Организация финансовой деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 18:58, дипломная работа

Описание работы

Метою дослідження є розвиток теоретико-методичних засад та обґрунтування напрямків забезпечення фінансової стійкості підприємств України.
Відповідно поставленої мети в роботі вирішувались такі завдання:
- уточнити зміст категорії “фінансова стійкість підприємства” та її місце у фінансовій науці;
- обґрунтувати необхідність, мету та основні завдання оцінки фінансової стійкості підприємства та вивчити сучасні методичні підходи щодо її визначення;

Содержание

ВСТУП……….…….….……………………………………………………….4
РОЗДІЛ 1. ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ В ЕКОНОМІЧНІЙ ДІАГНОСТИЦІ СУЧАСНОГО ПІДПРИЄМСТВА…….…………………………………………….7
1.1. Економічна суть фінансової стабільності та стійкості ….…..………7
1.2. Концептуальні та методологічні підходи до визначення стійкості фінансового стану підприємства………..….….…….….…………………………11
1.3. Класифікація факторів впливу на фінансову стійкість підприємства……………….……………………………………………………….24
1.4. Забезпечення фінансової стійкості підприємства……………………29
РОЗДІЛ 2. ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ТОВ "ЄВА"…35
2.1. Загальна характеристика підприємства….……..…….……………..35
2.2. Аналіз структури балансу підприємства………….…….….………..37
2.3. Аналіз ліквідності підприємства…………….……………………….46
2.4. Оцінка фінансової стійкості і платоспроможності…………………51
2.5. Оцінка ділової активності……….….…….…………………………..56
2.6. Оцінка рентабельності………………………………………………..62
РОЗДІЛ 3. НАПРЯМКИ ПІДВИЩЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ТОВ "ЄВА"………………..…….………….……………………………………….65
3.1. Розширення зони фінансової стійкості…………………………………65
3.2. Напрямки підвищення показників фінансової стійкості…..…..………66
3.2.1. Формування бюджету продажу ТОВ „ЄВА”…………………………66
3.2.2. Формування плану виробництва………………………………………73
3.2.3. Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів….….………..74
3.2.4. Формування бюджету оплати праці………….………………………76
3.2.5. Формування бюджету руху грошових коштів………..……..………..78
3.2.6. Бюджетний звіт про фінансові результати та баланс……….……….81
3.2.7. Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів ……….….….….…………..85
ВИСНОВОК………….………………………………………………………89
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ……….…….…………………….92
ДОДАТКИ…………….…….………………………………………………..97

Скачать полностью (223.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

копия.doc

— 1.47 Мб (Скачать)

      Розроблений виробничий план повинен у максимальній мері задовольняти ринковий попит, не припускаючи при цьому виходу за рамки наявних у розпорядженні  підприємства ресурсів. Для цього буде потрібно визначити, які ресурси необхідні для задоволення попиту на ринку, зрівняти їх з наявними й пропонованими ресурсами. У випадках невиконання встановлених замовлень покупців, необхідно визначити й проаналізувати отримані обмеження.

      План  виробництва складається на підставі передбачуваного попиту й з урахуванням  можливостей підприємства й служить  базою для формування плану відвантаження. План виробництва продукції приведено  у таблиці 3.9.

      Таблиця 3.9

      План  виробництва продукції, грн.

Показник Квартали Всього  за рік
1 2 3 4
Чистий  дохід від продажу продукції, грн. 414 131,5 331 320,3 496 983 414 223,8 1 656 658,6
Запас готової продукції на кінець періоду    31 132,03 49 698,3 41 422,38 41 000 163 252,71
Запас готової продукції на початок періоду     8 900    31 132,03 49 698,3 41 422,38   131 152,71
Об’єм виробництва 436 363,53 349 886,57 488 707,08 413 801,41 1 688 758,59

      Норматив  запасу готової продукції – 10% квартальної  потреби. Планові витрати на виробництво продукції зведені в таблицю 3.10.

      Таблиця 3.10

        Планові витрати на виробництво  продукції, грн.

Показник Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Об’єм виробництва 436 363,53 349 886,57 488 707,08 413 801,41 1 688 758,59
Матеріальні витрати  143 378,71 117 017,75 192 643,08 158 584,88 611 624,42
Витрати на оплату праці     39 808,4   31 167,25   51 767,56 42 141,31    164 884,52
Відрахування  на соціальні заходи    13 409,31   11 264,89   19 164,3 15 600,71   59 439,21
Амортизація 12 500 12 500 12 500 12 500 50 000
Енергія      3 268,8     2 506,8      3 497,7     2 953,8    12 227,1
Інші  операційні витрати       1 681,51       233,58      8 024,97 4968,25 14 908,01
Всього  витрат: 214 046,73 174 690,27 287 597,61 236 748,95   913 083,56
 
 

    3.2.3. Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів

     

      Основну частину доходу ТОВ „ЄВА” отримує від продажу косметичної продукції, а це найчастіше потребує наявності спеціального запасу матеріалів.

      Рівень  товарно-матеріальних запасів на початок  кожного наступного кварталу дорівнює 20% квартальної потреби. Бюджет закупки матеріалів і сировина наведено в таблиці 3.11.

      Таблиця 3.11

      Бюджет  закупки матеріалів і сировини, грн.

Показник Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Матеріальні витрати 143 378,71 117 017,75 192 643,08 158 584,88 611 624,42
Виробничий  запас на кінець періоду 23 403,55 38 528,61 31 716,97 28 000    121 649,13
Виробничий  запас на початок періоду 95 800 23 403,55 38 528,61 31 716,97    189 449,13  
Об’єм закупки матеріалів і сировини  
70 982,26 		 
132 142,81		  
185 831,44		  
154 867,91		  
   543 824,42

      Виробничий  запас матеріалів на кінець 4 кварталу складе:

      140 000 *0,2 = 28 000 грн.

      Розрахунок  очікуваних грошових виплат за придбання  матеріалів та сировини наведено в  таблиці 3.12.

      Таблиця 3.12

      Очікувані грошові виплати за придбання матеріалів та сировини, грн.

Показник  Квартали Всього  за рік
1 2 3 4
Об’єм закупки матеріалів та сировини  
70 982,26 		 
132 142,81		  
185 831,44		  
154 867,91		  
543 824,42
Кредиторська  заборгованість за товари на початок 1 кварталу  
5 800		        
  5 800
Закупка в 1 кварталі:          70 982,26
оплата  в поточному кварталі (загальні затрати  на закупку *0,9) 63 884,03       63 884,03
оплата  в наступному кварталі (загальні витрати  на закупку *0,1)   7 098,23     7 098,23
Закупка в 2 кварталі:         132 142,81
оплата  в поточному кварталі (загальні затрати  на закупку *0,9)   118 928,52     118 928,52
оплата  в наступному кварталі (загальні витрати  на закупку *0,1)     13 214,29   13 214,29
Закупка в 3 кварталі:         185 831,44
оплата  в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9)     167 248,29   167 248,29
оплата  в наступному кварталі (загальні витрати  на закупку *0,1)       18 583,15 18 583,15
Закупка в 4 кварталі:         139 381,11
оплата  в поточному кварталі (загальні затрати  на закупку *0,9)           139 381,11       139 381,11
Всього  платежів за матеріали 69684,03 126 026,75 180 462,58 157 964,26 534 137,62
 

      Бюджет  собівартості виробленої продукції  наведено в табл. 3.13. 

      Таблиця 3.13

      Бюджет  собівартості виробленої продукції, грн.

Показник Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Об’єм виробництва 436 363,53 349 886,57 488 707,08 413 801,41 1 688 758,59
Незавершене виробництво            0,0            0,0             0,0           0,0               0,0
Витрати на виробництво  214 046,73 174 690,27 287 597,61 236 748,95   913 083,56
Собівартість  виробленої продукції 214 046,73 174 690,27 287 597,61 236 748,95   913 083,56
 

      Бюджет  собівартості реалізованої продукції  зведено у табл.3.14.

      Таблиця 3.14

      Бюджет  собівартості реалізованої продукції, грн.

Показник Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Залишки готової продукції на початок  періоду     8 900    31 132,03 49 698,3 41 422,38   131 152,71
Собівартість  виробленої продукції 214 046,73 174 690,27 287 597,61 236 748,95   913 083,56
Залишки готової продукції на кінець періоду 31 132,03 49 698,3 41 422,38 41 000 163 252,71
Собівартість  реалізованої продукції 236 278,76 193 256,54 279 321,69 236 326,57 945 183,56
 

      3.2.4.  Формування бюджету оплати праці 

      Складаючи бюджет оплати праці, підприємство визначає як видатки на заробітну плату й виплати співробітникам у прогнозному періоді, так і формує механізми мотивації персоналу [30, с. 124].

      Планування  оплати праці встановлюється підприємством  самостійно відповідно до прийнятих  на підприємстві форм й систем оплати праці, передбаченими трудовими контрактами або колективними договорами, і з урахуванням положень трудового законодавства.

      Норматив  погашення поточних зобов’язань  за розрахунками: 83% нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, у якому вона була нарахована, інші 17% - на протязі наступного кварталу.

      Розрахунки  витрат на виплату заробітної плати  наведено в таблиці 3.15.

      Таблиця 3.15

      Витратна  частина бюджету на виплату заробітної плати, грн.

Показник Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Витрати на оплату праці 39 808,4 31 167,25 51 767,56 42 141,31 164 884,52
Заборгованість  з заробітної плати на початок 1 кварталу 2 200       2 200
Заробітна плата за 1 квартал         39 808,4
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83) 33 040,97       33 040,97
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)   6 767,43     6 767,43
Заробітна плата за 2 квартал         31 167,25
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)   25 868,82     25 868,82
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)     5 298,43   5 298,43
Заробітна плата за 3 квартал         51 767,56
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)     42 967,07   42 967,07
Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17)       8 800,49 8 800,49
Заробітна плата за 4 квартал         34 977,28
Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83)       34 977,28 34 977,28
Всього  виплачено в поточному кварталі 35 240,97 32 636,25 48 265,5 43777,77 159 920,49
 

     3.2.5. Формування бюджету руху грошових коштів 

      Планування  руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу й створення цілісної та ефективної системи керування. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очікувані надходження й регулювати обсяг виплат по видах, структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності [30, с. 141].

      У зв’язку з ти, що наприкінці 2007 року підприємство закупило нове обладнання (гідродинамічні кавітаційні генератори) застаріле обладнання можна продати без будь-якої шкоди для підприємства. Продаж, по залишковій вартості, застарілого обладнання (змішувачів та гомогенізатора) принесе підприємству дохід в сумі 9600грн. (з ПДВ).

      Бюджет  руху грошових коштів зведено в таблицю  3.16.

      Таблиця 3.16

      Бюджет  руху грошових коштів, грн.

Показник  Квартал Всього  за рік
1 2 3 4
Залишок грошових котів на початок 1 кварталу 6 900 19 956,54 27123,57 36711,4 90691,51
Надходження грошових коштів від реалізації продукції 456862,02 357 825,92 536 741,4 448 361,7 1799791,04
Інші  операційні доходи 3 300 3 300 3 300 3 300      13 200
Дебіторська заборгованість 97 200 49 695,78 39 758,44 59 638,2 246 292,42
Всього  надходження коштів 547 762,02 410 821,7 579 99,84 511299,9 2059283,46
Податок на додану вартість 80 729,68 45 015,83 66 006,3 58339,28 250091,09
Витрати на закупку матеріалів та сировини 63884,03 118 928,52 167 248,29 139381,11 489441,95

Информация о работе Организация финансовой деятельности предприятия