Оцінка фінансового стану підприємства «Авторадіатор» за даними фінансової звітності

Чистий  рух коштів від фінансової діяльності зріс на 5711 тис. гривень. Отримані позики зросли на 51661 тис. гривень. Погашення позик зросло на 46024 тис. гривень. Інші платежі зменшились на 74 тис. гривень. Чистий рух коштів від надзвичайних подій зріс на 5711 тис. гривень

    Таблиця 11

Аналіз  руху коштів на підприємстві за звітний період

 

Чистий  рух коштів від операційної діяльності зріс на 5299 тис. гривень. Систий рх коштів від інвестиційної діяльності зріс на 100 тис. гривень. Чистий рух коштів від фінансової діяльності зріс на 5711 тис. гривень. Усього чистий рух кошті зменшився на 66 тис. гривень. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7. Фінансовий план  підприємства

 

     Планування виробничо-фінансової діяльності на підприємствах передбачає складання виробничого і фінансового планів. Фінансовий план є складовою бізнес-плану підприємства і має вигляд таблиці, в якій відображаються розрахунок обсягу фінансових результатів, а також обсяги надходжень і напрямки використання фінансових ресурсів підприємства в запланованому році.

     Призначення фінансового плану полягає у  визначенні обсягу фінансових результатів, а також сукупної потреби підприємства у певних розмірах фінансових ресурсів, необхідних для фінансування передбачених обсягів розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань, розв'язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства.

     Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву підприємства дістати уявлення про те, який обсяг фінансових результатів підприємство планує отримати у плановому році, які фінансові ресурси, у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль за цільовим використанням коштів.

     Фінансовий план кожне підприємство складає самостійно за встановленою формою. Фінансовий план державного підприємства складається з двох частин:

     1. Формування чистого прибутку.

     2. Джерела формування і надходження  коштів та напрямки їх використання.

     У першій частині фінансового плану  передбачається розрахунок фінансових результатів від усіх видів діяльності підприємства, а також чистого прибутку і його розподіл.

     Друга частина фінансового плану містить  сім розділів:

     1. Джерела формування і надходження  коштів.

     2. Приріст активів підприємства.

     3. Повернення залучених коштів.

     4. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів.

     5. Покриття збитків минулих періодів.

     6. Елементи операційних витрат.

     7. Розрахунок податку на додану  вартість.

     Розглянемо  зміст розділів другої частини фінансового  плану. У розділі "Джерела формування і надходження коштів" відображаються:

     • чистий прибуток;

     • нерозподілений прибуток минулих років;

     • амортизаційні відрахування;

     • довгострокові і короткострокові  кредити банків;

     • інші довгострокові фінансові зобов'язання;

     • інші довгострокові зобов'язання;

     • короткострокові кредити банків;

     • суми авансів, отриманих від поставок продукції, виконання робіт і  надання послуг;

     • товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочки платежу;

     • цільове фінансування і цільові  надходження у вигляді:

     а) субсидій, асигнувань з бюджету;

     б) коштів із спеціальних цільових фондів;

     • інші джерела.

     У розділі "Приріст активів підприємства" відображаються:

     • обсяг капітальних інвестицій разом  та за їх окремими видами: а) капітальне будівництво;

     б) придбання основних засобів;

     в) придбання необоротних і нематеріальних активів;

     г) модернізація і реконструкція основних засобів;

     • приріст оборотних активів;

     • довгострокові і поточні фінансові  інвестиції та ін.

     У розділі "Повернення залучених коштів" передбачається погашення довгострокових і короткострокових кредитів банків, довгострокових фінансових та інших зобов'язань, повернення інших боргів.

     У розділі "Витрати, пов'язані з  внесенням обов'язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів" зазначаються:

     • суми сплати поточних податків і обов'язкових платежів до бюджету разом та за їх видами — податку на прибуток, інших податків, внесків на державне пенсійне і соціальне страхування;

     • інші обов'язкові платежі.

     У п'ятому розділі показуються суми, що спрямовуються підприємством на покриття збитків минулих років.

     У шостому розділі "Елементи операційних  витрат" відображається вартість матеріальних витрат разом, у тому числі за джерелами  придбання: за прямими договорами; на біржах; на інших умовах. Надається  розшифрування матеріальних витрат за їх видами: сировина і основні матеріали; напівфабрикати і комплектуючі вироби; паливо і електроенергія; будівельні матеріали; допоміжні й інші матеріали. Крім матеріальних витрат у цьому ж розділі відображаються витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація і інші операційні затрати.

     У сьомому розділі фінансового  плану "Розрахунок податку на додану вартість" відображаються суми податкового  зобов'язання з ПДВ, операцій, з яких стягується ПДВ, отриманих пільг, податкового кредиту і чиста сума податкового зобов'язання на поточний період.

     Фінансовий  план державного підприємства наведений  у табл. 8.1.

     Річний  фінансовий план складається з поквартальним  розбиттям за його показниками. В  основу складання фінансового плану покладено балансовий метод, тобто узгодження витрат з джерелами їх фінансування.

 
 
 
 

Висновки

       Фінансовий  стан - найважливіша характеристика економічної  діяльності підприємства. Він відображає конкурентноспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

       Стійке  фінансове становище формується в процесі всієї виробничо-господарської  або комерційної діяльності підприємства. Однак партнерів та акціонерів підприємства цікавить не процес, а результат, тобто саме показники фінансового стану за звітний період, можна визначити на базі публічної офіційної звітності.

       Стійка  діяльність підприємства залежить як від обгрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від внутрішніх можливостей ефективно використовувати всі існуючі в його розпорядженні ресурси, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносяться податкова, кредитна, цінова політика держави та ринкова кон‘юнктура. Через це в якості інформаційної аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані підприємства, деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийнятті управлінських рішень.

       Підприємство  ВАТ “Авторадіатор” має недостатню фінансову стійкість. Це підтверджують і отримані дані коефіцієнту абсолютної ліквідності, які свідчать, що підприємство взмозі негайно погасити лише незначну частину короткострокової заборгованості. Значення коефіцієнту має низьке значення 0,00004 на початок звітного періоду і 0,002 на кінець . Лише тільки значення коефіцієнту загальної ліквідності знаходиться в межах норми, навіть перевищує її. Але ж високі показники загальної ліквідності свідчать не про стабільний фінансовий стан підприємства і про ефективність його діяльності, а про наявність у нього поднормативних виробничих запасів.

       Загальний коефіцієнт покриття свідчить, що на кожну  гривню короткострокових зобов’язань припадає 1,12 грн. на початок року та 8,43 грн. на кінець оборотних коштів. Коефіцієнт автономії має велике значення через наявність великої кількості власного капіталу. Підприємство має достатній запас фінансової стійкості. Згідно коефіцієнту співвідношення власних та позикових коштів на кожну гривню власних коштів припадало 10,01 гривень позикових (на початок звітного періоду) та 33,29 гривень на кінець.

       Незважаючи  на те, що підприємство має добрі  результати по деяких показниках, воно знаходиться в критичному стані через нестачу грошових коштів. Готова продукція на складі не дуже користується попитом через високу ціну, яка обумовлена великою собівартістю.

       Доцільно  також продати частину основних фондів, оскільки вони вже застарілі, а отриману суму спрямувати на покупку нового обладнання чи на розширення виробничої діяльності.

       Пошук ефективних механізмів управління фінансовими  ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємства.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Використана література

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р.
2. Положення про порядок складання фінансового плану державним підприємством (крім казенного) та контролю за його виконанням. Затверджений наказом Мінекономіки України від 27.05.2003 №137
3. П(С)БО 2 “Баланс”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
4. П(С)БО 5 “Звіт про власний капітал”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
5. П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
6. П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
7. Економічний  аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх,  В.З. Бурчевський, М. І. Горбаток;  За  ред. акад.  НАНУ,  проф.  М. Г.  Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001.
8. Івахненко В.М. “Курс економічного аналізу”. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. Київ. КНЕУ 2000р.
9. Козак В.Г., Козак В.Я. “Аналіз фінансового стану акціонерного товариства”. Монографія. Київ Аграрна наука, 2000
10. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. 2000
11. Крамаренко Г.О. Фінансовий  аналіз  і   планування. – К.: Центр  навчальної  літератури, 2003.
12. Кузина Е.Л., Сидорина Т.В. Финансовые результаты предприятия: Учет. Анализ. Аудит. Москва: ПРИОР, 1999
13. Лахтіонова А.А. “Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання”. Монографія КНЕУ, 2001р.
14. Мельник В. М. Основи   економічного  аналізу ( короткий  теоретико-методологічний  курс) : Навч. Посібник. – Ірпінь, 2000.
15. Серінова Т. М., Понікаров  В. Д., Кознанова Є. П., Отенко І. П. Облік, аналіз  і  аудит: Навч.  посібник. - Х.: ВД " ІНЖЕК", 2003.
16. Тарасенко Н.В. “Економічний аналіз діяльності промислового підприємства”. Навчальний посібник для студентів економічних вищих навчальних закладів. Київ 2000 р.
17. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. - К.: КНЕУ, 2000.- 412с.
18. Фінанси         підприємств.   Підручник.     4-те    видання    (  за    ред.  А.М. Поддєрьогіна) – К.: КНЕУ, 2002
19. Фінанси   підприємств.   Навчальний посібник  (за   ред.  І.В. Зятковський) – К.: Кондор, 2003
20. Цал–Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз. Навч. посібник – 2-ге вид., перероб. і доп. – Київ: ЦУЛ, 2002
21. Шеремет А.Д.,  Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 2 –е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА – М, 2002