Страховым брокером может быть физическое или юридическое лицо, выступающее в роли консультанта страхователя при заключении договора данного вида в той или иной страховой компании, исходя из финансовой устойчивости ее операций, привлекательности условий договора для страхователя и других факторов. Деятельность брокеров обычно подлежит лицензированию в органе государственного страхового надзора. Российские страховые брокеры действуют в качестве предпринимателей, осуществляя посредническую деятельность от своего имени на основании поручений либо страховщика, либо страхователя.

  Главное отличие брокеров от страховых агентов  заключается в том, что они  выступают в качестве независимых  посредников страховой компании или представителей страхователя. Если в результате профессиональных усилий брокера будет заключен договор  страхования со страховщиком, то последний  оплачивает труд брокера на комиссионных началах, и выплачивает ему дополнительные премии за улучшение условий сделки. Страховой брокер не может быть сотрудником  какой-либо страховой компании, не может  проводить самостоятельно страховые  операции. Помимо чисто посреднических услуг, брокеры могут осуществлять рекламную работу по страхованию, оказывать  услуги по урегулированию убытков, работать как эксперты при оценке ущербов.

  На  рынке страховых услуг действуют  и такие участники, как оценщики страхового риска (андеррайтеры и сюрвейеры), разработчики страховых тарифов (актуарии), различные организации страхового сервиса, которые осуществляют услуги в сфере рекламы, консультирования, повышения квалификации, автоматизации и безопасности.

Участники страхового рынка могут объединяться в ассоциации. Например, сейчас в России действует  Всероссийский союз страховщиков (ВСС). Его целью является представительство во властных структурах интересов страховщиков и страхователей, разработка и предложение на обсуждение законов, связанных с реализацией страхового бизнеса в стране. Подразделения ВСС разрабатывают типовые страховые продукты по массовым видам страхования. Участниками страхового рынка можно считать и специализированные страховые издательства. Подготовку кадров для страхового дела осуществляют кафедры страхования в вузах, школы страхового бизнеса. Важнейшие функции по организации самого страхового рынка выполняют органы государственного регулирования страхования — учреждения законодательной и исполнительной власти (комитеты Федерального Собрания и законодательных органов власти субъектов РФ, Минфин РФ и его инспекции, налоговые и статистические органы государства) и судебной власти (гражданские и арбитражные суды). Кроме них могут действовать органы общественного регулирования страхования — общественные организации страховщиков и третейские суды.

  Страхование является неотъемлемой частью финансовой системы. Это очень важное звено  финансовой системы, которое выступает  регулятором воспроизводственных  процессов на макро - и микроуровне. Оно является важным инструментом обеспечения  непрерывности, стабильности развития общественного производства, защиты бизнеса и благосостояния граждан, в этой взаимосвязи, взаимозависимости  составных звеньев финансовой системы  проявляется единая сущность финансовой и стратегическая, стабилизирующая и воспроизводственная роль страхового сектора экономики. Основными функциями страхования являются рисковая функция (универсальная), накопительная, предупредительная и инвестиционная. Также можно выделить такие функции как: формирование специализированного страхового фонда денежных средств; возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан; предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Основными участниками  страховых отношений являются страховщики, страхователи, застрахованные лица и  выгодоприобретатели. Также участниками  страхового рынка являются страховые  агенты и брокеры. Они выполняют  посреднические функции между страхователями и страховщиками; оценщики страхового риска (андеррайтеры и сюрвейеры), разработчики страховых тарифов (актуарии), различные  организации страхового сервиса. Участники  страхового рынка могут объединяться в ассоциации. Например, сейчас в  России действует Всероссийский  союз страховщиков (ВСС).

3.Организация  страхования в  Российской Федерации

  Страхование делится на добровольное (осуществляется на основе договора между страхователем  и страховщиком; по соглашению сторон возможно присутствие посредника –  брокера или страхового агента) и  обязательное (осуществляемое в силу закона) страхованиеСтрахование классифицируется по объектам страхования (общепринято  и делится на страхование по отраслям, подотраслям и видам) и по роду опасностей (только в имущественном  страховании). По видам страхование  делится на: страхование от несчастных случаев и болезней, жизни и  пенсии, медицинское, сельскохозяйственное, предпринимательских и финансовых рисков, средства транспорта и грузов и др. По форме собственности страховые  организации делятся на государственные  и негосударственные.

  Объекты страхования являются материальным носителем всех признаков, в том  числе и экономических интересов  страхования. В условиях государственной  страховой монополии в бывшем СССР определялись две отрасли: имущественное и личное страхование. В рыночной экономике, исходя из характеристики объектов страхования, целесообразно выделить, пять основных отраслей: личное, имущественное, страхование ответственности, страхование экономических рисков, социальное.

Личное  страхование – в качестве объекта страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на 1) страхование жизни, 2) страхование от несчастных случаев и болезней 3) медицинское страхование. В этом случае во внимание принимаются признаки объекта, объем страховой ответственности и продолжительность страхования.

  Имущественное страхование – отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах; его экономическое назначение – возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользований распоряжении. Субъектами выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Имущественное страхование подразделяется на подотрасли по форме собственности и социальным группам страхователей. По этим признакам различают имущество экономических субъектов: государственное, частное, арендуемое и отдельных граждан. Особое значение в классификации имущественного страхования имеет выделение опасностей, не связанных между собой, на основе которых определяются виды страхования:

• страхование имущества от огня;
• страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствии;
• страхование животных от падежа и вынужденного забоя;
• страхование транспортных средств от аварий, угона и других опасностей и т.д.

  Страхование ответственности – отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли: 1) страхование задолженности

2) страхование  на случай возмещения вреда,  которой называют также страхованием  гражданской ответственности.

Страхование экономических рисков – это отрасль страхования, где объектом является ущерб, который возникает в процессе предпринимательской деятельности. В страховании экономических рисков выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть отнесены, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, вследствие недопоставок сырья, материалов и комплектующих изделий, забастовок и других объективных причин. Косвенные потери – страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр.

  В социальном страховании объектом выступает уровень дохода граждан. В его состав включаются такие подотрасли, как страхование пособий, пенсий и льгот.

  Организация социального страхования основывается на следующих принципах: всеобщность, универсальность, комплексность, самоокупаемость  и самоуправление.

  Способы страхования. В зависимости от очередности совершения страховых сделок выделяется первичное страхование и перестрахование. Первичное страхование предполагает, что страховая сделка заключается между страхователем и первым по месту и времени страховщиком, который действует самостоятельно. При перестраховании сделка происходит между несколькими страховщиками, один из которых передает на согласованных условиях другим страховщикам часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем. При этом перестраховщики не вступают в правовые отношения со страхователем.

Как и  любой другой субъект бизнеса, страховая  организация обладает определенным ресурсным потенциалом, использование  которого направлено, в первую очередь, на извлечение прибыли в результате осуществления хозяйственной деятельности. Особое значение финансовой устойчивости страховых организации для экономики  в целом обусловлено рядом  причин.

Во-первых, развитие страхового сектора в системе финансовых отношений на макроуровне способствует стабилизации экономики, а также обеспечению социальной устойчивости общества. Вступая в финансовые отношения с различными субъектами рынка (страхователями, контрагентами, государством и т.д.) и выполняя свои договоренные и иные обязательства, страховые организации воздействуют тем самым на эффективность все цепочки экономических взаимосвязей в обществе.

     Во-вторых, страховые организации оказывают существенное влияние на рынок инвестиции, поскольку они являются надежным источником формирования финансового капитала. Объективной предпосылкой этого является то, сто поступление страховых премий предшествует оказанию страховой услуги. Оказание страховых услуг, в ходе которых полученные от страхователей средства превращаются в значительные страховые фонды, стимулируют циркуляцию средств на рынке капитала.

     В-третьих, укрепление финансовой устойчивости страховых организаций благоприятно воздействует на макроэкономические рыночные отношения в целом. Вместе с тем выступать в роли стабилизаторов рынка страховые организации могут лишь, обладая способностью выполнять свои обязательства в течение срока страхования, располагая для этого ресурсным потенциалом для адаптации к требованиям постоянно меняющейся конкурентной среды.

     Увеличение  оборота средств, циркулирующих  в сегменте страхового бизнеса, расширение спектра страховых услуг приводит к необходимости разработать  методики эффективного мониторинга  результатов деятельности страховых  организаций как со стороны государства, так и со стороны более широкого круга заинтересованных лиц. Которых  можно условно разделить на внешних (государственные органы: Минфин РФ, ФССН, ФНС и др.; страхователи) и внутренних (руководство, специалисты финансово-экономических служб) субъектов, имеющих прямое или косвенное отношение к страховой организации.

     Решающую  роль в информационном обеспечении  управленческих решений внешними субъектами играет бухгалтерская отчетность, которая подлежит публикации в средствах массовой информации (не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом).

     При этом страховые организации руководствуются  Порядком публикации годовой бухгалтерской  отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденным приказом Минфина  РФ от 28.11.96 г. № 101, в п. 1.2. которого сказано, что «публикацией бухгалтерской  отчетности признается объявление обществом  бухгалтерской отчетности в средствах  массовой информации для всеобщего  сведения. Бухгалтерская отчетность общества считается опубликованной в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного  общества, если она фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном изданий (газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год), которое может быть определено уставом общества или решением общего собрания общества. Необходимыми условиями для публикации бухгалтерской отчетности страховой организации являются:

• проверка и подтверждение ее независимым аудитором (аудиторской фирмой);
• утверждение ее общим собранием акционеров.

  Публикации  в обязательном порядке подлежат Бухгалтерский баланс и Отчет  о финансовых результатах.

  Повышение качества информации, формируемой в  бухгалтерском учете с целью  адекватного раскрытия финансового  положения и финансовых результатов  экономических субъектов, является одной из важнейших задач финансовых служб страховых организаций. Особую роль в этом играет реформирование системы российского бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). МСФО – это правила, устанавливающие  требования к признанию, оценке и  раскрытию финансово - хозяйственных  операций для составления финансовых отчетов компаний во всем мире. Стандарты  обеспечивают сопоставимость финансовых показателей компаний в общественном масштабе, а также являются условием доступности отчетной информации для  внешних пользователей. Эта система  стандартов охватывает все основные вопросы, связанные с составлением финансовой отчетности организациями.