Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Трансвит»

Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами. Для этого можно использовать коэффициент погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по векселям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации.

Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество организации. С другой стороны, кредиторскую задолженность можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств.

Статьи дебиторской и кредиторской задолженности участвуют в расчете различных коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ этих коэффициентов осуществляется на начало и конец года, приводится их сравнительная оценка, характеризующая финансовое состояние организации.

2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «Трансвит»)

2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия ОАО «Трансвит»

Открытое акционерное общество ОАО «Трансвит» является юридическим лицом - коммерческой организацией, уставный капитал которого разделён на доли определенных размеров учредительными документами, создано на основании ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», для осуществления хозяйственной деятельности. Местонахождение: Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, д.51.

Основными видами деятельности Общества являются: производство ламп и осветительного оборудования; оптовая, розничная торговля; открытие магазинов, торговых точек.

Уставный капитал в размере 100% принадлежит участнику Общества. Формируется из дополнительного имущественного взноса учредителя Общества. Общество в праве увеличивать или уменьшать свой Уставной капитал по решению участника Общества. За счет прибыли Общество формирует следующие фонды: фонд развития предприятия, фонд социально-культурного назначения, резервный фонд служит для возмещения непредвиденных расходов, связанных с деятельностью Общества. По решению участника Общества могут создаваться другие фонды и резервы.

Управление Обществом осуществляется путем принятия участником тех или иных решений по вопросам деятельности Общества. Текущее руководство деятельностью Общества осуществляется Генеральным Директором.

Ассортимент продукции ОАО «Трансвит» насчитывает более 5000 наименований.

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Трансвит»

Из приведенной выше таблицы 1 видно, что прибыль от продаж в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась более чем в 3 раза, в абсолютном выражении на 7610 тыс. рублей.

Выручка от продажи продукции в 2009 году увеличилась на 200,2% по сравнению с 2007 годом или на 53957 тыс. рублей. Себестоимость проданной продукции в 2009 году увеличилась на 150,0% по сравнению с 2007 годом или на 28418 тыс. рублей. Снижение себестоимости продукции служит для предприятия источником получения дополнительной прибыли, поскольку последняя определяется как разность между выручкой от реализации продукции и  суммой всех затрат предприятия на производство и сбыт.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2009 году в 5 раз, что составило 92253 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом.

Увеличение прибыли говорит о том, что руководителем выбрана правильная политика управления, и фирма достигает своей главной цели – получение прибыли.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Трансвит»

Финансово-хозяйственные операции в ОАО «Трансвит» представляют собой отдельные действия, вызывающие изменения в объеме, составе, размещении и использовании средств, а также в составе и назначении источников этих средств.

Огромное значение для оценки динамики финансового состояния имеет рассмотрение структуры баланса.

Анализ показателей баланса позволяет установить темпы роста, что важно для финансового состояния предприятия ОАО «Трансвит»» (табл.2.1). 

Таблица 2.1 - Анализ динамики и структуры баланса предприятия ОАО «Трансвит» за 2007-2009гг.

Структура баланса предприятия ОАО «Трансвит» не однородна. Анализируя его данные, необходимо сказать об изменении удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов. Из представленных данных баланса видно, что активы организации за анализируемый период 2007 – 2009 гг. увеличились на 146012 тыс. руб.

Но, несмотря на увеличение активов, собственный капитал имеет отрицательное значение, негативно характеризуя динамику изменения имущественного положения предприятия.

Структура активов организации 2009 г. характеризуется следующим соотношением: 86,7% основных и 13,3% оборотных средств. Активы организации по сравнению с 2008г. существенно увеличились (на 80,8%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 69,1%.

Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор. Однако, активы предприятия значительно уменьшились по отношению к 2007году - на 247 тыс. руб., в то время как основные средства увеличились на 17887 тыс. руб. Валюта баланса увеличилась на 8%.

Для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса были рассчитаны следующие коэффициенты: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент восстановления платежеспособности (табл.2.2).

Таблица 2.2 - Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия ОАО «Трансвит» за 2007 - 2009 гг.

Как по итогам 2007 года, так и по итогам 2009 года ясно, что коэффициенты восстановления платежеспособности (2007 - 0,69, 2009 - 0,14) оказались меньше необходимых значений, что указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность.

Кроме того, расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами не соответствуют нормативным значениям.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств (табл. 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств ОАО «Трансвит»