Организация финансовой деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 18:58, дипломная работа

Описание работы

Метою дослідження є розвиток теоретико-методичних засад та обґрунтування напрямків забезпечення фінансової стійкості підприємств України.
Відповідно поставленої мети в роботі вирішувались такі завдання:
- уточнити зміст категорії “фінансова стійкість підприємства” та її місце у фінансовій науці;
- обґрунтувати необхідність, мету та основні завдання оцінки фінансової стійкості підприємства та вивчити сучасні методичні підходи щодо її визначення;

Содержание

ВСТУП……….…….….……………………………………………………….4
РОЗДІЛ 1. ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ В ЕКОНОМІЧНІЙ ДІАГНОСТИЦІ СУЧАСНОГО ПІДПРИЄМСТВА…….…………………………………………….7
1.1. Економічна суть фінансової стабільності та стійкості ….…..………7
1.2. Концептуальні та методологічні підходи до визначення стійкості фінансового стану підприємства………..….….…….….…………………………11
1.3. Класифікація факторів впливу на фінансову стійкість підприємства……………….……………………………………………………….24
1.4. Забезпечення фінансової стійкості підприємства……………………29
РОЗДІЛ 2. ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ТОВ "ЄВА"…35
2.1. Загальна характеристика підприємства….……..…….……………..35
2.2. Аналіз структури балансу підприємства………….…….….………..37
2.3. Аналіз ліквідності підприємства…………….……………………….46
2.4. Оцінка фінансової стійкості і платоспроможності…………………51
2.5. Оцінка ділової активності……….….…….…………………………..56
2.6. Оцінка рентабельності………………………………………………..62
РОЗДІЛ 3. НАПРЯМКИ ПІДВИЩЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ТОВ "ЄВА"………………..…….………….……………………………………….65
3.1. Розширення зони фінансової стійкості…………………………………65
3.2. Напрямки підвищення показників фінансової стійкості…..…..………66
3.2.1. Формування бюджету продажу ТОВ „ЄВА”…………………………66
3.2.2. Формування плану виробництва………………………………………73
3.2.3. Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів….….………..74
3.2.4. Формування бюджету оплати праці………….………………………76
3.2.5. Формування бюджету руху грошових коштів………..……..………..78
3.2.6. Бюджетний звіт про фінансові результати та баланс……….……….81
3.2.7. Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів ……….….….….…………..85
ВИСНОВОК………….………………………………………………………89
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ……….…….…………………….92
ДОДАТКИ…………….…….………………………………………………..97

Скачать полностью (223.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

копия.doc

— 1.47 Мб (Скачать)

Продовження таблиці 3.16

Показник  Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Кредиторська  заборгованість за матеріали 5 800 7098,23 13 214,29 18583,15 44695,67
Виплата заробітної плати 35 240,97 32 636,25 48 265,5 43 777,77 159 920,49
Відрахування  на соц.заходи 13 282,87 12 081,93 17 867,88 16 206,53 59 439,21
Інші  операційні витрати 4 950,31 2740,38 11 522,67 7 922,05 27 135,11
Результат операційної діяльності 343 974,16 192320,56 255 674,91 227090,01 1019059,64
Податок на прибуток 82843,54 48980,14 63918,72 56772,5 252514,9
Виплати з фонду матеріального стимулювання 78339,18 43002,12 57526,85 51095,25 229963,4
Виплати з фонду соціал.розвитку 39169,59 21 501,06 28763,42 25547,62 114981,69
Виплати з фонду виробничого розвитку 130565,31 71670,21 95878,09 85158,75 383272,36
Всього  виплат з прибутку 330 917,62 185 153,53 246087,08 218574,12 980732,35
Залишок коштів на кінець періоду 19 956,54 27123,57 36711,4 45227,29 129018,8
 

      Перед складанням прогнозного балансу та звіту про фінансові результати заради наочності зведемо економічні результати від впровадження запропонованих заходів у таблицю 3.17.

    З поданої таблиці можна бачити, що економічний ефект від заходів  у деяких випадках зменшить витрати підприємства, у інших випадках він принесе безпосередній прибуток, який в подальшому підприємство зможе використовувати на свій розвиток.    

      Таблиця 3.17

      Економічний ефект від впровадження запропонованих заходів щодо удосконалення фінансового планування на ТОВ „ЄВА” протягом 2008 року

Напрями підвищення ефективності використання фінансових ресурсів Сутність запропонованих шляхів підвищення використання фінансових ресурсів Економічний ефект  від впровадження запропонованих шляхів
Підвищення  ефективності фінансового планування на основі використання нових стандартів управління, зокрема процесного підходу. Запропоновано модель організації фінансового планування в малому підприємництві на основі процесного підходу, який базується на описанні й оптимізації бізнес-процесів, які являють собою цілеспрямовану послідовність операцій і функцій Використання  запропонованої моделі фінансового  планування дозволить розробити  поетапну модель реорганізації фінансових процесів малого підприємства
Удосконалення організації бюджетного планування фірми Створення наскрізної мінімальної системи бюджетів для  малих підприємств: бюджет фонду  оплати праці; бюджет матеріальних витрат; бюджет амортизації; бюджет інших витрат; бюджет погашення кредитів і податковий бюджет Підвищення ефективності  розподілу та використовування наявних ресурсів з метою досягнення стійкого, стратегічно вигідного положення на ринку
Зміна структури асортименту продукції  що виробляється, з метою забезпечення найбільшого прибутку для підприємства Визначення  прибутковості по кожному виду продукції, що виробляється, на основі поділу витрат на постійні та змінні з використанням  розподілу постійних витрат порівну  між усіма товарами, що виробляються Збільшення  виручки від реалізації продукції  на 547 390,32 грн.
Використання  ПЕТ-Тари для упаковки продукції Зміна упаковки продукції (флаконів для шампунів та рідкого мила) Зниження собівартості продукції на 28 248,38 грн.
Використання  сировини вітчизняного виробництва Заміна інгредієнтів для виготовлення косметичних засобів на аналоги вітчизняного виробництва Зниження собівартості продукції на 122,6 грн.
Додатковий  дохід  Продаж обладнання яке більш не використовується  у виробничому процесі Отримання додаткового  доходу на суму 9600 грн.

      3.2.6. Бюджетний звіт про фінансові результати та баланс 

      Відповідно  до запропонованих заходів з урахуванням  вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18). 

        Таблиця 3.18

      Прогнозний  звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Найменування  показника Код строки 2007 Базовий 2008 Прогноз
1 2 3 4
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) 010 1440,6    1 997,59
ПДВ 015 (240,1) (332,9)
Акцизний  збір 020    
  025    
Інші  вирахування з доходу 030    
Чистий  доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) 035 1200,5 1 664,69
Собівартість  реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 (724,5) (945,18)
Валовий:      
прибуток 050 476,0 719,51
збиток 055    
Інші  операційні доходи 060 13,2 13,2
Адміністративні витрати 070 () ()
Витрати на збут 080 () (0,6)
Інші  операційні витрати 090 (9,2) (9,2)
Фінансові результати від операційної діяльності:      
прибуток 100 480,0  722,91 
збиток 105    
Доход від участі в капіталі 110    
Інші  фінансові доходи 120    
Інші  доходи 130    
Фінансові витрати 140    
Витрати від участі в капіталі 150    
Інші  витрати 160    
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування:      
прибуток 170 480,0 722,91
збиток 175    
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 120,0 180,7
Фінансові результати від звичайної діяльності      
прибуток 190 360,0 542,21
збиток 195    
Надзвичайні:      
прибуток 200    
збиток 205    
Чистий:      
прибуток 220 360,0 542,21
збиток 225    
 

      Відповідно  до запропонованих заходів з урахуванням  певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.

      Прогнозний  баланс ТОВ „ЄВА”  наведено в таблиці 3.19.

     Таблиця 3.19

     Прогнозний  баланс ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

 Актив  Код рядка  2007 Базовий   2008 Прогноз
 1  2  3  4
 1. Необоротні активи         
 Нематеріальні активи         
 залишкова вартість  010      
 первісна  вартість  011      
 знос  012      
 Незавершене будівництво  020  13,2  13,2
 Основні засоби         
 залишкова вартість  030  689,3  633
 первісна  вартість  031  1588,9  1579,3
 знос  032  (899,6)  (946,3)

    Продовження таблиці 3.19

 1  2  3  4
 Довгострокові фінансові інвестиції:         
 які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств  040      
 інші  фінансові інвестиції  045      
 Довгострокова дебіторська заборгованість  050      
 Відстрочені податкові активи  060      
 Інші  необоротні активи  070  2,6  2,6
 Усього  за розділом 1  080  705,1  648,8
 2.0боротні  активи         
 Запаси         
 виробничі запаси  100  95,8  28,0
 тварини на вирощуванні й вигодовуванні  110      
 незавершене виробництво  120      
 готова  продукція  130  8,9  41,0
 товари  140  1,1  1,1
 Векселі отримані  150      
 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги         
 чиста реалізаційна вартість  160  97,2  48,7
 первісна  вартість  161  97,2  48,7
 резерв  сумнівних боргів  162      
 Дебіторська заборгованість по розрахунках         
 з бюджетом  170  1,1  1,1
 за  виданими авансами  180      
 з нарахованих доходів  190  0,3  0,3
 із  внутрішніх розрахунків  200  3,1  3,1
 Інші  поточні дебіторські зобов’язання  210  2,6  2,6
 Поточні фінансові інвестиції  220      
 Кошти і їхні еквіваленти         
 у національній валюті  230  6,9  511
 в іноземній валюті  240  1,3  1,3
 Інші  оборотні активи  250      
 Усього  за розділом 2  260  218,3  638,2
 3. Витрати майбутніх періодів  270      
 Баланс  280  923,4  1287
 Пасив         
1. Власний капітал      
Статутний капітал 300 255,0 255,0
Пайовий капітал 310    
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330 604,9 604,9
Резервний капітал 340    
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 3,3) 352,3

    Продовження таблиці 3.19

 1  2  3  4
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього  за розділом1 380 863,2 1212,2
2. Забезпечення наступних витрат  і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400    
Інші  забезпечення 410    
  415    
  416    
Цільове фінансування 420    
Усього за розділом 2 430    
3. Довгострокові зобов’язання      
Довгострокові кредити банків 440    
Інші  довгострокові фінансові зобов’язання 450    
Відстрочені податкові зобов’язання 460    
Інші  довгострокові фінансові зобов’язання 470    
Усього  за розділом 3 480    
4. Поточні зобов’язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточні зобов’язання по довгострокових зобов’язаннях 510    
Векселі видані 520    
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 5,8 15,4
Поточні зобов’язання по розрахунках      
з одержаних авансів 540    
з бюджетом 550 42,4 42,4
з позабюджетних платежів 560 4,0 4,0
зі  страхування 570 5,7 5,7
з оплати праці 580 2,2 7,2
з учасниками 590 0,1 0,1
із  внутрішніх розрахунків 600    
Інші  поточні зобов’язання 610    
Усього  за розділом 4 620 60,2 74,8
5. Доходи майбутніх періодів 630    
Баланс 640 923,4 1287

Информация о работе Организация финансовой деятельности предприятия