Структура и динамика местного бюджета

	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	отчет		план	прогноз
Доходы - всего	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
в том числе:
Налоговые доходы	95,5	91,7	92,1	93,5	93,6	92,8
Из них:
НДФЛ	90,1	85,3	80,5	82,8	82,8	82,3
Налоги на совокупный доход	4,0	3,9	7,5	6,5	6,5	6,6
Налог на имущество	0,3	0,5	0,8	0,8	0,8	0,6
Государственная пошлина	1,1	2,0	3,3	3,4	3,5	3,4
Неналоговые доходы	4,5	8,3	7,9	6,5	6,4	7,2

 

Основными источниками, определившими исполнение доходов  бюджета городского округа, являются налоговые доходы, доля которых в  налоговых и неналоговых поступлениях составила 91,7% или 137260 тыс. рублей. Годовые назначения по налоговым доходам в целом исполнены на 102,1%.

 

Таблица 2.3 – Исполнение бюджета за 2009 – 2010 гг., тыс. руб.

Наименование  доходов	2009 год		% исполнение	2010 год		% исполнение	Фактическое изменение 2010 к 2009 г.
	план	факт		план	факт
НАЛОГОВЫЕ И  НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	133660	133578,1	99,9	146219	149746,5	102,4	16168,4
Налоги на прибыль, доходы	120599,6	120349,3	99,8	125000	127730,5	102,2	7381,2
Налоги на совокупный доход, в том числе:	5336,7	5398,3	101,2	5659,4	5801,4	102,5	403,1
-единый налог  на вмененный доход для отдельных  видов деятельности	5317	5378,6	101,2	5610	5752	102,5	373,4
-единый сельскохозяйственный  налог	19,7	19,7	100	49,4	49,4	100	29,7
Налог на имущество, в том числе:	470,4	403,8	85,8	733	737,4	100,6	333,6
- налог на  имущество физических лиц	82	90,5	110,4	166	169,2	102	78,7
- земельный налог	388,4	313,3	80,7	567	568,1	100,2	254,8
Государственная пошлина	1468	1482,6	101	3020	2979,9	98,7	1497,3
Задолж-ть и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обяз. плате		-57,9		10,3	10,4	101,7	68,3
Доходы от использования имущества, находящегося в мун. и гос. собствен-ти	3910	3959,5	101,3	4121,1	3819,4	92,7	-140,1
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы  за передачу в возмездное пользование госуд. и муниц. имущества	1928	1948,2	101	1750	1729,8	98,8	-218,4
Прочие доходы от использования имущества и  прав, находящиеся в госуд. и муниц. собственности	1982	2003,8	101,1	2371,1	2089,6	88,1	85,8
Платежи при  использовании природными ресурсами	350	357,4	102,1	170	169,3	99,6	-188,1
Доходы от оказания платных услуг и компенсации  государства	1377,5	1486,4	107,9	28110	28216,9	100,4	26730,5
Доходы от продажи  материальных и нематериальных активов	233,4	232,6	99,7	56	55,9	99,8	-176,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1555	1622,8	104,4	2140	3026,1	141,4	1403,3
Возврат остатков субсидий, субвенций и т.д.	-1640,7	-1640,7	100	-22801	-22801,1	100	-21160,4
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	823219	706156,4	85,8	876988,8	833936,9	95,1	127780,5
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниц. образов	38189	38189	100	42255	42255	100	4066
Субсидии бюджетам субъектов РФ  и муниц. образов	522895,1	408446,5	78,1	550048,2	509790,2	92,7	101343,7
Субсидия на обеспечение жильем молодых семей	1127,5	1127,5	100	529,2	529,2	100	-598,3
Субсидия на поддержку малого и среднего бизнеса	345	345	100	385	385	100	40
Прочие субсидии	519515,6	405089,0	78	549134	508876	92,7	103787
Иные межбюджетные трансферты	182234,2	182090,3	99,9	194391,7	194384,9	100	12294,6
Прочие безвозмездные поступления	47,9	47,9	100	835	899,1	107,7	851,2
Итого доходов	970601,5	852638,2	87,8	1023207,8	983683,4	96,1	131045,2

 

В структуре  налоговых поступлений наибольшую долю занимают следующие налоги: налог  на доходы физических лиц, доля которого составляет 93,1%, налоги на совокупный доход – 4,2%.

Налог на доходы физических лиц является одним из самых стабильных и значительных источников доходов, формирующим доходную часть бюджета городского округа, в 2010 году поступление данного налога в бюджет составило 127731 тыс. рублей, план исполнен на 102,2%.

Наибольший  удельный вес поступлений по данному  источнику доходов приходится на учреждения бюджетной сферы, а так  же предприятия, относящиеся к отросли  добычи каменного угля.

Вторым по значимости для пополнения доходной части бюджета является единый налог на вмененный доход. Поступление 2010 года по данному источнику доходов исполнено на 102,5% и составило 5752 тыс.руб., что на 6,9% выше чем в 2009 году. Наибольший удельный вес в общем объеме поступлений приходится на предприятия торговли.

Поступления государственной  пошлины за 2010 год в бюджет городского округа составили   2980 тыс.руб. Рост к соответствующему периоду прошлого года составил более чем в 2 раза. В соответствии с изменениями  Федерального законодательства, вступившими в силу с 01.01.2010 года, увеличился размер госпошлины как по делам, рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, так и за регистрацию транспортных средств.

Удельный вес  неналоговых доходов в общей  сумме налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа составил в 2010 году 8,3 % или 12486,6 тыс.руб. с ростом к 2009 году в 2 раза.

В структуре  неналоговых доходов значительную долю поступлений составляют доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 30,6 % или 3819,4 тыс.руб.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации  затрат государства составили 28217 тыс.руб.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации составили  в 2010 году 833037,8 тыс.руб. или 84,7% от общих доходов бюджета городского округа.

Прочие безвозмездные  поступления (гранты, премии, добровольные пожертвования) за 2010 год  составили 900 тыс.руб.

Недоимка в бюджет городского округа «Александровск-Сахалинский район», по данным налоговых органов, за отчетный год она увеличилась на 85,9 % или 3718,1 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2011г. сумма недоимки составила 7820,3 тыс. рублей против 4205,8 тыс. рублей на начало года. Основной рост недоимки произошел по причине доначисления НДФЛ налоговыми органами в результате выездных проверок.

 

2.3 Анализ расходов  Городского округа "Александровск-Сахалинский  район"

 

 

Исполнение  бюджета по расходам государственного округа «Александровка-Сахалинский  район» представлено в табл. 2.5.

Общий объем расходов бюджета городского округа за 2010 год составил 963738,6 тыс. рублей. Большую часть расходов составляют:

- расходы на  образование (233604,5 тыс. руб.);

- расходы на здравоохранение и спорт (193831,6 тыс. руб.);

- расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (221468,9 тыс. руб.).

Динамика расходов представлена на рис. 2.2.

 

 

 

Таблица 2.5 – Исполнение бюджета по расходам за 2009 – 2010 гг., тыс. руб.

Наименование  расходов	2009 год		% исполнение	2010 год		% исполнение	Фактическое изменение 2010 к 2009 году
	план	факт		план	факт
Общегосударственные вопросы	65153,3	64179,2	98,5	73237	64913,6	88,6	734,4
Национальная  оборона	988	988	100	143386,4	138363	96,5	137375
Жилищно-коммунальное хозяйство	271975	173812,9	63,9	249820,9	221468,9	88,7	47656
Образование	221416,4	213827,3	96,6	238543	233604,5	97,9	19777,2
Культура, кинематография и средства массовой информации	76172,9	41879,7	55	70894,4	37661,5	53,1	-4218,2
Здравоохранение и спорт	194795,6	180424,5	92,6	205960,9	193831,6	94,1	13407,1
Социальная  политика	70129,1	64588,2	92,1	76815,3	72930,2	94,9	8342
Всего расходов	1012238,4	850557,6	84	1059907,4	963738,6	90,9	113181

 

Рисунок 2.2 –  Динамика изменения расходов бюджета ГО «Александровск-Сахалинский район» в разрезе разделов бюджетной классификации за 2009-2010 гг.

 

В сравнении  с 2009 годом наибольший рост расходов наблюдался по  разделу «ЖКХ». Он составил 47,7 млн. руб. или 27 %. По разделу «Национальная экономика» рост составил 25%. Меньший рост наблюдается по разделам  «Здравоохранение», «Образование» и «Социальная политика». Он составил  13,4 млн.руб. или 7,4 %, 19,8 млн.руб. или 9,2 % и 8,3  млн.руб. или 12,8% соответственно. По разделу «Общегосударственные вопросы» рост расходов составил всего 0,7 млн.руб. или 1%. По разделу «Национальная политика» расходы остались на уровне 2009 года.

 

Таблица 2.6 – Расходы местного бюджета, %

	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	отчет		план	прогноз
Расходы - всего	100	100	100	100	100	100
в том числе:
Общегосударственные вопросы	7,5	6,7	6,7	9,7	9,7	9,7
Национальная оборона	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Национальная экономика	13	14,4	3,4	4,4	4,4	4,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	20,4	23	10,8	15,5	15,5	15,5
Образование	25,1	24,2	37,5	25,7	25,7	25,7
Культура, кинематография и средства массовой информации	4,9	3,9	13,5	4,7	4,7	4,7
Здравоохранение и спорт	21,2	20,1	19,8	28,1	28,1	28,1
Социальная политика	7,6	7,6	8,2	11,7	11,7	11,7

 

Рисунок 2.3 – Структура расходов бюджета ГО «Александровск-Сахалинский район» в 2010 году

 

В общем объеме исполненного за 2010 год бюджета наибольший удельный вес составляют расходы  на оплату труда с начислениями – 39% или 375964 тыс. рублей.  При этом большая  часть указанных расходов (297091 тыс. рублей или 79%) произведена за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета. Капитальные расходы составляют 4,8% от общего объема расходов бюджета или 45933 тыс. рублей, расходы на оплату коммунальных услуг – 3,2% или 30553 тыс. рублей.

На  «Жилищное  хозяйство» в 2010 году израсходовано 21,5 млн.рублей, в т.ч. 16, млн.рублей за счет средств областного бюджета. За счет данных средств произведены:

- текущий ремонт  благоустроенного муниципального  жилья для участников ВОВ, вдов  погибших на сумму 367 тыс.рублей;

- ремонт фасадов 28 многоэтажных жилых домов;

-  работы  в рамках подпрограммы «Комплексный  капитальный ремонт и реконструкция  жилищного фонда»  на сумму 7 млн.рублей;

- расчеты по  компенсации убытков и выпадающих  доходов с предприятиями ЖКХ  в сумме   1,2 млн.рублей.

На  «Коммунальное  хозяйство» исполнение по данному подразделу составило 119,5 млн.рублей  и произведены следующие мероприятия:

- по подготовке систем и объектов жизнеобеспечения к отопительному сезону 2010/2011 года  на 39,2 млн..рублей.

- областной целевой программы «Обеспечение населения Сахалинской области питьевой водой», на  25 млн.руб.

- по модернизации объектов коммунальной инфраструктуры в рамках областной целевой программы «Развитие массового жилищного строительства» на сумму 10,1 млн..рублей,

- по замене котельного оборудования с.Виахту и ремонту системы теплоснабжения школы-интерната  в рамках реализации областной программы «Экономическое и социальное развитие коренных малочисленных народов Севера Сахалинской области на 2007-2011 годы», в сумме 17 млн.руб.рублей.

- произведены  расчеты с предприятиями жилищно-коммунального хозяйства по компенсации убытков и выпадающих доходов, возникших в результате государственного регулирования нормативов потребления тепловой энергии для населения и обслуживания пустующего жилья за счет областной субсидии в сумме 29,7 млн.рублей., в т.ч. за счет средств местного бюджета – в сумме 1,8 млн. рублей. 

Таким образом, основные проблемы:

- низкая финансовая обеспеченность бюджета городского округа   собственными доходами  и  после ее выравнивания до минимального уровня, не покрывает потребностей органов местного самоуправления городского округа в средствах для качественного, и в полном объеме, решения вопросов местного значения. Как следствие это приводит к распылению бюджетных средств на отдельные мероприятия по «латанию дыр», без комплексного решения проблем и задач развития городского округа, что негативно сказывается на социально-экономическом развитии городского округа, на состоянии муниципального имущества и качестве оказания муниципальных услуг;