Звіт про економічну практику ТОВ "АзовАквасім"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП

1. Загальна характеристика підприємства………………………………...5
2. Система фінансових взаємовідносин підприємства…………………...9
3. Організація фінансової роботи………………………………………..11
4. Оцінка фінансового стану……………………………………………..13
1. Економічна оцінка балансу підприємства………………………..13
2. Аналіз фінансової стійкості……………………………………….16
3. Аналіз платоспроможності підприємства та ліквідність його балансу……………………………………………………………..22
4. Аналіз ділової активності підприємства…………………………28
5. Аналіз динаміки операційних витрат…………………………….33
5. Висновки та пропозиції………………………………………………..35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Основними завданнями економічної  практики стало:

• закріплення теоретичних завдань отриманих в процесі навчального процесу;
• практичне освоєння методів фінансової роботи в умовах ТзОВ „Аквасім”;
• збирання, систематизація та аналіз первинної інформації для оформлення звіту з виробничої практики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА

 

ТзОВ „Аквасім”, згідно статуту, створене з метою виробництва товарів народного вжитку, розширення сфери послуг та збільшення нових робочих місць в сфері зайнятості населення.

Форма власності: колективна.

Галузь: харчова промисловість.

Вид економічної діяльності: виробництво безалкогольних напоїв

Засновниками ТзОВ „Аквасім”  є громадяни України Мельникович Михайло Ярославович (27.06.1962 р.н.) та Скробацький Ігор Володимирович (13.04.1957 р.н.), яке було зареєстровано 23 січня 1997 р. в Реєстраційній палаті Департаменту економічної політики та ресурсів Львівського міськвиконкому.

Статутний фонд підприємства становив 9400 грн., частка учасників  розподілена наступним чином: Мельникович  М.Я. – 40% та Скробацький І.В. - 60%.

Місцезнаходження: м. Львів, вул. Лук’яновича 11.

Підприємство спеціалізується на виробництві напоїв (мінеральної газованої води) у сифонах ємністю 2 л.

Суть виробничий процес на ТзОВ „Аквасім”  можна описати наступним чином: у 2000 році підприємство купило 10000 сифонів  в іноземного виробника; підприємство сифони продає постійним споживачам і періодично, за потребою, їх заправляє мінеральною водою; очищену воду підприємство отримує від ЗАТ „Галвинпрод” і на власному обладнанні за допомогою стисненого кисню заповнює сифони; готову продукцію розвозять на вантажному автомашині марки „ГАЗ”.

До переліку основних засобів підприємства, які безпосередньо використовуються в процесі виготовлення та реалізації продукції, належать: автомобіль ГАЗ 3307, холодильний агрегат, теплообмінник, устаткування для наповнення ємностей газованою водою.

Управління підприємством здійснює директор п. Мельникович М.Я. (42 років, освіта вища). Організаційна структура  ТзОВ „Аквасім” подано на рис. 1.1.

 

 

 

Рис. 1.1. Організаційна структура ТзОВ “Аквасім”

 

Графік документообігу ТзОВ „Аквасім” представлено в табл. 1.1. Доцільно зауважити, що фактичного підприємство не поділено на окремі підрозділи, а лише умовно можна виділити виробничу дільницю та бухгалтерію. На виробничій дільниці відбувається процес заправки сифонів мінеральною водою, їх складання в ящики та завантаження у вантажівки. Бухгалтерія виконує функції кабінету директора, місце роботи головного бухгалтера та менеджера.

На підприємстві використовується із офісного обладнання лише персональний комп’ютер (на базі процесора Р-ІІ) та струменевий принтер.

Для обліку господарської  діяльності головний бухгалтер ТзОВ „Аквасім” використовує стандартні офісні програми, зокрема, Excel.

Менеджер в процесі  виконання своїх обов’язків використовує програмне забезпечення, яке було розроблено на замовлення однією із приватних фірм. Зазначена програма дозволяє заповнювати відомість №16 „Відвантаження - повернення”, інформація в якій оновлюється щоденно і яка містить дані про споживачів, номер накладної  та кількість продукції, яка їм відвантажена. Особливістю даної відомості є те,  що облік ведеться в розрізі як продукції – вода газована, об’ємом 2 л., так і в розрізі сифонів, які за бажанням клієнта періодично заправляються за додаткову плату)

Використання зазначеного  програмного забезпечення пов’язано із незначними обсягами виробництва та реалізації продукції, нескладним технологічним та обліковим процесом, малою кількістю залучених працівників та фінансовими можливостями самого підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.1.

Графік документообігу ТзОВ „Аквасім”

 

Вид документа	Структурний підрозділ, у якому  створюється документ	Посадові особи, які  підписують документ	Підстава для створення  документа	Термін створення документа	Куди передається для  обробки й обліку	Термін передачі після виконання	Місце і термін зберігання
Довіреність на отримання  ТМЦ	Бухгалтерія	Директор Головний бухгалтер Матеріально- відповідальна особа	Заявка на отримання  ТМЦ: адміністративно- господарського відділу	У міру необхідності протягом дня	До бухгалтерії	Наступного дня після  отримання ТМЦ	Архів бухгалтерії – 3 роки
Накладна на відпуск: продукції	Бухгалтерія	Директор Головний бухгалтер менеджер	Договір, лист, заявка	За наявності продукції  протягом дня	До бухгалтерії	Не пізніше наступного дня після відвантаження	Архів бухгалтерії – 3 роки
Видатковий ордер на отримання грошових коштів з каси	Бухгалтерія	Директор Головний бухгалтер	Чек підписаний директором, головном бухгалтером Розпорядження директора	При наявності грошових коштів у касі протягом дня	До бухгалтерії	Наступного дня після  видачі грошових коштів	Архів бухгалтерії – 5 роки

 

 

2. СИСТЕМА ФІНАНСОВИХ ВЗАЄМОВІДНОСИН ПІДПРИЄМСТВА

 

Система фінансових взаємовідносин ТзОВ „Аквасім” подано у вигляді схеми (див. рис. 2.1).

Рис. 2.1. Узагальнена система фінансових відносин ТзОВ „Аквасім”

 

Основними постачальниками  ТзОВ “Аквасім” упродовж 2003-2005 рр. були ТзОВ „Ілос” (паливо для автомашин (бензин), Нафтогазкард ЗАТ РТЦ (кисень), ЗАТ „Галвинпрод” (оренда приміщення, очищена вода, електроенергія, водо- і газопостачання), ЗАО „Київстар” (мобільний звязок).

Основними споживачами продукції  ТзОВ “Аквасім” у 2005 році були  середні  та малі підприємства, які закупляли  мінеральну воду для офісних, представницьких, торгівельних та інших підрозділів, тобто для власних потреб. До найбільших споживачів продукції ТзОВ „Аквасім” можна віднести: ТзОВ „1001 дрібниця”, ВАТ „Агроторг”, ТзОВ „Гертекс”, ТзОВ „Зубра центр”, ЗАТ „Львівхолод”, ВАТ „Хлібзавод №1”. Серед споживачів продукції ТзОВ „Аквасім” є також і торгівельні підприємства, які реалізують продукцію досліджуваного підприємства через власну роздрібну торгівельну мережу. Доцільно зауважити, що реалізація мінеральних вод у сифонах для громадян не набула значних масштабів через значну конкуренцію на ринку безалкогольних напоїв та певну незручність використання сифонів у порівнянні із звичайними пластиковими пляшками.

Внутрішні фінансові відносини  підприємства обмежені лише колом працівників, оскільки воно фактично не поділено на окремі підрозділи.

Фінансові відносини з фінансово-кредитними установами полягають у взаємодії  із державними та місцевими фондами  при сплаті податків (підприємство є платником єдиного податку за ставкою 6%; сплачує єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України) та зборів (згідно Указу №727, відділення Державного казначейства України після надходження коштів від платників єдиного податку, розподіляють їх певним чином між Держбюджетом, місцевими бюджетами, Пенсійним фондом, Державним фондом сприяння зайнятості населення та ін.); банком (касове обслуговування; підприємство має відкритий рахунок в ЛФ „Укрінбанк”, р/р 2600900073200); з страховими компаніями (страхування автотранспорту).

 Аналіз зовнішніх інформаційних зв’язків можна здійснити в двох площинах: вхідної, суть якої полягає у надходженні на підприємство і використанні посадовими особами законів, указів, постанов та інших законодавчих актів, які регулюють господарську діяльність підприємства; вихідної, домінуючу частку якої складає звітність підприємства (Відповідно до п. 3 ст. 11 Закону №996 для СМП встановлена скорочена за показниками квартальна і річна фінансова звітність у складі Балансу (форма №1-м) та Звіту про фінансові результати (форма 2-м). Зазначені форми звітності, а також порядок їх заповнення затвердженні П(С)БО 25; Звіт про основні показники діяльності підприємства (форма №1-підприємництво) та інші).

 

3. ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ

 

Фінансова робота ТзОВ „Аквасім”  реально здійснюється за такими основними напрямками:

• фінансове прогнозування та планування;
• аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;
• оперативна, поточна фінансово-економічна робота.

Оскільки чисельність працівників  підприємства є незначною, то роботу за вказаними напрямками здійснює директор, головний бухгалтер і менеджер.

Фінансове прогнозування та планування на підприємстві має короткостроковий характер і обмежується одним  роком, спрямоване на визначення загальної  потреби у грошових коштах для  забезпечення нормальної виробничо-господарської діяльності та можливості одержання таких коштів. Особливу увагу при розробці фінансових планів звертається на розрахунок можливого зростання (зменшення) виручки від реалізації, факторів які на це впливають, визначенні витрат на виробництво та резервів їх зниження.

Аналіз та контроль виробничо-господарської  діяльності здійснює безпосередньо  директор. Первинною інформацією  для проведення аналізу є результати господарської діяльності за місяць. Особливу увагу приділяється питанню взаєморозрахунків із постачальниками та споживачами продукції. Особливу увагу, упродовж останніх двох років, приділяється питанню технічної придатності сифонів до подальшої експлуатації, потребі у їх додатковому придбанні, виставленні претензій споживачам за неповернення сифонів або їх пошкодження.

Поточна та оперативна фінансова робота на ТзОВ „Аквасім” полягає в такому:

• постійна робота зі споживачами стосовно розрахунків за реалізовану продукцію;
• своєчасні розрахунки за отримані від постачальників товарно-матеріальні цінності та послуги;
• забезпечення своєчасної сплати податків, інших обов’язкових платежів у бюджет та цільових фондів;
• своєчасні розрахунки по заробітній платі.

Розглянемо ключові аспекти  фінансової діяльності ТзОВ „Аквасім”.

Припустимо, що підприємство новому споживачеві продукції реалізує 5000 сифонів наповнених водою, але облік ведеться окремо в розрізі води і сифонів:

Вода: 5000 х 0,78 грн. = 3900 грн.*         (Дт 361; Кт 701)

Сифони: 5000 х 5 грн. = 25000 грн.**      (Дт 361; Кт 701)

* товар + ПДВ

3900 грн. = 3250 грн. + 650 грн.

                    Дт 701 Кт 791                   Дт 701 Кт 643

 

** сифони реалізовані + ПДВ

25000 грн. = 20833,33 грн. + 4166,67 грн.