Учет незавершенного производства

31.03.2012:  85500+1900+7600+47500+76000+38000+5700=262200 руб.

стр.1220 « НДС по приобретенным  ценностям»

счет 19

31.12.2012:  7600 руб.

31.03.2013:  9500 руб.

стр.1230  «Дебиторская задолженность»

счет 60 – счет 63 +счет 62+счет 68 + счет 69 + счет 70 +счет 71 + счет 73+ счет 75 +счет 76

31.12.2012:  26600-3800+66500+1900=91200 руб.

31.03.2013:  11400-5700+85500+950=92150 руб.

 стр.1240 «Финансовые вложения»

счет 58 – счет 59

31.12.2012: 11400-760=10640 руб.

31.03.2013:  11400-950=10450руб.

стр. 1250 «Денежные средства»

счет 50 + счет 51 +счет 52 + счет 57 + счет 55

31.12.2012:  950+19000+15200=35150 руб.

31.03.2013:  759+38000+9500=48259 руб.

стр.1200 « Итого по разделу  II»

стр.1210+стр.1220+стр.1230+ стр.1240 +стр.1250

31.12.2012:  277400+7600+91200+10640+35150=421990 руб.

31.03.2013:  262200+9500+92150 +10450+48260=422560 руб.

стр.1600 «Баланс»

стр.1100+стр.1200

31.12.2012:  163400+421990=585390 руб.

31.03.2013:  165680+422560=588240 руб.

Пассив баланса

III. Капитал и резервы

стр.1310 «Уставный капитал»

счет 80

31.12.2012:  95000 руб.

31.03.2013:  95000 руб.

стр.1350 « Добавочный капитал»

счет 83

31.12.2012:  9500 руб.

31.03.2013:  9500 руб.

стр.1360 «Резервный капитал»

счет 82-счет 84

31.12.2012:  19000 руб.

31.03.2013:  19000 руб.

стр.1370 « Нераспределенная  прибыль»

счет 99 +счет 84

31.12.2012:  171000 руб.

31.03.2013:  203110 руб.

стр. 1300 «Итого по разделу  III»

стр.1310+стр.1350+стр.1360+стр.1370

31.12.2012:  95000+9500+19000+171000=294500 руб.

31.03.2013:  95000+9500+1900+203110=326610 руб.

IV. Долгосрочные обязательства

стр.1420 «Отложенные налоговые  обязательства»

счет 77

31.12.2012:  5700 руб.

31.03.2013:  11400 руб.

стр. 1400 «Итого по разделу  IV»

стр.1420

31.12.2012:  5700 руб.

31.03.2013:  11400 руб.

V. Краткосрочные обязательства

стр.1510 «Заемные средства»

счет 66+счет 67

31.12.2012:  47500 руб.

31.03.2013: 47500 руб.

стр.1520 «Краткосрочная задолженность»

счет 60+счет 62 + счет 68+счет 69+счет 70 +счет 71+счет 73+счет 75+счет 76(1,2)

31.12.2012:  38000+57000+22800+28500+79800+4750+5700=236550 руб.

31.03.2013:  62700+19000+11399+28500+77900+1900+950=202350 руб.

стр.1530 «Доходы будущих  периодов»

счет 98+счет 86

31.12.2012:  1140 руб.

31.03.2013:  380 руб.

стр.1500 «Итого по разделу  V»

стр.1510+стр.1520+стр.1530

31.12.2012:  47500+236550+1140=285190 руб.

31.03.2013:  475500+202349+380=250230 руб.

стр.1700 «Баланс»

стр.1300+стр.1400+стр.1500

31.12.2012:  294500+5700+285190=585390 руб.

31.03.2013:  326610+11400+250230=588240 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Расшифровка данных по отдельным  счетам учета амортизируемых

объектов  Главной книги

Объекты учета	На 31.03.2013
К счету 01 «Основные  средства»	226100
Здания	38000
Сооружения	19000
Машины, оборудование	123500
Транспортные средства	19000
Производственный и хозяйственный  инвентарь	20900
Иное	5700
К счету 02 «Амортизация основных средств»	88160
Здания	6080
Сооружения	4180
Машины, оборудование	39900
Транспортные средства	11400
Производственный и хозяйственный  инвентарь	20900
Иное	5700

 

Таблица 2.2

Расшифровка  данных  по  отдельным  счетам Главной книги ЗАО

для  определения сроков  погашения  обязательств

Объекты учета	На 01.03.2013
К счету 58 «Финансовые вложения»	11400
Акции в  другие организации	3800
Векселя Сбербанка  РФ (срок погашения   обязательств 31.12.2013)	5700
Займы (срок погашения 30.06.2013)	1900

Таблица 2.3

Расшифровка  оборотов  по  отдельным   счетам,  корреспондирующим   с  субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги

 

Наименование счета (номер счета)	Оборот по  дебету счета	Оборот по кредиту счета
Готовая продукция (43)	627247	646247
Расходы на продажу (44)	54853	54853
Товары отгруженные (45)	389500	380000

 

Таблица  2.4

Расшифровка оборотов по сметам учета отложенного налога на прибыль

Наименование счета (номер  счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые  активы (09)	1900
Отложенные налоговые  обязательства (77)		5700

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5

Расшифровка  оборотов по  начислениям  к субсчету  «Расчеты по налогу на   прибыль»  к   счету  68  «Расчеты  по налогам  и  сборам»  Главной  книги

Статьи  аналитического  учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль		10898
Постоянное налоговое  обязательство		2401
Отложенные налоговые  активы	1900
Отложенные налоговые  обязательства		5700
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет		9500

 

С помощью баланса можно составлять планирование на краткосрочную и  долгосрочную перспективу.  Баланс является основным источником анализа финансового состояния фирмы.

Бухгалтерский баланс ЗАО «Леспром» на 31 марта 2013 года приведен в приложении Д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Отчет о прибылях  и убытках

Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Отчет состоит из 4 разделов:

• доходы и расходы по обычным видам деятельности;
• прочие доходы и расходы;
• прибыль (убыток) до налогообложения;
• чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Строка 2110 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей)». В бухгалтерском учете выручка отражается на счете 90 «Продажи».

Строка 2120 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»

По строке 2120 отражаются расходы по обычным видам деятельности организации, выручка от реализации которых отражена по строке 2110 Отчета.

Строка 2100 «Валовая прибыль»

По строке 2100 Отчета отражается валовая прибыль предприятия. Она определяется как разность между выручкой от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) .

Строка 2210«Коммерческие расходы»

К коммерческим расходам можно отнести:

• расходы на рекламу продукции (работ, услуг);
• вознаграждения, уплаченные посредническим организациям;
• расходы на транспортировку продукции до места назначения;
• расходы по погрузочно-разгрузочным работам;
• другие расходы, связанные со сбытом продукции.

Строка 2220 «Управленческие расходы»

По строке 2220 Отчета отражаются общехозяйственные расходы предприятия. Например, заработная плата управленческого персонала, оплата информационных, консультационных аудиторских услуг и т. п.

Строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»

По строке 2200 Отчета отражается финансовый результат (прибыль или убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг).

Прочие доходы и расходы

Строки 2320 «Проценты к получению» и 2330 «Проценты к уплате»

По строкам 2320 и 2330 Отчета отражаются суммы процентов, которые организация должна получить или заплатить.

Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»

По строке 2310 Отчета отражаются:

• поступления от долевого участия в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
• доходы, полученные организацией от участия в совместной деятельности, списанные с дебета счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Строка 2340 «Прочие доходы»

По строке 2340 Отчета отражаются:

• поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

Строка 2350 «Прочие расходы»

По строке 2350 Отчета отражаются:

• расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;
• расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные о<span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'