Система безналичных расчетов в РФ

Отечественная банковская практика знает разные формы  акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

      ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

      ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

      ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требование-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — срок предварительного акцепта; 31/Х— оплата.

      ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — дни заявления последующего акцепта.

      Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 2002 г., предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер. 

 

      2.3. Чековая форма  расчетов

 

   ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

   ДЕНЕЖНЫЕ  ЧЕКИ применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

   РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения

чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

      В настоящее время использование  в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков регламентируется Положением о чеках. Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03 октября 2002 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на территории Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридическими лицами.

      Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 40903 «Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

      Непокрытые  расчетные чеки— чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете № 91404 «Гарантии, поручительства, выданные банком».

      В настоящее время согласно указаниям  ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

      Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно  с заявлением клиент представляет в  банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 40903 «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.

      Кроме того, работник банка должен под  расписку проинформировать клиента  о правилах пользования чеками и  предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

      Вместе  с чеками банк обязан выдать клиенту  идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

      Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:

• наименование банка плательщика и его реквизиты;
• название «чековая карточка» и ее номер;
• наименование чекодателя;
• образец подписи чекодателя;
• номер лицевого счета чекодателя.

      На  оборотной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

• чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;
• подпись чекодателя в чеке и чековой карточке идентична;
• номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;
• чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;
• чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

      Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

      Если  клиент использовал все расчетные  чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

      Документооборот при расчетах чеками сводится в целом  к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный  чек, проставляя в нем следующие данные:

• сумму платежа (цифрами и прописью);
• наименование получателя платежа; место выписки чека;
• дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

      Выписанный  чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

      Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно убедиться  в следующем:

• сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
• номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

 

      Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).

      Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре  в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

      Зачисление  средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР.

 

      2.4. Расчет аккредитивами

 
 

          Аккредитив (от нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС» (англ. letters of credit - аккредитив).

Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.

   Денежный аккредитив - это именной  документ, адресованный банком-эмитентом  другому банку и содержащий  приказ о выплате денег покупателю  в определенный срок. Для расчетов  применяют документарный аккредитив.

         Аккредитивы бывают:

1. Отзывные  и безотзывные.

   Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом  без предварительного согласования  с продавцом, например при несоблюдении  условий, предусмотренных договором,  или в случае досрочного отказа  банка-эмитента гарантировать платежи  по аккредитиву.

Каждый  аккредитив должен ясно показывать отзывной он или безотзывной. При   отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Все распоряжения об изменении условий отзывного  аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий  банк), а тот в свою очередь - продавца.

   Безотзывной аккредитив - аккредитив,  который не может быть   изменен  или  

   аннулирован  без согласия  продавца, в   пользу которого  он  открыт. Продавец 

   вправе досрочно отказаться от  исполнения аккредитива, если  это предусмотрено 

   условиями аккредитива.

2. Подтвержденные и неподтвержденные.                                              Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, получивший   дополнительную гарантию  платежа  со    стороны    другого    банка.  Банк,  подтверждающий аккредитив,   принимает   на   себя   обязательство    оплачивать   документы, соответствующие    условиям   аккредитива,   если   банк-эмитент    откажется совершить платежи.                                                                    Неподтвержденный  аккредитив  -   аккредитив,   не   имеющий    указанной гарантии.
3. Переводные (трансферабельные).

Переводной  аккредитив - это аккредитив, который  может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).