Министерство  образования и науки Республики Казахстан

Алматинская академия экономики и статистики 
 

Реферат 

На тему: 

Внутрибанковский  контроль.

Субъекты  осуществляющие его. 
 
 
 
 

                                                              

                                                                Выполнила: Филиппова В.

Р 08/402

Проверила: Жаксыбаева К.К. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Актобе 2011 
 
 

Оглавление 

Введение 3

Внутренний  банковский контроль 5

Классификация внутреннего контроля в банке 7

Субъекты  и объекты внутреннего  контроля 11

Принципы  внутреннего контроля в банке 13

Предварительный контроль 14

Заключение 15

Список  использованной литературы 17 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

 

     Вхождение экономики Казахстана в рынок - сложный  и противоречивый процесс. В современных  условиях, когда налаживанию экономических  связей между предприятиями часто  препятствует отсутствие доверия партнеров  друг к другу, особо остро проявляется  потребность в достоверной экономической  информации, в которой заинтересованы все без исключения участники  хозяйственного оборота независимо от форм собственности.

     Таким образом, появилась острая необходимость  проведения независимого контроля всех коммерческих структур и особенно банков.

     В результате налаживания рыночных отношений, появлением крупных компаний и холдингов, расширением сфер их деятельности, интернационализацией бизнеса в  целом происходит все большее  и большее отделение непосредственных владельцев (акционеров компаний от собственно управленческих структур компаний (директора, управляющие и другое наемное  руководство). При выполнении своих обязанностей руководство компаний, банков должно периодически составлять финансовые отчеты о проведенной работе, достоверность которых проверяется с помощью внешних независимых экспертов.

     Сегодня в банковском сообществе и среди  представителей государственных органов  власти, а также у всех экономически активных граждан существует понимание  того, что без эффективно функционирующей  банковской системы невозможно достичь  каких-либо положительных во всей социально-экономической  системе государства. Банковская система  есть «кровеносная» система всей экономики страны, поскольку именно банки являются реальной производительной силой, их деятельность напрямую связана  с экономикой, обеспечением непрерывности  и ускорением производства, преумножением  богатства общества.

     Банк - это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг. Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, так как их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, они призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны, а также, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

     Контроль  является одним из важных элементов  рыночной экономики, причем действуют  системы как государственного, управленческого, так и независимого контроля, позволяющие  обеспечить необходимой информацией  все уровни управления.

     Стремясь  повысить экономическую эффективность  и улучшить механизм распределения  ресурсов, правительство предпринимает  шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Банки, до этого жестко регулировавшиеся, получили большую самостоятельность. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике. Это становится невозможным без усиления контроля за качеством банковских активов, доходов, процедур учета и управленческого контроля.

     Важным  направлением банковской деятельности является организация внутрибанковского контроля. Общие требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены законами « О Национальном Банке Республики Казахстан», «О банках и банковской деятельности». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций. Однако внутренний контроль нельзя рассматривать как простую единовременную процедуру. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Внутренний  банковский контроль

 

     Банковский  контроль - составная часть банковского  менеджмента, способствующая повышению  эффективности организации банковской деятельности, снижению уровня банковского  риска.

     Внутренний  контроль — постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать  систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность  за формирование системы внутреннего  контроля возлагается на руководящий  состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

     Основное  назначение системы внутреннего  контроля в банке заключается  в проверке:

     соблюдения  действующего законодательства;

     соответствия  деятельности кредитной организации  плану ее развития;

     достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

     рациональности  проводимых мероприятий по поддержанию  ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

     Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга  на всех участках работы банка, который  заключается в проведении постоянного  наблюдения за работой всех подразделений  коммерческого банка с целью  оценки результативности их работы и  разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию  и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов  руководство банка принимает  решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся  в деятельности банка недостатков  и нормализации финансового положения  коммерческого банка.

     Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделение. Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценивания банковских рисков. И, наконец, предпосылкой проведения качественного внутреннего контроля является наличие полной и достоверной информации о состоянии дел как в самом банке, так и в банках-конкурентах.

     Характер  и содержание контроля определяются степенью риска. Например, при кредитовании банки оценивают финансовое состояние  заемщика, определяют его рейтинг. В  зависимости от этого принимаются  меры по обеспечению возвратности кредитов - требования залогов, гарантий, страхования.

     Осуществляется  банковский контроль и при других операциях - проверяется правильность оформления расчетной и иной документации, наличие соответствующих ресурсов, выполнение законов, указов, банковских правил и инструкций.

     Система внутреннего контроля в коммерческом банке в обязательном порядке  должна включать в себя следующие  важнейшие элементы:

     контрольную среду,

     состав  видов внутреннего контроля,

     характеристику  субъектов и объектов внутреннего  контроля.

 

     Контрольная среда представляет собой один из важнейших элементов системы  внутреннего контроля, роль которой  в создании условий для эффективного взаимодействия элементов системы  внутреннего контроля трудно переоценить, поскольку именно среда во многом определяет эффективность взаимодействия элементов, составляющих любую систему, в том числе систему внутреннего  контроля. Понятие "контрольной среды" по смыслу близко к понятию “банковская  инфраструктура”, под которой профессор  Лаврушин О. И. понимает совокупность элементов, обеспечивающих жизнедеятельность  банков . Банковская инфраструктура является важнейшим элементом более общего образования - банковской системы, именно поэтому некоторые ее составляющие (такие как информационное, нормативно-правовое, кадровое обеспечение) являются элементами и системы управления, и системы внутреннего контроля коммерческого банка.

     Контрольная среда должна включать в себя следующие  основные элементы:

     информационное  обеспечение,

     аналитическое обеспечение,

     техническое обеспечение,

     кадровое  обеспечение,

     стратегию и политику развития банка,

     организационную структуру управления,

     формы и методы управления,

     распределение функций управления, полномочий и  ответственности,

     количественные  и качественные ограничения банковских рисков,

     корпоративную культуру.

     Важнейшая составляющая контрольной среды - информационное обеспечение (включающее нормативно-правовое обеспечение, бухгалтерский учет и  отчетность, автоматизированную банковскую систему и др.)

Классификация внутреннего контроля в банке

 

    При всем единстве сущности контроля в  теории и на практике различают множество  его видов. По нашему мнению, внутренний контроль в коммерческих банках необходимо классифицировать по следующим направлениям :

Классификация внутреннего контроля в коммерческом банке . 

 

в зависимости  от специфики решаемых задач следует  различать: административный, бухгалтерский, финансовый, правовой, технологический и управленческий;

в зависимости  от объемов и полноты охвата контролем - полный или частичный, комплексный или тематический, сплошной или выборочный;

в зависимости  от времени совершения контрольных  действий - предварительный, текущий и последующий;

в зависимости  от источников информации (данных), на основе которых осуществляется контроль - документальный, фактический и  компьютерный;

в зависимости  от используемых приемов и процедур при проведении внутреннего контроля - общеметодические приемы: аудит, анализ, ревизия, мониторинг и др.; приемы документального контроля: юридическая оценка, логический контроль, встречная проверка, формальная проверка, способ обратного счета и др.; приемы фактического контроля: инвентаризация, экспертиза, визуальное наблюдение, контрольный замер, лабораторный анализ и др.