Учет и оценка лизинговых операций

     ЗАО «Русский Банк развития» предоставляет  преимущественно дорогостоящее  оборудование на более короткий срок, финансирует более низкими суммами, а также предоставляет своим клиентам право выбора только двух схем погашения. Благодаря данным требованиям организации и предприятия гораздо сложнее выходят из кризиса, который у них возникает, когда принятое имущество не приносит должной отдачи. Также, на мой взгляд, данный банк (видимо для дополнительного страхования) предлагает внести достаточно большой авансовый платеж (от 25 – 50%). Только крупные организации могут затратить единоразово такие средства. Не ущемив своей работы.

     Исходя  из представленной информации можно  сделать вывод, что юридическим  лицам гораздо выгоднее и удобнее  иметь дело с ОАО «Импексбанк», чем с ЗАО «Русский Банк развития». 

     3.3. Понятие лизинговых операций 

     В этой главе приведены расчеты, с целью сравнения конечной стоимости оборудования, взятого в лизинг и в кредит.

Пример 1.

Условия договора:

Стоимость имущества: 7.000.000 руб.;

Срок договора: 5 лет;

Срок полезного  использования: 10 лет;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества: 16% годовых;

Процент комиссионного  вознаграждения: 8% годовых;

Ставка НДС: 18%.

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с первого года, согласно графику платежей.

 

АО – ежегодные  амортизационные отчисления;

АО = 7.000.000 *10% (норма  амортизации) = 700.000 

ПК:

1-й год 6.650.000*16%=1.064.000

2-й год 5.950.000*16%=952.000

3-й год 5.250.000*16%=840.000

4-й год 4.550.000*16%=728.000

5-й год 3.850.000*16%=616.000  

КВ:

1-й год 6.650.000*8%=532.000

2-й год 5.950.000*8%=476.000

3-й год 5.250.000*8%=420.000

4-й год 4.450.000*8%=364.000

5-й год 3.850.000*8%=308.000 

Выручка = АО + ПК + КВ

1-й год 2.296.000*18%=413.280 – НДС 

2-й год 2.128.000*18%=383.040 – НДС

3-й год 1.960.000*18%=352.800 - НДС

4-й год 1.792.000*18%=322.560 - НДС

5-й год 1.624.000*18%=292.320 – НДС 

Ежегодный лизинговый платеж:

1-й год 700.000+1.064.000+532.000+413.280=2.709.000

2-й год 700.000+952.000+476.000+383.040=2.511.040

3-й год 700.000+840.000+420.000+352.800=2.312.800

4-й год 700.000+728.000+364.000+322.560=2.114.560

5-й год 700.000+616.000+308.000+292.320=1.916.320 

Общий размер лизингового платежа – 11.563.720 
 

Пример  расчета банковского  кредита

Условия договора:

Стоимость имущества: 7.000.000 руб.;

Срок договора: 5 лет;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества: 16% годовых;

Процент комиссионного вознаграждения: 8% годовых; 

, где  

А –  ежегодный платеж;

S – сумма кредита;

p – процентная ставка в месяц;

n –  количество лет погашения кредита. 

= = =2.584.615

Ежегодный кредитный платеж составляет 2.584.615

Общий размер кредитного платежа составляет 12.953.075 

Вывод: при равных условиях лизинговых и кредитных  платежей общий размер лизингового платежа  на 1.359.355 меньше размера  кредитного платежа.  
 
 
 
 

Пример 2.

Условия договора:

Стоимость имущества: 6.000.000 руб.;

Срок договора: 3 года;

Срок полезного  использования: 10 лет;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества: 18% годовых;

Процент комиссионного  вознаграждения: 6% годовых;

Ставка НДС: 18%.

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с первого года, согласно графику платежей.

 

АО – ежегодные  амортизационные отчисления;

АО = 6.000.000 *10% (норма  амортизации) = 600.000 

ПК:

1-й год 5.700.000*18%=1.026.000

2-й год 5.100.000*18%=918.000

3-й год 4.500.000*18%=810.000 

КВ:

1-й год 5.700.000*8%=456.000

2-й год 5.100.000*8%=408.000

3-й год 4.500.000*8%=360.000 

Выручка = АО + ПК + КВ

1-й год 2.082.000*18%=374.760 – НДС

2-й год 1,926.000*18%=343.680 – НДС

3-й год 1.770.000*18%=318.600 – НДС 

Ежегодный лизинговый платеж:

1-й год 600.000+1.026.000+456.000+374.760=2.456.760

2-й год 600.000+918.000+408.000+346.680=2.272.680

3-й год 600.000+810.000+360.000+318.600=2.088.600 

Общий размер лизингового  платежа – 6.818.040 
 

Пример  расчета банковского  кредита

Условия договора:

Стоимость имущества: 6.000.000 руб.;

Срок договора: 3 года;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества: 18% годовых;

Процент комиссионного  вознаграждения: 6% годовых; 

, где  

А –  ежегодный платеж;

S – сумма кредита;

p – процентная ставка в месяц;

n –  количество лет погашения кредита. 

Ежегодный кредитный платеж составляет 3.000.000

Общий размер кредитного платежа составляет 9.000.000 

Вывод: при равных условиях лизинговых и кредитных  платежей общий размер лизингового платежа  на 2.181.960 меньше размера кредитного платежа.  
 

Пример 3.

Условия договора:

Стоимость имущества: 60 млн. руб.;

Срок договора: 3 года;

Срок полезного  использования: 10 лет;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества: 18% годовых;

Процент комиссионного  вознаграждения: 6% годовых;

Ставка НДС: 18%.

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с первого года, согласно графику платежей.

млн. руб.

 

АО – ежегодные  амортизационные отчисления;

АО = 60*10% (норма амортизации) = 6 

ПК:

1-й год 57*18%=10,26

2-й год 51*18%=9,18

3-й год 45*18%=8,1 

КВ:

1-й год 57*6%=3,42

2-й год 51*6%=3,06

3-й год 45*6%=2,7 

Выручка = АО + ПК + КВ

1-й год 19,68*18%=3,542 – НДС

2-й год 18,24*18%=3,283 – НДС

3-й год 16,8*18%=3,024 – НДС 

Ежегодный лизинговый платеж:

1-й год 6+10,26+3,42+3,542=23,222

2-й год 6+9,18+3,06+3,283=21,523

3-й год 6+8,1+2,7+3,024=19,824 

Общий размер лизингового  платежа – 64,569 
 

Пример  расчета банковского  кредита

Условия договора:

Стоимость имущества: 6 млн руб.;

Срок договора: 3 года;

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества: 18% годовых;

Процент комиссионного  вознаграждения: 6% годовых; 

, где  

А –  ежегодный платеж;

S – сумма кредита;

p – процентная ставка в месяц;

n –  количество лет погашения кредита. 

Ежегодный кредитный платеж составляет 30 млн. руб.

Общий размер кредитного платежа составляет 90 млн. руб. 

Вывод: при равных условиях лизинговых и кредитных  платежей общий размер лизингового платежа  на 25.431 млн. руб. меньше размера кредитного платежа.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

      Сегодня однозначно можно говорить о том, что конкуренция на рынке лизинговых услуг с каждым годом становится выше. Практически каждая банковская структура, финансово-промышленная группа, крупные промышленные предприятия  и холдинги создали дочерние лизинговые компании, которые интенсивно работают как внутри объединений, так и вне их. При этом крупные банки остаются вне конкуренции по абсолютным показателям: собственного капитала, чистой прибыли и т.д., в то время как средний и даже мелкий банк может дать фору гиганту по показателям рентабельности и рыночной устойчивости. И тенденция подобного роста числа компаний на лизинговом рынке будет расти, создавая, что показывает практика, количественную конкуренцию.