Финансовое планирование

        Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с  минимальной суммой денежных средств  на расчетном счете, которые являются страховым запасом. Превышение планируемых  расходов над ожидаемыми поступлениями  с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия и может  являться признаком ухудшения финансового  состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный  период, ускорить по возможности отгрузку и реализации продукции, принять  меры по изысканию дополнительных источников. Излишек говорит о стабильности и платежеспособности предприятия.         

На многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором указывается порядок  и суммы налогов, что позволяет  избежать пени.        

Кроме платежного календаря должен составляться также  кассовый план. Это – план оборота  наличных денежных средств через  кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и  необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.         

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так  же необходим его кассовый план для, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.        

Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду  заработной платы и фонду потребления  в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о  продаже материальных ресурсов или  продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка  от реализации путевок, командировочные  расходы и другие), сведения о  сумме налогов, а также календарь  выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.        

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической  записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового  плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое  внимание уделяется распределению  прибыли. Завершают аналитическую  записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами  и структуре источников их формирования.

ФИНАНСОВЫЕ  СЛУЖБЫ И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ        

Финансовое планирование занимает, как уже подмечалось, важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне  оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления  наиболее эффективного их использования.         

Деятельность  финансовой службы подчинена главной  цели – обеспечению финансовой стабильности предприятия. Важнейшими направлениями  финансовой работы на предприятии являеются: финансовое планирование, оперативная  работа и контрольно-аналитическая  работа.        

В области планирования финансовая служба разрабатывает проекты  финансовых и кредитных планов, определяет потребности в собственном оборотном  капитале, выявляет источники финансирования хозяйственной деятельности, а также  принимает участие в разработках  бизнес-планов, кассовых планов, планов капитальных вложений и планов реализации продукции в денежном выражении.         

Финансовая служба является частью единого механизма  управления хозяйственной деятельностью, и потому она тесно связана  с другими службами предприятия. Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике  успушно решается в рамках финансового  менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального  управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности предприятия в целях  достижения поставленной цели; состоит  из двух подсистем: объект управления и субъект управления.        

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат. Процесс  управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании  на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его  влияния на финансовое состояние  предприятия.        

Субъектом управления является финансовая служба, которая  вырабатывает и реализует стратегию  и тактику финансового менеджмента  в целях повышения ликвидности  и платежеспособности предприятия  посредством получения и эффективного использования прибыли.        

Конкретная структура  финансовой службы во многом зависит  от организационно-правовой формы предприятия, его размера, вида деятельности и  задач, поставленных руководством конпании. На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. На крупных  предприятиях для управления финансами  создается самостоятельное подразделение  в виде финансовой дирекции, состоящих  из отделов и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам. Финансовая дирекция создается  по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта.        

В функции финансовой дирекции входит: обеспечения финансирования хозяйственной деятельности предприятия, разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта, разработка инвестиционной политики, определение  кредитной политики, установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия, разработка валютной политики и обеспечение  валютной деятельности, финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов, осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом, обеспечения страхования от финансовых рисков, проведение залоговых, лизинговых, трастовых и других операций, анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической  деятельности, ведение финансового  учета, составление бухгалтерского баланса других финансовых документов.         

Таким образом, финансовая служба обладает всем спектором  информации, необходимой для принятия управленческих решений и разработки стратегий. В данной ситуации особое значение имеет опыт финансового  менеджера, его профессиональный опыт.

Заключение        

В заключении можно  сделать некоторые выводы. Финансовое планирование необходимо для любого предприятия: крупного – так как  ему трудно перестраиваться, нужно  рассчитывать стратегию на годы; малого – так как оно менее защищено от внешних факторов: инфляции, экономических  и политических колебаний. В данной ситуации огромное значение имеет опыт работы в области финансового  планирования. Собирая данные к работе, я заметила, что информация на тему финансового планирования разрознена, часто не последовательна.        

Так как западный опыт зачастую не приемлем в России из-за кризисной ситуации и специфики  российского народа, а также отсутствии четкой экономической программы  в данной области, следует особое внимание обращать на образование финансовых менеджеров, предоставлять, по-возможности, посещение симинаров зарубежом, а также развивать предоставлять менеджерам возможности разработки качественно новых стратегий.         

Финасовое планирование по-прежнему остается относительно новым  видом деятельности. Однако его значение не стоит недооценивать. С его  помощью предприятие не только сможет контролировать все денежные и материальные потоки, но оценивать пути выхода из возможных кризисных ситуаций.