4. Револьверный (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.
5. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

   Покрытые аккредитивы -  это  аккредитивы, при открытии которых  банк-эмитент перечисляет собственные  средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит  в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы»  на весь срок действия обязательств  банка-эмитента.

   Непокрытые аккредитивы - это  аккредитивы, не имеющие указания  покрытия денежных средств. Это  аккредитивы, по которым платежи  поставщику гарантирует банк. В  этом случае плательщик обращается  в свой банк с ходатайством  выставить для него гарантированный  аккредитив. Указанное ходатайство  банк-эмитент, как правило, удовлетворяет  в отношении платежеспособных, первоклассных  клиентов и при условии установления  между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

Существует  такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой  вид аккредитива, предусматривающий  выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных  авансов, даже если отгрузка после этого  не была совершена. Банки расценивают  такие аккредитивы как вид  необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

   Срок действия и порядок расчетов  по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком  и продавцом.

   В этом договоре указываются:

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива и способ его исполнения;
• способ извещения продавца об открытии аккредитива;
• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву;
• сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;
• другие необходимые документы и условия.

 
 
 
 
 
 
 
 

                

 

      2.5. Вексельная форма  расчетов

          Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

          Коммерческий кредит в товарной  форме с использованием вексельного обращения уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался с директивными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого кредитования.

      Эксперименты  по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользующуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» на правовой, юридической основе разрешено всем предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. На данный момент банки в своей деятельности руководствуются Федеральным Законом от 11.03.97г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой  письменный документ, содержащий простое  и ничем не обусловленное обязательство  векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ  ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

      В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

      Переводный  вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

      Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

      К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение  документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан  документ;

      место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

      обещание  уплатить определенную денежную сумму;

      указание  денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

      срок  платежа;

      место платежа;

      наименование  того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

      подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

      В отличие от простого векселя, где  плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

 

Заключение

 
 

     Рассмотрев экономическое содержание, теоретические основы и мировой  опыт организации безналичных  расчетов можно сделать следующие  выводы:

     -система  безналичных расчетов продолжает  совершенствоваться на протяжении  почти столетия;

     -безналичные  расчеты неотъемлемая часть процесса  воспроизводства;

     -изучение  исторического развития и мирового  опыта организации безналичных  расчетов имеет особое значение  сегодня, поскольку Россия находится  на этапе экономической нестабильности;

     -мировой  опыт в организации безналичных  расчетов свидетельствует о непременном  вытеснении из платежного оборота  наличных денег;

     -частые  изменения нормативных и законодательных  актов, регулирующих осуществление  безналичных расчетов, приводят  к  серьезным затруднениям  в практической работе;

     -сложные  экономические процессы в народном  хозяйстве привели к тому, что  основные принципы организации  безналичных расчетов не выдерживаются  (такие как срочность, обеспеченность, акцепт). Утратили свою значимость  или не в полной мере используются  некоторые формы расчетов (вексельная, аккредитивная, расчеты чеками). Из общего безналичного платежного  оборота  расчеты платежными  поручениями  составляют 80%, аккредитивами  3%, инкассо 5%, чеки 1% ,зачет взаимных  требований 2%, платежными требованиями-поручениями  7%, векселями 2%;

     -развитие  научно-технического процесса, стремление  приблизиться к мировым стандартам  способствует со стороны Государства  и Центрального Банка принятию  мер по внедрению новых, более  совершенных   технологий в  организации и осуществлении  безналичных расчетов. В общей  структуре платежей произошли  позитивные изменения. Сократилась  до минимума доля телеграфных  и почтовых платежей, 100% уровня  достигала доля электронных платежей.

    

Список  используемой литературы

 

1. «Гражданский  Кодекс Российской Федерации» (часть 1) от 30.11.1994 51-ФЗ (ред. от 08.07.1999)- М.: «Консультант» 1999 г.
2. «Гражданский Кодекс Российской Федерации» (часть 2) от 26.01.1996 14-ФЗ – (ред. От17.12.1999) М.: «Консультант» 1999 г.
3. « О безналичных расчетах в Российской Федерации» Положение ЦБР № 2-П от 03.10.2002г. (в редакции от 03.03.03г.)
4. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»  Положение ЦБР от 05 декабря 2002г.» №205-П «Вестник Банка России».
5. Комментарий к Гражданском Кодексу Российской Федерации часть вторая)/Под редакцией Садикова О.Н. –М.: «ИНФРА-М-НОРМА», «Консультант»,1997.
6. Вишневская И.В. «Анализ рынка пластиковых карт». – М.: «Бухгалтерия и банки»,1998.
7. «Деньги, кредит, банки» Уч. Пособие под ред. Проф.Лаврушина О.И. –М.: «Финансы и статистика»,2002г.
8. Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита»- М.: Юнити, 1995г.
9. Лаврушин О.И.» Деньги, кредит, банки». – М.: «Финансы и статистика», 1999.
10. Михайлов Д.М. « Международные расчеты и гарантии»-М.,ФБК-ПРЕСС,1998г.
11. Пещанская И.В. « Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие» –М., Инфа-М, 2001г.
12. Смирнов К.А. «Маркетинг на рынке банковских услуг». I часть. – Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1997 .
13. Смирнов К.А. «Маркетинг на рынке банковских услуг». II часть. – Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1998 .
14. Смирнов К.А. «Основы банковского дела». – Москва, МСУ (Международный Славянский Университет), 1999 .
15. Чурин С. « Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств», Хозяйство и право- 1998г. №4-5.