Налоги с физических лиц по действующему законадательству

При использовании  водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях  — это произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период (в тыс. куб. м) и расстояния сплава (в км), деленного на 100.

Тарифные ставки водного налога дифференцированы и  устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей, а также экономическим районам. При заборе воды с превышением установленных лимитов водопользования ставки устанавливаются в пятикратном размере в части такого превышения. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов они определяются как 1/4 часть утвержденного годового лимита. При заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения ставка водного налога в 2012 году составляет 70 рублей за 1000 кубических метров воды.

Таблица 5 – Некоторые ставки водного налога

Экономический район	Бассейн реки, озера	Налоговая ставка в рублях за 1 тыс.куб.м воды, забранной
		из поверхностных водных объектов	из подземных водных объектов
Северный	Волга	600	768
	Нева	528	696
	Печора	492	600
	Северная Двина	516	624
	Прочие реки и озера	612	756
Центральный	Волга	576	720
	Днепр	552	684
	Дон	588	768
	Западная Двина	612	708
	Нева	504	612
	Прочие реки и озера	528	672
Поволжский	Волга	588	696
	Дон	720	840
	Прочие реки и озера	528	684
Уральский	Волга	588	888
	Обь	564	912
	Урал	708	1068
	Прочие реки и озера	612	780
	Прочие реки и озера	576	672

 

Налоговый период для налога на пользование водой – квартал. Налоговую декларацию представляют по местонахождению объекта. Сумму оплаты вносят не позже 20 числа месяца, наступающего по окончании предыдущего налогового периода. ¹

 

 

 

 

 

1 – ФЗ «О внесении  изменений в главу 25.2 «Водный налог» часть 2 НК РФ и в  Водный кодекс»

5. Транспортный налог

 

Транспортный  налог является обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и др. Не являются объектом налогообложения:

1) весельные  лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) промысловые морские и речные суда;

3) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом;

4) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

5) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Налоговая база определяется:

1) в отношении  транспортных средств, имеющих  двигатели, - как мощность двигателя  транспортного средства в лошадиных силах;

2) в отношении  водных несамоходных транспортных  средств, для которых определяется  валовая вместимость, - как валовая  вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении  водных и воздушных транспортных  средств, не указанных выше, - как единица транспортного средства.

С 1 января 2011 вступили в силу изменения в закон, регулирующий транспортный налог в Свердловской области. Срок уплаты наступает 1 ноября следующего года. Физическим лицам сумму налога исчисляет налоговая служба и за 30 дней до наступления срока платежа рассылает налоговые уведомления с подготовленными квитанциями.

1 – Закон  Свердловской области от 29.11.2002 №43-03 «Об установлении и введении  в действие транспортного налога  на территории Свердловской области»

 

 

Также увеличилось количество льгот, предоставляемых гражданам.  Не уплачивается транспортный налог гражданами за все легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно.

Не уплачивается транспортный налог за один легковой автомобиль с мощностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил, за мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил пенсионерами, инвалидами, одним из родителей в многодетных семьях, одним из родителей ребенка-инвалида, одним из усыновителей несовершеннолетнего ребенка. Документы на подтверждение льгот нужно предоставить до 30 января года, следующего за расчетным.

Таблица 4 –  Ставки транспортного налога на территории Свердловской области;

№	Наименование  объекта налогообложения или физическая характеристика объекта налогообложения	Налоговая    ставка с 01.01 по 31.12.2011 года, руб.	Налоговая    ставка      с 01.01 по 31.12. 2012 года, руб.	Налоговая    ставка      с 01.01 по 31.12.2013 года, руб.
1.	Автомобили  легковые с мощностью двигателя        (с каждой лошадиной силы):
2.	свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно	19,1	13,4	9,4
3.	свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно	40,3	36,3	32,7
4.	свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно	61,2	55,1	49,6
5.	свыше 250 л. с.	122,4	110,2	99,2
6.	Мотоциклы и  мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
7.	до 20 л. с. включительно	5,6	5,0	4,5
8.	свыше 20 л. с. до 35 л. с. включительно	11,6	10,4	9,4
9.	свыше 35 л. с. до 36 л. с. включительно	11,6	10,4	9,4
10	свыше 36 л. с.	40,7	36,6	32,9
11	Автобусы с  мощностью двигателя:
12	до 200 л. с. включительно	40,6	36,5	32,9
13	свыше 200 л. с.	81,8	73,6	66,2
14	Грузовые автомобили с мощностью двигателя:
15	до 100 л. с. включительно	15,0	10,5	7,3
16	свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно	24,0	16,8	11,7
17	свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно	30,0	21,0	14,7
18	свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно	39,0	27,3	19,1
19	свыше 250 л. с.	69,3	62,4	56,2
20	Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	19,8	17,8	16,0
21	Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:
22	до 50 л. с. включительно	20,7	18,6	16,7
23	свыше 50 л. с.	40,5	36,5	32,9
24	Катера, моторные лодки и другие водные           транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
25	до 100 л. с. включительно	40,5	36,5	32,9
26	свыше 100 л. с.	81,0	72,9	65,6
27	Гидроциклы  с мощностью двигателя:
28	до 100 л. с. включительно	101,7	91,5	82,4
29	свыше 100 л. с.	202,6	182,3	164,1
30	Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость	81,1	73,0	65,7
31	Самолеты, вертолеты  и иные воздушные суда,       имеющие двигатели	101,8	91,6	82,4

Ставки транспортного налога ближайшие годы будут снижаться каждый год. Ставки транспортного налога для автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил снизятся в 2012 году на 40%, в 2013 году - на 30% и в 2014 году - еще на 30%. В течение трёх лет налог на машины мощностью свыше 150 лошадиных сил будет снижаться на 10% ежегодно. Для грузового транспорта также будет снижен налог на машины мощностью до 250 лошадиных сил: в 2012 году - на 40%, в 2013 году - на 30% и в 2014 - на 30%. ¹

Сумма налога исчисляется  в отношении каждого транспортного  средства как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и снятия его с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

 

 

1 – www.66.ru/auto/news/

6. Земельный налог

 

Земельный налог  устанавливается нормативными правовыми  актами представительных органов муниципальных  образований, вводится в действие и  обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1. Ст. 387 НК РФ).

Налогоплательщиками  признаются физические лица, обладающие участками земли, в случае, если эти участки признаны объектами налогообложения. При этом важно, чтобы налогоплательщики владели таким участком на праве: собственности, постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения. Не признаются плательщиками земельного налога физические лица в отношении участков земли находящихся на праве безвозмездного срочного пользования или переданных по договору аренды.

Право собственности  либо аналогичное право возникает у  гражданина с  момента государственной регистрации земельного участка.  Как только Едином государственном реестре регистрируется право на земельный участок, физическое лицо становится плательщиком данного налога.

Объектом налогообложения признаются участки земли, расположенные в пределах муниципального образования на  территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость  участков, признаваемых объектом налогообложения. А кадастровая стоимость устанавливается в соответствии с Земельным кодексом РФ. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Налоговая база для aизических лиц определяется налоговым органом. Налоговым периодом признается календарный год.

На основании ФЗ от 27.07.2010 года № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», Решением Екатеринбургской городской Думы от 23.11.2010 года № 71/32 «О внесении изменений в некоторые Решения Екатеринбургской городской Думы о земельном налоге на территории муниципального образования «город Екатеринбург», начиная с 2011 года, срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся ИП, установлен - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть срок уплаты земельного налога за 2011 год  для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, наступит - не позднее 1 ноября 2012 года. В соответствии с законодательством налоговые уведомления по земельному налогу будут направлены налогоплательщикам не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Пунктом 5-1 Решением Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 года № 14/3 установлено, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского  Союза, Героев Российской Федерации,  полных кавалеров ордена Славы;

- инвалидов,  имеющих I группу инвалидности, а  также лиц, имеющих II группу  инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

- инвалидов  с детства;

- ветеранов  и инвалидов Великой Отечественной  войны, а также ветеранов и  инвалидов боевых действий и  иных лиц, имеющих звание ветерана  в соответствии с Федеральным  законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

- физических  лиц, имеющих право на получение  социальной поддержки в соответствии  с законом Российской Федерации  от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной  защите граждан, подвергшихся  воздействию радиации вследствие  катастрофы на Чернобыльской АЭС";

- неработающих  пенсионеров по старости, не имеющих  в составе семьи трудоспособных  лиц;

- неработающих  пенсионеров по случаю потери  кормильца;

- лиц, имеющих  на иждивении трех и более  детей.

Для земельных  участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам, для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, под существующий индивидуальный жилой дом, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 400000 рублей.

Для земельных  участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам для дачного хозяйства, огородничества, садоводства, для индивидуального гаражного строительства, под существующий гараж, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 100000 рублей.

С 01 января 2011 года на территории МО «город Екатеринбург» установлены следующие ставки по земельному налогу:

- земельные  участки под индивидуальными  жилыми домами, приобретенные (предоставленные)  для индивидуального жилищного  строительства, земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства (приусадебные участки) – 0.1%.

- земельные  участки, приобретенные (предоставленные)  для садоводства, огородничества, дачного хозяйства, животноводства - 0,15%.