,7 | -0,2 -93,1 |
2.Период исполь-зования, дней | 176 | 3 101,7 | 134 | -42 -76,1 | 158 | 24 117,9 |
3.Доля в объеме заемных средств, % | 13,5 | -34,1 -28,3 | 17,2 | 3,7 127,4 | 13,6 | -3,6 -79 |
4.Отношение сред-ней величины к выручке от реали-зации, % | 37,8 | -30,2 -55,5 | 34,3 | -3,4 -90,7 | 36,5 | 2,1 106,4 |
Данные таблицы 2.9 показывают, что за отчетный период 2009 года оборачиваемость кредиторской задолженности составила 2,7, уменьшившись при этом по сравнению с предыдущим периодом на -0,2. Период погашения в 2009 году составил 158 дней, что говорит о риске неплатежеспособности предприятия.
Доля кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств составила в 2009 году 13,6%, снизившись по сравнению с предыдущим отчетным периодом на -3,6%.
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо помнить, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно вести сравнение суммы дебиторской задолженности с суммой кредиторской задолженности.
Необходимо провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007-2009 гг. (табл. 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007-2009гг.
Показатели | отчетый период 2007 г | измене-ние, темп прироста, % | отчет-ный период 2008 г | измене-ние, темп прироста, % | отчетный период 2009 г | измене-ние, темп прироста, % |
1.Сумма дебиторс-кой задолженности, тыс.руб. | 17094 | -373 9,8 | 20085 | 2991 115 | 22645 | 2560 12,9 |
2.Сумма кредиторс-кой задолженоости, тыс.руб. | 26330 | 11911 18,3 | 31348 | 5018 217,4 | 47314 | 15966 32,8 |
3.Продолжительность погашения де-биторской задол-женоости, дни | 116 | 41 154,6 | 80 | -36 106,6 | 143 | 63 190,6 |
4.Продолжитель-ность использова-ния кредиторской задолженности, дни | 176 | 3 101,7 | 134 | -42 77,4 | 158 | 24 91,3 |
5.Приходится деби-торской задолжен-ности на рубль кре-диторской задол-женности,руб. | 0,64 | -53,3 | 0,76 | -63,3 | 0,47 | -39,2 |
Данные табл. 2.10 показали, что на отчетный период 2009 года сумма кредиторской задолженности превысила сумму дебиторской задолженности в 2,08 раза, что говорит о нестабильном финансовом состоянии предприятия. Анализируя периоды 2007-2009гг, можно сказать, что на предприятии сумма кредиторской задолженности превышает сумму по счетам дебиторов. Данный факт может вызвать несбалансированность денежных потоков.
Расчет коэффициентов ликвидности приведен в табл. 2.11.
Таблица 2.11 - Расчет коэффициентов ликвидности за 2007-2009 гг.
Показатель ликвидности | Значение показателя, тыс.руб.
| ||||||||
на начало 2007 г | на конец 2007 г | изме-нение | на начало 2008 г | на конец 2008 г | изме-нение | на начало 2009 г | на конец 2009 г | изме-нение | |
1.Коэффициент текущей ликвидности | 1,61 | 1,45 | -0,16 | 1,45 | 0,95 | -0,5 | 0,95 | 0,13 | -0,81 |
2.Коэффициент быстрой ликвидности | 1,24 | 0,67 | -0,57 | 0,67 | 0,64 | -0,02 | 0,64 | 0,08 | -0,56 |
3.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,02 | -0,01 | 0,02 | <0,01 | -0,01 | <0,01 | <0,01 | <0,01 |
Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Трансвит»