Особенности организации залога и залогового механизма на примере ООО «Мега - луч»

В связи с тем, что стоимость объекта рассчитывалась с точной, разумной степенью приближения, при определении стоимости по осуществлено округление суммы к величине, кратным 100 руб.

На основании анализа результатов обследования, проведенных технико-экономических расчетов, рыночная стоимость объектов оценки, находящихся в ООО «Мега - луч» Центрального района г. Тольятти составляет: 110231 руб.

3. Заключение договора залога в ООО «Мега – луч»

Залог является популярным способом обеспечения исполнения обязательств при заключении договоров. Часто он используется при выдаче кредитов и займов, а также при покупке товаров или основных средств.

Договор о залоге заключается в простой письменной форме. Если залогом обеспечено обязательство по договору, для которого предусмотрено нотариальное удостоверение, договор о залоге также должен быть удостоверен у нотариуса. Договор об ипотеке обязательно должен быть удостоверен у нотариуса и зарегистрирован. В договоре о залоге необходимо указать следующие существенные условия (п. 1 ст. 339 ГК РФ):

- предмет залога и его оценку;

- существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом;

- у какой из сторон находится заложенное имущество.

Договор залога согласно расчетам приведенным в параграфе 2.3 представлен в приложении 3.

По общему правилу заложенное имущество остается у залогодателя ООО «Мега – луч». Сторона, у которой находится заложенное имущество, обязана застраховать его от рисков утраты и повреждения в полной стоимости. Причем страховка осуществляется за счет залогодателя, если в договоре не установлено иное (пп. 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ).

Если полная стоимость превышает размер обеспеченного обязательства, имущество надо застраховать на сумму не ниже размера обязательства. Расчеты со страховой компанией у ООО «Мега – луч» отражаются на счете 76, субсчете 76-1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию".

У ООО «Мега – луч» расходы на страхование имущества, переданного в залог во исполнение договора займа, считаются дополнительными затратами по займу (п. 3 ПБУ 15/2008).

Таким образом, в случае утраты или порчи предмета залога у ООО «Мега – луч»  возможны следующие варианты расчетов сторон:

- залогодержатель возмещает стоимость заложенного имущества залогодателю, а расчеты по основному договору исполняются сторонами без обеспечения;

- залогодержатель возмещает стоимость ущерба, а прочие расчеты производятся с учетом обеспечения в виде залога, цена которого учитывается на уровне, определенном изначально;

- залогодержатель не возмещает стоимости ущерба, а устраняет недостатки за свой счет. В данном случае между участниками не производится никаких расчетов;

- стоимость утраченного имущества не возмещается залогодателю, а засчитывается в счет расчетов по основному обязательству. В подобном случае обязательство должно быть рассмотрено как досрочно исполненное, а залогодержатель должен доплатить сумму разницы или зачесть ее в счет будущих расчетов.

Залоговый механизм - это комплексное явление, заключающее в себе совокупность приемов, методов, регламентируемых законодательством, направленных на обеспечение возвратности кредитных ресурсов и наиболее полное выполнение требований кредитных договоров.

Возможность оказания активного воздействия кредитного механизма на повышение эффективности производства через рациональное использование запасов материальных ценностей, выступающих в качестве залогового имущества, обусловлена доминирующей ролью кредита в источниках их покрытия. Между размером создаваемых предприятием залогового имущества и объектом кредитных вложений существует сильная зависимость, что подтверждают расчеты на ЭВМ /коэффициент корреляции между этими величинами 0,994/.

Наряду с обобщающим критерием можно использовать частные критерий, отражающие эффективность использовании заемных средств в индивидуальном кругообороте заемщика, причем, под эффективностью кредита подразумевается такое функционирование кредитного механизма, при котором обеспечивается более активное проявление присущих кредиту функций, в частности, оптимизирующей функции. При этом количественная оценка этого влияния отражает одновременно и степень эффективности использования кредита заемщиком, и обеспечение его возвратности, то есть эффективности деятельности банка по кредитованию. Это положение было взято за основу при разработке методики по оценке залогового имущества,

В этой связи предлагается оценивать финансовое состояние заемщика на основе анализаплатежных средств в его обороте во взаимосвязи о важнейшими показателями производственной деятельности. С учетом этого нами предложены методические рекомендации оценки кредитоспособности заемщика на основе анализа его финансового положения, обоснования предполагаемой рейтинговой системы оценки заемщика и качества залога, содержащей следующие разделы: назначение и сумма долгов, финансовое положение заемщика, обеспечение; кредитная информация на заемщика, цена кредита.

Совершенствование управления эффективностью кредитования под залог в коммерческих банках заключается в разработке моделей, с помощью которых, работая в автоматизированном решении - режиме, можно было бы анализировать отдельные аспекты деятельности банка. Проблема состоит в том, чтобы объединить все эти модели в единую систему, которая наряду с соблюдением принципов ликвидности, с высокой степенью адекватности могла бы воспроизводить и описывать внутренние процессы, протекающие в банке, и прогнозировать их изменения на будущее.

Впервые разработаны методические рекомендации по оценке залога в разрезе различных групп материальных ценностей, наиболее часто встречающихся в банковскою практике, которые дают возможность скоординировать действия работников различных отделов банка по залоговым операциям. В частности, разработанные рекомендации по оценке самого залога, привлечению необходимой документации для анализа, по определению цены залогового имущества, по оценке эффективности деятельности заемщика, обеспечению возвратности кредита, действиям банка при обращении взыскания на предмет залога способствуют рационализации деятельности как кредитных инспекторов, так и кредитной политики банка в целом,

Предложенная экономико-математическая модель прибыли коммерческого банка от залоговых операций обеспечивает сочетание коммерческих интересов банка с ограничениями по поводу кредитоспособности банка и возможности контролинга максимальной доходности банка от залоговых операций.

Впервые разработанная экономико-математическая модель определения минимальной суммы залога дает возможность банкам более обоснованно подходить к определению объемов залога с учетом различных факторов: доходности кредита, степени риска, ликвидности залога, кредитоспособности заемщика, а также проводить эффективную кредитную политику.

Заключение

Одним из условий успешного решения актуальнейшей задачи развития экономики России на современном этапе является оживление и повышение эффективности производства, предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов различных организационных форм.

Способствовать этому процессу призвана осуществляемая в настоящее время радикальная перестройка кредитного механизма, активизация воздействия всех его элементов.

Кредитование под залог материальных ценностей составляет одну из особенностей банковской деятельности и оказывает прямое влияние на способность кредитного института ответить по своим обязательствам своевременно и в полной мере.

Изучение теоретических основ и анализ отечественной и зарубежной практики функционирования залоговых механизмов коммерческих банков, их воздействия на повышение результатов кредитной деятельности, позволило сделать ряд теоретических выводов и практических предложений:

На основании изучения экономической литературы и банковской практики были уточнены понятия кредитного и залогового механизмов. Автор пришел к выводу, что кредитный механизм - это базирующийся на объективных кредитных отношениях планомерный и регламентированный процесс управления движением средств ссудного фонда кредитных институтов, осуществляемый посредством звеньев банковской системы со свойственной ей иерархией и организационной структурой. В рамках единого народнохозяйственного кредитного механизма существует определенная субординация входящих в него подсистем.

При этом трудность заключается в том, что большая часть актива, как правило, предоставляется в ссуду. Следовательно, от правильного использования залоговых механизмов, качественного состава залога во многом зависит эффективность кредитной деятельности, снижение рисков невозврата ссуд.

Внедрение в практическую деятельность разработанных методов оценки, анализа залога и управления залоговыми механизмами послужит, укреплению финансовой устойчивости и надежности кредитных учреждений при сохранении разумного уровня риска и максимальной доходности банковских операций.

Литература

1.        Гражданский кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ.

2.        Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Часть вторая. СПб: Издательский дом "Герда", 2011.

3.        Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп.).

4.        Федеральный закон от 29.05.1992 N 2872-1 «О залоге»

5.        Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

6.        Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

7.        Егоров М.В. Механизм мотивации кредитных отношений коммерческих банков и предприятий региона. // Материалы международной практической конференции. Краснодар, 2006. с.247.

8.        Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бух. учет, 2008. - 319с.

9.        Ефимова Г.Д. Поручительство (гарантия) как способ обеспечения кредита. И Хозяйство и право. 2009. - № 6. - С. 11-18.

10.   Инструкция Центрального банка Российской Федерации №62а от 30.06.1997г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

11.   Захарьин В.Р. О договоре залога // Официальные материалы для бухгалтера. 2010. N 7.

12.   Исаулова С.С. Система внутрифирменного планирования. Краснодар.: КубГУ, 2008. 113с.

13.   Исаулова С.С. Задачи финансового менеджмента. М.: Финансы, «ЮНИТИ»,2008. -246с.

14.   Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: Учеб. пособие / Ин-т "Открытое общество", М.: Магистр, 2010. - 263с.

15.   Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для ВУЗов./ Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А.Дробозиной.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.-479с.

16.   Финансы фирмы. Курс лекций./ Белолипецкий В.Г. Под ред. Мерзлякова. М.: ИНФА- М, 2009. - 298с.

17.   Финансы. Учеб. Пособие / Под ред. проф. A.M. Ковалевой. 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 384 е.: ил.

18.   Фридман Дж. П., Ордвей П. Оценка и анализ приносящей доход независимой собственности. М.: ГФИ, 1994.-242с.

19.   Чечета А.П. Оценка кредитоспособности предприятия. //Банковское дело. -2004. -№7. -С. 2-8.

20.   Шанин Л.Г. О банковской ликвидности. // Кредит и хозяйство. -2009. -№ 7-8. -С.50-55.

21.   Черняк А.В. Оценка городской недвижимости. М.: Русская деловая литература, 1996. - 272с.

22.   Ямпольский М.М. Границы применения кредита. //Деньги и кредит. -2002.- №2.-с.25-31.

23.   Ямпольский М.М. Ликвидность банков и кредитная политика. // Деньги и кредит -2007. -№11.- с.29-37.

24.   Ямпольский М.М. Ликвидность банка и ее оценка. // Бизнес и банки. -№ 39-40.т 152. Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. -2004.-№ 3. -С. 5-11.

25.   Справочно – правовая система «Консультант плюс»

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________2010 г.