Регулирование величины кассовой наличности в банке

Вновь создаваемая  кредитная организация определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые  будут проходить через кассу  кредитной организации.

При изменении  объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы  кредитной организации, ее ВСП, в  том числе по операциям с применением  программно-технических средств, кредитная  организация по своему усмотрению или  по получении письменного сообщения  территориального учреждения Банка  России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации (учреждения Банка России, осуществляющего  кассовое обслуживание кредитной организации), пересматривает установленную сумму  минимального остатка хранения наличных денег в порядке, установленном настоящим пунктом.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк проводит на основании заявок.  На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

В случае выявления  излишков, недостач наличных денег, сомнительных, неплатежеспособных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при пересчете в кредитной организации, а также несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных расхождений и принимает меры по их урегулированию. Порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией.

Возникает вопрос: необходимо ли устанавливать размер минимального остатка для наличной иностранной валюты?

В соответствии с пунктом 1.6 Указания ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» работа по ведению кассовых операций и хранению наличной иностранной валюты осуществляется в порядке, установленном Положением № 318-П для наличных денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Контроль остатка наличности в коммерческом банке

 

Контроль соблюдения кассовым подразделением установленных ему минимальных  пределов остатков денежной наличности может быть «мягким» и «жестким».

«Мягкий» контроль имеет информационный характер — при такой реализации контроля ответственное подразделение (сотрудник) информируется о том, что фактический остаток денег  в кассе либо меньше установленного для данной кассы размера минимального остатка хранения денежной наличности, либо приближается к этой сумме. Крайне желательно реализовывать такой  контроль в режиме онлайн (конечно, если программное обеспечение позволяет отслеживать в таком режиме остатки наличности у кассовых работников).

В противном случае эффективность  такого контроля будет очень низкой, реакция (в виде дополнительного  подкрепления денежной наличностью) будет  постоянно запаздывать либо банк будет нести дополнительные расходы  на срочную перевозку ценностей.

Например, если контроль остатка наличности в кассе будет осуществляться по окончании рабочего дня, то кредитная  организация либо столкнется с регуляторным риском (фактический остаток денег  в кассе меньше установленного минимального лимита), либо должна будет в срочном  порядке обеспечивать доставку денежной наличности из учреждения Банка России (другого своего кассового подразделения, другой кредитной организации).

В случае привлечения для перевозки  денежной наличности сторонней организации-перевозчика  такая срочная доставка вне заранее  согласованных графиков может стоить очень недешево. При наличии своей инкассаторской службы издержки меньше, однако, нарушается выстроенная логистика перевозок, и кредитной организации придется выбирать, какое из зол для нее является меньшим — репутационный и регуляторный риски, связанные с недостаточным количеством наличности в отдельно взятом кассовом подразделении, или возможные сбои в обслуживании клиентов, пользующихся услугами банка по инкассации и перевозке ценностей, и, как следствие, также риски репутационного и финансового (неустойки) характера.

Принцип «жесткого» контроля — невозможность  проведения кассовой операции в случае, если после ее завершения остаток  денег в кассе будет меньше установленной суммы (данная сумма  может быть равна утвержденному  размеру минимального остатка хранения наличных денег либо превышать его  так называемый «запас»).

При таком контроле, если банк не хочет, чтобы в один прекрасный (или ужасный) момент работа кассы остановилась, заведующему кассой необходимо постоянно  в течение рабочего дня контролировать общий остаток денег в кассе  подразделения, то есть осуществлять дополнительный «мягкий контроль», либо держать  в кассе денежную наличность, что  называется, «с запасом»: по сути, на заведующего  кассой (или иного уполномоченного  сотрудника) возлагается дополнительный функционал, повышаются риски при очень небольшой эффективности такого метода контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Определение размера минимального остатка

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по тексту - организации), а  также со счетов по вкладам граждан  кредитным организациям устанавливается  сумма минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег  в операционной кассе устанавливается  кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления  денежной наличности от клиентов, порядка  ее обработки и других особенностей организации наличного денежного  оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном  порядке.

В соответствии с Положением № 318-П «…При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня…»

Таким образом, банк на основании среднедневных  оборотов наличности по кассе должен определить минимальную сумму, которая  позволила бы обеспечить своевременную  выдачу денежной наличности клиентам.

Для этого можно использовать данные оборотной ведомости — фактический  среднедневной оборот наличности по кассе рассчитывается путем элементарных арифметических действий.

Однако с учетом того, что основная цель установления размера минимального остатка, помимо выполнения требований Банка России, — это обеспечение  интересов клиентов, своевременная  выдача им денежной наличности, среднедневные  обороты по кассе, рассчитанные на основании  данных оборотной ведомости, далеко не всегда будут отражать реальную картину денежных потоков по операциям  с клиентами.

 При подсчете среднедневных оборотов в рамках определения размера минимального остатка хранения денежной наличности учет любых операций по перевозке денежной наличности существенно искажает реальную картину потребностей клиентов банка в денежной наличности.

Поэтому при расчете размера  минимального остатка хранения наличных денег оптимальнее использовать обороты только по клиентским операциям.

Выделение таких сумм из общих оборотов — задача вполне достижимая путем  соответствующих доработок программного обеспечения. Выборка корреспондирующих  со счетом кассы балансовых счетов позволит получить среднедневные обороты, в данную выборку также можно  включить обороты по счету 20208 «Денежные  средства в банкоматах» в корреспонденции  со счетами клиентов, межфилиальных расчетов и др. (по сути, все, кроме счетов кассы и счетов по учету денег в пути).

Другим возможным источником получения  среднедневных оборотов по приходу  и расходу является банковская отчетность по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» и отчетность по форме 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной  валютой и чеками в иностранной  валюте», формируемая в соответствии с порядком, установленным Указанием  ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления  форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями).

1. Среднедневной приход/расход

 

  Для расчета суммы среднедневного прихода необходимо осуществить выборку по символам 02-32 и 39 отчетности по форме 0409202.

Разделив полученную выборку на число рабочих дней данной кассы (допустимо указывать среднее  количество рабочих дней касс банка/филиала в месяц — погрешность будет небольшая) в отчетном периоде, можно получить сумму среднедневного прихода денежной наличности в данном кассовом подразделении (понятно, что, поскольку размер минимального остатка устанавливается для каждого кассового подразделения, в программном обеспечении нужно иметь возможность получения данных отчетности по форме 0409202 в разрезе кассовых подразделений).

Аналогичным образом сумма среднедневного расхода наличных денег может  быть рассчитана на основании сумм кассовых оборотов по символам 40-62 и 77 отчетности по форме 0409202.

Поскольку прием и выдача денежной наличности клиентам осуществляются не только в кассах кредитной организации, но и через банкоматы, эти обороты  также необходимо учитывать при  подсчете сумм среднедневных оборотов наличности.

Аналогично можно рассчитать среднедневные  обороты по иностранной валюте:

 

1. среднедневной приход — отношение суммы рублевых эквивалентов видов валют, с которыми совершались операции в отчетном периоде в данном подразделении по строке 2 (кроме строки 2.3) раздела 1 отчетности по форме 0409601, к количеству рабочих дней кассы в отчетном периоде;
2. среднедневной расход — отношение суммы рублевых эквивалентов видов валют, с которыми совершались операции в отчетном периоде по строке 4 (кроме строки 4.3) раздела 1 отчетности по форме 0409601, к количеству рабочих дней кассы в отчетном периоде.

При этом, поскольку установление размера минимального остатка хранения наличных денег производится с целью  обеспечения выдачи наличных денег  клиентам в текущий момент, а также  в течение последующего отчетного  периода, при расчете рублевых эквивалентов наличной иностранной валюты целесообразнее использовать официальные курсы  Банка России, установленные на дату расчета, а не на дату фактического совершения операций по приходу или  расходу.

Полученные данные характеризуют  тенденцию движения денежной наличности в отчетном периоде, а с учетом данных предыдущих отчетных периодов позволяют прогнозировать движение наличных денег в будущем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Суммы экстренного расхода

 

Третий показатель, который необходимо рассчитать для определения размера  минимального остатка хранения наличных денег, это показатель, учитывающий  вероятность экстренного одномоментного снятия клиентами наличных денег  со своих банковских счетов (вкладов).

Этот показатель можно посчитать так:

 

Σ(S_i x H_i), где

 

S — сумма на i-м банковском  счете (вкладе),

         H — вероятность снятия денежной наличности со счета (вклада) i-м клиентом,

i = от 1 до n, где n — количество счетов клиентов в данном конкретном отделении банка.

Физический смысл данного показателя (назовем его «сумма экстренного  расхода») — это сумма, которую  могут потребовать клиенты в  течение рабочего дня с долей  вероятности, отличной от нуля.

Понятно, что в зависимости от категории клиента, суммы денег  на счете, условий договора банковского  счета (вклада), срока окончания срочного вклада эта вероятность может  быть различной. Кроме того, современная  жизнь может преподносить сюрпризы, никак, в общем-то, не прогнозируемые: сегодня клиент не планировал снимать  деньги со счета, а завтра снимает  все до копейки.

Клиент может снять не всю  сумму денег со счета, кроме того, банк может открывать отделения, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, при этом счета клиентов могут вестись в головном офисе  банка/филиала.

Иными словами, точное определение  такой вероятности требует учета  перечисленных выше факторов применительно  к каждому клиенту на этапе  заключения договора банковского счета (вклада) — задача сама по себе достаточно трудоемкая, требующая помимо недешевой автоматизации привлечения дополнительных трудовых ресурсов.