Отчет по практике в ЗАО «БТА Банк» в Кыргызской Республике

Элементами, непосредственно связанными с оценкой финансового положения в балансе, являются активы, обязательства и капитал. Они представляются следующим образом.

Активы

Это ресурсы, контролируемые Банком в результате событий прошлых  периодов, от которых компания ожидает  получения экономической выгоды в будущем. Будущая экономическая выгоды, заключенная в активе - это возможность прямо или косвенно способствовать поступлению в Банк денежных средств и их эквивалентов.

Актив признается в балансе, когда существует вероятность  притока будущих экономических выгод в Банк, а актив имеет стоимость или оценку, которая может быть надежно измерена. Актив не признается в балансе, когда были понесены затраты, исключающие вероятность притока экономических выгод за пределами текущего отчетного периода. Вместо этого, такая операция приведет к признанию расхода в отчете о прибылях и убытках.

Обязательства

Это текущая  задолженность Банка, возникающая  из событий прошлых периодов, урегулирование которой приведет к выбытию из Банка ресурсов, содержащих экономическую  выгоду. Обязательство - это долг или  обязанность действовать или  выполнять что-либо определенным образом.

Обязательство признается в балансе, если существует вероятность того, что в результате погашения текущего обязательства  возникает отток ресурсов, содержащих экономические выгоды, а величина этого погашения может быть надежно  определена.

Капитал

Это доля в активах  Банка, остающаяся после вычета всех его обязательств.

Элементами, непосредственно  связанными с оценкой результатов  деятельности Банка в отчете о  прибылях и убытках, являются доходы и расходы.

Доходы

Это увеличение экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме поступления или прироста активов или уменьшения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанном со взносами акционеров Банка.                                       i

Доход признается в отчете о прибылях и убытках, если имеет место увеличение будущих экономических выгод, связанных с увеличением активов или уменьшением обязательств, которые могут быть надежно оценены.

Расходы

Это уменьшение экономических выгод в течение  отчетного периода, происходящее в форме выбытия или истощения активов или увеличения обязательств, которое приводит к уменьшению капитала, не связанному с выплатами акционерам.

Расходы признается в отчете о прибылях и убытках, если возникает уменьшение в будущих  экономических выгодах, связанных с уменьшением активов или увеличением обязательств, которые могут быть надежно измерены.

Банк соблюдает экономические нормативы установленные НБКР.

Сведения  о соблюдении экономических нормативов

по  состоянию на 31 декабря 2009 года (включительно)

•

Наименование  экономических нормативов	Установленное значение норматива	Фактическое значение норматива
Максимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банком (К 1.1)	не более 20%	6,8%
Максимальный размер риска на одного заемщика, связанного с банком (К 1 .2)	не более 15%	0,6%
Максимальный размер риска по межбанковским размещениям  в банк, не связанный с банком (К 1.3)	не более 30%	19,2%
Максимальный размер риска по межбанковским размещениям  в банк, связанный с банком (К 1 .4)	не более 15%	0,1%
Коэффициент адекватности суммарного капитал а (К 2.1)	не менее 12%	42,4%
Коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К 2.2)	не менее 6%	38,0%
Коэффициент левеража (К 2.3)	не менее 8%	29,0%
Норматив ликвидности банка (КЗ)	не менее 30%	61,8%
Количество дней нарушений  по суммарной величине длинных валютных позиций по всем валютам (К 4.1) :	не более 20%	-
Количество дней нарушений  по суммарной величине коротких валютных позиций по всем валютам (К 4.2)	не более 20%	-i

8.2 Финансовая  отчетность

Представлена  фин. отчетность ЗАО БТА Банк по состоянию  на 01.01.2010г. Рассмотрим в динамике по сравнению с предыдущим периодом.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ

по  бухгалтерскому балансу на 31 декабря 2009 года (включительно)

Единица измерения: тыс. сом

	31 декабря             31 декабря
	2009 г.                    2008 г.
	ТЫС. СОМОВ     "*            ТЫС. СОМОВ
Активы:
Наличные средства в кассе	234110                    356907
Остатки в Национальном банке	611725
Кыргызской Республики	297314
Средства в  банках и прочих финансовых	280311
учреждениях	1214569
Финансовые активы и  обязательства,
учитываемые через прибыли  и убытки,
балансовый счет, АКТИВ	0                      65 590
Ссуды, предоставленные  клиентам	1 966 898                 3 198 598
Ценные бумаги, удерживаемые до
погашения	338518                    133699
Основные средства и  нематериальные
активы, за вычетом  накопленной
амортизации	595542                    619637
Требования по текущему налогу на
прибыль	6 465                        1 893
Прочие активы, за вычетом резервов
под обесценение	220 456                      70 436
ИТОГО АКТИВЫ	4254025                 5958643
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
Обязательства:
Задолженность перед  Национальным
банком Кыргызской Республики		2141	4692
Средства банков и  прочих финансовых
учреждений		2 243 265	3 228 093
Средства клиентов		447 701	1 188012
Задолженность перед Министерством
экономики и финансов Кыргызской
Республики		71 571	75726
Обязательства по налогу на прибыль		34064	34405
Прочие обязательства		28948	45019
		- ^
Итого обязательства		2 827 690	4 575 947
КАПИТАЛ:
Уставный капитал		1 000 000	1 000 000
Дополнительно оплаченный капитал
Резерв переоценки основных средств		210872	216840
Нераспределенная  прибыль		215463	165 856
Итого капитал		1 426 335	1 382 696
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  И КАПИТАЛ		4 254 025	5 958 643
УСЛОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		39810	952412

Активы

Активы нынешнего ЗАО  «БТА Банк» на 1 января 2010 года составили  свыше

4,25 млрд. сомов, а объем  кредитного портфеля клиентам  составил свыше 1,96 млрд. сом.

ЗАО «БТА Банк» во второй половине 2009 года проводил пассивные банковские операции, в том числе и кредитование.

Структура активов

Обязательства

Обязательства Банка  уменьшились на 1,748 млрд. сом или 38,2 % в сравнении за 2008 год. Среди  обязательств основные изменения по статьям:

сократилась депозитная база на 740,3 млн. сом или 62,3% отток  средств банков на 984,8 млн. сом или 30,5 %.

Капитал

Уставный капитал  остался неизменным, увеличилась  статься «нераспределенная

прибыль» - составила 215 463,00 тыс. сом, увеличилась на 49 607,0 тыс. сом или

на 30% по сравнению  с 2008 годом.

Собственный капитал  увеличился на 43 639,0 тыс. сом или на 3%.

Структура обязательств и капитала

U1 НЛ- 1 U ИШЪШЛЛЛ 11 У ЬЫ1 КАЛ

на 31 декабря 2009 года (включительно)

Единица измерения: тыс. сом

		Год,	Год,
		закончившийся	закончившийся
1 I		31 декабря i	31 декабря
		2009 г.	2008 г.
Процентные доходы		642 656	870 856
Процентные расходы		(276 020)	(450 943)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО
ФОРМИРОВАНИЯ  РЕЗЕРВОВ ПОД		•••*
ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ
АКТИВОВДО КОТОРЫМ  НАЧИСЛЯЮТСЯ
ПРОЦЕНТЫ		366 636	419913
Формирование резерва  под обесценение
процентных активов		(47 455)	(51 161)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД		319181	368 752
Чистый  доход  по  операциям  с  иностранной
валютой		70 187	87 170
Доход / (убыток) по  финансовым  активам  и
обязательствам, учитываемым  по справедливой
стоимости через прибыли  и убытки		(562)	83
Доходы по услугам  и комиссии		74678	97722
Расходы по услугам и  комиссии		(12212)	(13 723)
Прочие доходы / (расходы), нетто		1066	2379
Чистые непроцентные Доходы		133 157	173631
ОПЕРАЦИОННЫЕ  ДОХОДЫ		452338	542 383
ОПЕРАЦИОННЫЕ  РАСХОДЫ		(341 882)	(363 656)
ОПЕРАЦИОННАЯ  ПРИБЫЛЬ		110456	178 727
Восстановление / (формирование) резерва под
обесценение прочих активов		(15714)	(59)
Восстановление / (формирование) резерва    по
гарантиям      и      прочим            внебалансовым
обязательств		329	223
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ		95071	178891
Расходы по налогу на прибыль ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ Прибыль в  расчете на одну акцию (Сом)	(10630)			(18306)
		84441			160585
		1,69   3,21

Доходы  и расходы Тыс. сом

	2009	2008
Процентный доход -	642 656	870 856
Доход по операциям  с ин. валютой	70 187	87170	•ч
Доходы от услуг и  комиссий	74678	97722
Прочий доход	1066	2379
	2009	2008
Процентный расход	(276 020)	(450 943)
Расходы по услугам и  комиссии	(12212)	(13 723)
ОПЕРАЦИОННЫЕ  РАСХОДЫ	(341 882)	(363 656)
Резерв под обесценение	(47 455)	(51 161)
Доход    /    (убыток)    по    фин. активам   и   обяз  по   справедл. стоим.	(562)	83

Чистый  процентный доход

Чистый процентный доход составил 86,5% от объема прошлого года, составив 319,18 млн. сом.

Чистая  прибыль

Чистая прибыль за 2009 год сложилась на уровне 84,4 млн. сом, что меньше на 76,14 млн. сом или выполнение составило 52,5 % от показателя соответствующего прошлого периода.

Показатель   операционной   прибыли   110456   тыс.   сом   и   178727   тыс.   сом соответственно   или   сокращение   на   38,2   %,   что   характеризует   2009   год увеличением отчислений из прибыли в создании резервов Банка под обесценение, резервы увеличились на 26000% или почти в 266 раз по сравнению с 2008 годом. Резервы же под процентные активы -

Данная картинная объясняется  общемировым финансовым кризисом повлекшему к до созданию резервов в связи  с переоценкой и нестабильной ситуацией на рынке.

Заключение

Таким образом, рассмотрев и изучив внутреннюю деятельность банка  во время прохождения практики в период с 21.06.2010 по 31.07.2010г., отмечается деятельность подразделений Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка и его особенное значение в текущей деятельности Банка.

Практика была пройдена мною в отделе учета кредитных  и казначейских операций департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка. Отдел ведет детальный и достоверный учет по кредитным и казначейским операциям, а именно учет выданных кредитов клиентам банка, расчет и учет начисленных процентов по ним, ведет учет гарантий и аккредитивов, учет привлеченных/размещенных межбанковских кредитов и депозитов, учет форексных сделок, операций по РЕПО-сделкам и по ценным бумагам, заключенных на межбанковском рынке.

Кроме того, как самостоятельное  структурное подразделение участвует при разработке новых программных платежных инструментов, разработке системы отражения отчетно-статистической работы по ним и участие в их

автоматизации.

•, Отмечается тесная связь в отделе кредитных и казначейских операций

с Управлением платежных систем, Управлением Казначейства и Управлением Корцоративного кредитования. Эти Управления в свою очередь производят анализ банковского рынка КР, проводят мониторинг, эффективность банковской деятельности по филиалам в регионах КР и в целом по республике, исследует проблемы банковского рынка и т.д.

Я как практикант за время прохождения  практики, ознакомилась и получила много полезной информации о банковской системе в целом, использовав  в полной мере возможность применения усвоенного теоретического материала на практике и навыков работы.

Пройденная практика позволила  мне определить ту сложность, ответственность  и значимость работы осуществляемой Отделом кредитных и казначейских операций.