Анализ и оценка доходов и расходов коммерческого банка

     Значительное  место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

     1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам.

     2. Хозяйственные расходы банка  / Средние остатки по активам.

     3. Прочие расходы / Средние остатки  по активам.

     Данные  соотношения показывают, насколько  прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

     Показателем эффективности деятельности банка  служит себестоимость банковских продуктов. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

     Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

     - оптимизация структуры ресурсной базы;

     - уменьшение непроцентных расходов. 

 

Заключение 

     В результате проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

     1. Основная часть доходов и расходов банка, связанна с выполнением различных банковских операций.

     2. К операционным доходам коммерческого банка относят:

     - начисленные и полученные проценты по ссудам, предоставление юридическим и физическим лицам, кредитам, предоставляемых другим банкам, а также полученным централизованным ресурсам;

     - проценты, уплаченные банками-корреспондентами;

     - плата за услуги по открытию и ведению расчетных, текущих, валютных, ссудных счетов;

     - положит, курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;

     - возмещение клиентами почтовых, телеграфных, телефонных расходов;

     - доходы от лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, трастовых, информационно-консультативных услуг;

     - доходы, полученные банком за работу по размещению государственных ценных бумаг на рынке, резервов федерального казначейства;

     - доходы от операций с ценными бумагами; доходы от участия в деятельности других организаций и др.

     Считается, что чем выше доля операционных доходов  в валовом доходе банка и устойчивее темпы их роста, тем выше активность банка на денежном рынке (однако, такой  вывод следует корректировать с  учетом качества полученных отдельных источников дохода).

     В международной практике и формах отчетности российских банков агрегированный отчет о прибылях и убытках  предусматривает классификацию  доходов и расходов банка на процентные, комиссионные, др. операционные и непредвиденные. Такое деление позволяет в процессе анализа выявить стабильные и нестабильные источники формирования доходов кредитных организаций. В случае, если доход банка формируется из нестабильных источников (доход от дилинга на валютном рынке, рынке ценных бумаг, межбанковском рынке) рейтинг банка по показателю доходности должен снижаться.

     3. К операционным расходам относят:

     - проценты, выплаченные банком по привлеченным депозитам и займам на межбанковском рынке и у центрального банка;

     - комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, оказываемым клиентами и др. банками;

     - выплаты процентов по облигациям, депозитам и депозитным сертификатам, другим источникам привлечения средств;

     - комиссии по операциям с ин. валютой, а также расходы по управлению и защите от валютных рисков;

     - отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;

     - расходы по инкассации выручки и перевозке банковских документов;

     - оплата услуг вычислительных центров и содержание технических средств управления;

     - расходы, связанные с изготовлением, приобретением и пересылкой бланков, магнитных носителей и др. материалов, а также упаковочных материалов для денежных билетов и монеты;

     - почтовые, телеграфные расходы по операциям клиентов;

     - расходы на подготовку и переподготовку кадров (в пределах законодательно утвержденных норм и смет);

     - оплата консультаций информации. и аудиторских услуг (в соответствии с требованиями банковского законодательства);

     - представительские расходы, связанные с деятельностью банка (в соответствии с установленными законодательством нормами);

     - расходы на рекламу (в соответствии с установленными законодательством нормами);

     - амортизационные отчисления по основным фондам;

     - расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежно-расчетных документов;

     - расходы на ведение всех видов ремонта основных фондов; суммы, причитающиеся к уплате налогов.

     Доля  операционных расходов банка в общем  объеме затрат, произведенных за период, свидетельствует об активности банка  на рынке.

     Чем выше доля затрат по привлечённым средствам, тем выше активность банка (однако этот вывод должен быть уточнен с учетом затрат на привлечение отдельных видов ресурсов, которые по-разному влияют на уровень затрат, используемых инструментов и отражаются на ликвидности банка).

     При оценке агрессивности банка на рынке  следует использовать данные балансового отчета, которые позволяют оценить качество ресурсной базы банка.

     Расходы по оплате труда и содержанию банка (эксплуатационные и др.) относят  в соответствии с правилами к  др. операционным расходам. Более детальная  классификация расходов позволяет проводить анализ качества доходной базы банка, уровня затрат по привлечению ресурсов, обеспечению функционирования банка. 

 

Список  литературы 

1. Абрамова М.А. Александрова Л.С. Финансы и кредит. Учебное пособие – М.: Ид Юриспруденция, 2009. – c- 328.

2. Барковский Н.Д. Банковское дело. Учебное пособие для вузов –М.: Финансы и статистика, 2008. – с – 286.

3. Банковское дело: Учебник.— 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2010.-с- 464.

4. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/Под. Ред. Е.Ф. Жуковой. – М.:Вузовский учебник, 2009 – с- 491.

5. Герчикова И.Н. Международные экономические организации: регулирование мирохозяйственных связей и предпринимательской деятельности.: Учебное пособие.–М.: Консалтбанкир, 2008.- с- 402.

6. Попков В.В. Банки на переходе.–М.: Дека, 2009. с- 385.

7. Ясин Е.Г. Российская экономика: истоки и панорама рыночных реформ. М.: ГУ ВШЭ, 2010.-с-370.

8. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под. ред.проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2009.- с- 411.

9. Макконелл К.Р., Брю С.Л., Экономикс – М.: Республика, 2008.

10. Стратегия и стоимость коммерческого банка/ И.А Никонова, Р.Н. Шомгунов, - 2-е изд. – М.: «Альпина Бизнес», 2009.-с-304.

11. Управление деятельностью коммерческого банка / Под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина – М.: Юристъ, 2010-с-688.

12. Электронный ресурс // www bankiry.ru.