Повышение эффективности финансового планирования на предприятии

Министерство образования и  науки, молодежи и спорта Украины

ГВУЗ «Приазовский государственный  технический университет»

Институт экономики и менеджмента»

Кафедра «Финансы и банковское дело"

 

 

 

 

Курсовая работа

по курсу «Финансовый менеджмент»

 

 

 

Выполнила:

ст. гр. ФК-08

Рачун Л.

Проверила:

Омельченко Л.С

 

 

 

 

Мариуполь, 2013 г. 

АННОТАЦИЯ

В  представленной курсовой работе рассмотрена проблема финансового планирования на предприятиях.

Изучены вопросы: роль финансового планирования на предприятии, значение финансового планирования в современных условиях развития предприятия, принципы и методы финансового планирования.

Работа  включает в себя  страницы текста, 2 рисунка, 1 таблицу, 2 приложения, формул, информационных источников.

Ключевые слова: финансовое планирование, стратегическое финансовое планирование, текущее финансовое планирование, оперативное финансовое планирования.

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Раздел 1. Финансовое планирование на предприятии.

1. Сущность, задачи и содержание финансового планирования на предприятии.
2. Основные виды финансового планирования на предприятии.
3. Процесс и этапы финансового планирования на предприятии и его значение.

Выводы по разделу 1

Раздел 2. Анализ эффективности  управления финансовыми ресурсами  предприятия.

2.1. Анализ эффективности  формирования финансовых ресурсов  предприятия.

2.2. Анализ эффективности  использования финансовых ресурсов  предприятия.

2.3. Повышение эффективности  управления финансовыми ресурсами  на предприятии.

Выводы по разделу 2.

Заключение

Список использованных источников

Приложения

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

1. Сущность, задачи и содержание финансового планирования на предприятиях в современных условиях.

Финансовое планирование - (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий.

 Целью финансового планирования является, обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего, организуют воздействие финансового планирования на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты. Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов (обязательных условий (компонентов), необходимых для успешной организации финансового планирования):

-анализ финансового состояния  предприятия; 

-прогнозирование финансовых  условий хозяйствования в планируемом  периоде; 

-определение финансовых  задач; 

-разработку вариантов,  показателей финансового плана  и выбор оптимального варианта;

-корректировку отдельных  финансовых показателей в увязке  с другими заданиями плана  предприятия 

-производство, программа,  капитальное строительство, техническое  развитие и др.);

-доведение заданий плана  до подразделений и ответственных  исполнителей; организацию учета и контроля за выполнением плана.

В условиях рынка предприятия  сами заинтересованы в том, чтобы  реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной  деятельности, а во-вторых, чтобы  своевременно выполнять обязательства  перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами  и тем самым защищать себя от финансовых санкций.

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает  условия для укрепления финансового  состояния предприятия. Важнейшие  объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных  активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных  активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами. Опираясь на расчеты и установленные нормы и нормативы, в процессе финансового планирования определяют возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период.

Из выше сказанного можно  определить основные задачи финансового  планирования:

·обеспечение нормального  воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования. При  этом огромное значение имеют целевые  источники финансирования, их формирование и использование;

·соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного  проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;

·гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и  внебюджетными фондами, банками  и другими кредиторами. Оптимальная  для данного предприятия структура  капитала приносит максимальную прибыль  и максимизирует при заданных параметрах платежи в бюджет.

·выявление резервов и  мобилизация ресурсов в целях  эффективного использования прибыли  и других доходов, включая и внереализационные;

·контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Руководство любого предприятия  независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания  в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий  период. Группы заинтересованных в  деятельности предприятия лиц предъявляют  определенные минимальные требования к результатам его работы. К  тому же при планировании некоторых  видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы  требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к  планированию в области привлечения  капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения  объема инвестиций. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет. Разрабатывая финансовый план на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные. Для решения проблем финансового обеспечения нового предприятия имеет значение юридический план, в котором определяется организационно-правовая форма предприятия и виды деятельности. Также включается раздел по оценке рисков и страхованию. Завершающая часть бизнес-плана представляет собой финансовый план, обобщающий все предыдущие разделы в стоимостном выражении. В нем должны быть отражены данные об объеме продаж и общей прибыли, объеме инвестиций, использовании собственных и заемных средств, срок окупаемости вложений, процентное соотношение доходов и расходов, сроки выплаты дивидендов. В состав финансового плана входит план доходов, план расходов и баланс активов и пассивов фирмы.

Обобщив все вышесказанное, можно сделать вывод о том, что основными задачами финансового  планирования являются:

-обеспечение нормального  кругооборота денежных средств  предприятия, включая их вложение  в реальные, финансовые, интеллектуальные  инвестиции, прирост оборотных средств,  социальное развитие;

-выявление резервов и  мобилизация ресурсов в целях  эффективного использования разнообразных  доходов предприятия;

-соблюдение интересов  акционеров и инвесторов;

-определение взаимоотношений  с бюджетом, внебюджетными фондами  и вышестоящими организациями;  работниками предприятия;

-оптимизация налоговой  нагрузки и структуры капитала;

-контроль за финансовым  состоянием предприятия, целесообразность  планируемых операций и ситуаций;

-обеспечение реальной  сбалансированности планируемых  расходов и доходов предприятия  на принципах самоокупаемости  и самофинансирования. Важнейшие  объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи  продукции (работ, услуг) для  составления достоверного баланса  доходов и расходов, формирования  и распределения прибыли, текущего  и перспективного объема оборотных  активов; определение источников  прироста норматива собственных  оборотных активов и покрытия  их недостатка; расчет амортизационных  отчислений; расчет ремонтного фонда;  формирование и распределение  социальных фондов предприятия;  мобилизация внутренних ресурсов  в капитальном строительстве;  взаимоотношения с бюджетом и  внебюджетными фондами.

1.2. Основные виды  финансового планирования на  предприятиях.

В современных условиях предприятия стали свободны от опеки со стороны государства, но резко повысилась их ответственность за экономические и финансовые результаты работы. Предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчёта, при котором расходы должны покрываться за счёт собственных доходов. Главным источником производственного развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределять выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаться прибылью, формировать производственные и социальные фонды, изыскивать необходимые средства для инвестирования, используя, в том числе, и ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию облигаций и прочие его инструменты. На первый план вышла проблема определения основных направлений развития хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается  по типу составляемого плана и срока на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое). Все виды финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.

Виды финансового планирования:

-Перспективное (стратегическое) финансовое планирование

-Текущее финансовое планирование

-Оперативное финансовое  планирование 

Исходной точкой планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое  определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь основа для разработки оперативных  финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования. Очень важно осознавать тесную взаимосвязь всех видов финансового планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

• Перспективное финансовое планирование

В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное  планирование состоит из разработки финансовой стратегии предприятия  и прогнозирования финансовой деятельности. Финансовая стратегия предприятия  представляет собой определение  долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных  способов их достижения. Финансовая стратегия  должна также согласовываться с  общей стратегией фирмы, хотя она  тоже оказывает на общую стратегию  определенное влияние.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия состоит  из следующих этапов:

-определение периода  реализации стратегии;

-анализ факторов влияния  внешней среды фирмы;

-формирование стратегических  целей финансовой деятельности;

-разработка финансовой  политики фирмы;

-разработка системы мероприятий  по обеспечению финансовой стратегии  фирмы;

-оценка разработанной  финансовой стратегии.

При разработке финансовой стратегии фирмы очень важно  четко и изначально честно и правильно  определить период реализации стратегии. В наше время достаточно сильно среди  маленьких фирм и предприятий  распространена практика «фирм однодневок», когда с целью получения льгот, ухода от налогов или возможной  ответственности предприятие существует от силы два - три года, а затем  зачастую появляется в том же составе, но под другим названием. Большое  внимание в процессе формирования финансовой стратегии должно отводиться анализу  факторов внешней среды, изучению экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы, ведь зачастую различные ошибки и  правонарушения совершаются не по злому умыслу, а из-за элементарного незнания правил, актов, законов. Также важно особое внимание уделять изучению факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем предприятие сегменте рынка, фиксировать и учитывать колебания курса валюты и направление экономического курса страны.