Содержание, значение, задачи и методы финансового планирования

С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления  и расходования денежных средств, проверить  будущую ликвидность предприятия.

После составления этого  прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в  следующем:

– определение источников долгосрочного финансирования;

– формирование структуры и затрат капитала;

– выбор способов наращивания долгосрочного капитала. [9, с. 170]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РОЛЬ ФИНАНСОВГО ПЛАНИРОВАНИЯ В РАЗРАБОТКЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ

 

 

В настоящее время любое  предприятие независимо от его организационно-правовой формы, стадии жизненного цикла, вида и  масштаба деятельности, как в условиях динамично развивающейся экономики, так и в условиях глубочайшего кризиса стремится добиться такого положения на рынке, которое позволило  бы ему достичь желаемого финансового  результата, а именно, максимизировать  выручку при минимизации затрат, связанных с производством и  реализацией продукции. Для этого  целесообразно совершенствовать систему  управления финансами и разрабатывать  наиболее эффективную финансовую политику для каждого конкретного предприятия, находящегося в определенных экономических  условиях.

Финансовая политика —  основа процесса управления финансами  предприятия. Ее главные направления  определяют учредители, собственники, акционеры предприятия. Однако реализация финансовой политики возможна только через организационную подсистему, которая является совокупностью  отдельных людей и служб, подготавливающих и непосредственно осуществляющих финансовые решения. [4, с. 183]

К первоочередным стратегическим задачам разработки финансовой политики можно отнести следующие:

- максимизация прибыли  предприятия;

- обеспечение инвестиционной  привлекательности предприятия;

- создание эффективного  механизма управления финансами;

- оптимизация структуры  капитала предприятия, то есть  обеспечение оптимального соотношения  между собственными и заемными  средствами и обеспечение его  финансовой устойчивости;

- достижение прозрачности  финансово-экономической информации  предприятия для собственников, инвесторов и кредиторов;

- использование предприятием  рыночных механизмов привлечения финансовых средств и др.[1]          

Управление финансами  предприятия – это совокупность приемов и методов, направленных на обеспечение развития финансовой системы предприятия в соответствии с заданными количественными  и качественными параметрами.

Инструментами управления финансами  выступают:

   - анализ финансово-экономического состояния;

   - финансовое планирование;

   - оперативное управление финансами;

   - финансовый контроль.

         Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование – это  процесс разработки и принятия целевых  установок в количественном и  качественном выражении, а также  определение путей их наиболее эффективного достижения. [10, с. 93]

Значение финансового  планирования для хозяйствующего субъекта состоит том, что оно:

   - воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

  - обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

  - предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

  - служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

            Планирование связано, с одной  стороны, с предотвращением ошибочных  действий в области финансов, с другой – с уменьшением  числа неиспользованных возможностей. [13, с.293]

            Основными задачами финансового  планирования на предприятии  являются:

  - обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

  - определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

  - выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

  - установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

  - соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. [11, с.156]

Финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности предприятия  посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств  и способствует рациональному использованию  трудовых, материальных и денежных ресурсов.

            Процесс финансового планирования  включает несколько этапов.

На первом этапе анализируются  финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий- бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так  как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов.

Второй этап предусматривает  составление основных прогнозных документов, таких, как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей  прогнозных финансовых документов посредством  составления текущих финансовых планов.

    На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее и оперативное.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции  и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Оно охватывает период времени от одного года до трех лет. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия  и прогнозирование финансовой деятельности. В рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры  развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и  распределения ресурсов. В ходе стратегического  планирования ведется активный поиск  альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего из них и построение на этой основе стратегии развития предприятия. [10, с.325]

           Финансовая стратегия предполагает  определение долгосрочных целей  финансовой деятельности и выбор  наиболее эффективных способов  их достижения.

            Цели финансовой стратегии должны  быть подчинены общей стратегии  развития и направлены на максимизацию  рыночной стоимости предприятия.

            Важным моментом при разработке  финансовой стратегии является  определение периода ее реализации.  Он зависит от ряда факторов, к основным из них следует  отнести:

- динамику макроэкономических  процессов;

- тенденции развития отечественного  финансового рынка;

- отраслевую принадлежность  предприятия и специфику производственной  деятельности.

На основе финансовой стратегии  определяется финансовая политика предприятия  по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, кредитной и т. д.

           Важное значение при формировании  финансовой стратегии имеет учет  факторов риска.

           Основу перспективного планирования  составляет прогнозирование, которое  является воплощением стратегии  компании на рынке. Прогнозирование  состоит в изучении возможного  финансового состояния предприятия  на длительную перспективу. Прогнозирование  предполагает разработку альтернативных  финансовых показателей и параметров, использование которых позволяет  определить один из вариантов  развития финансового положения  предприятия. Состав показателей  прогноза может значительно отличаться  от состава показателей будущего  плана. Основой прогнозирования  являются обобщение и анализ  имеющейся информации с последующим  моделированием возможных вариантов  развития ситуаций и финансовых  показателей. Отправным моментом  прогнозирования является признание  факта стабильности изменений  основных показателей деятельности  предприятия от одного отчетного  периода к другому. Информационной  базой прогнозов являются бухгалтерская  и статистическая отчетности  предприятия. [10, с.256]

           Текущее финансовое планирование  является планированием осуществления;  оно рассматривается как составная  часть перспективного плана и  представляет собой конкретизацию  его показателей. 

           Текущее планирование хозяйственной  деятельности предприятия состоит  в разработке плана прибылей  и убытков, плана движения денежных  средств, планового бухгалтерского  баланса, поскольку эти документы  отражают финансовые цели предприятия.  Документы текущего финансового  плана составляются на период, равный одному году. Это объясняется  тем, что за год в основном  выравниваются сезонные колебания  конъюнктуры рынка. [7, с.489]

            В целях контроля за поступлением  фактической  выручки на расчетный  счет и расходованием наличных  финансовых ресурсов предприятию  необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это  связано с тем, что финансирование  плановых мероприятий должно  осуществляться за счет заработанных  предприятием средств, что требует  повседневного эффективного контроля  за формированием и использованием  финансовых ресурсов.

           Оперативный план необходим для  обеспечения финансового успеха  предприятия. Поэтому при его  составлении необходимо использовать  объективную информацию о тенденциях  экономического развития в сфере  деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях в технологии  и организации процесса производства.

            В процессе оперативного планирования  решаются следующие задачи:

- организация учета временной  стыковки денежных поступлений  и предстоящих расходов предприятия;

- формирование информационной  базы о движении денежных притоков  и оттоков;

- ежедневный учет изменений  в информационной базе;

- анализ неплатежей и  организация конкретных мероприятий  по их преодолению;

- расчет потребности в  краткосрочном кредите в случаях  временной нестыковки денежных  поступлений и обязательств и  оперативное приобретение заемных  средств;

- расчет временно свободных  средств предприятия;

- анализ финансового рынка  с позиции наиболее надежного  и выгодного размещения временно  свободных денежных средств предприятия. [11, с. 179]

            Заключительным этапом финансового  планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. [10, с.105]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Изучив теоретические  основы финансового планирования, можно  заключить, жизнедеятельность фирмы  невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.