Оценка кредитного портфеля коммерческих банков

p align="justify">    Показатели  данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

    - Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

Р = (КВ – ПрП)/КВ,

где ПрП  – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в  соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения  величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

    Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет  наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его  двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем  лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности  (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).  

    - Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.

      - Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР'/СС, где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

    - Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заемщика (или  группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма  требований банка к заемщику или  группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.

д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный  расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И. 

    Оценка  «проблемности» кредитного портфеля

    Данный  анализ позволяет провести раннюю диагностику  «проблемной части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).

    Оценка  проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим  образом:

    Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее определения может быть использована специальная аналитическая таблица.

Таблица 1. Оценка состояния «проблемной части» кредитного портфеля банка  

 

 

    Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:

    - Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d): d=КВпр/А.  Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.

    - Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,

где КВпр – величина просроченной ссудной  задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.

    Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен  для организации внутрибанковского  менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности  существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит  о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.

    Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и  регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут  свидетельствовать не только о состоянии  данной отрасли или региона, но и  отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка. 

    - Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка и оценка динамики доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка. Расчет показателя и оценка его динамики может производиться с использованием следующей аналитической таблицы.   

Таблица 2Информация о скрытых потерях  Банка (требований, безнадежных ко взысканию)  

 

 

    В случае, если доля скрытых кредитных  потерь в собственных средствах (капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует  о низком качестве его кредитного портфеля. 

    - Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) [4]: Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

    - Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт): Кт=КВп/ КВпр, где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным  формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458), КВпр – общая сумма просроченной задолженности.  

     Оценка  обеспеченности кредитных  вложений банка 

     Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого  банком обеспечения от клиентов-заемщиков  по предоставленным кредитам.

    Оценку  обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим  образом: 

    1. Определение общего объема принятого  банком обеспечения по кредитам,  оценка его структуры и динамики за анализируемый период.   

Таблица 3.Структура и динамика обеспечения кредитного портфеля банка  

 

 

    При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:

- динамика объема обеспечения соответствует динамике объема кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста обеспечения»);

- на имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится основная доля в портфеле обеспечения;

- портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обеспечения.   

2. Расчет показателей  обеспеченности кредитного  портфеля.

       Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.

       Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров  кредитных линий  и договоров на предоставление кредита  в форме «овердрафт»  (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле: Ккл = ОБ/КВ+КЛ, где ОБ – объем принятого обеспечения; КВ – кредитные вложения банка, КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл³ 1. 

      Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.

      Данный  коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в  случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.  

     Оценка  оборачиваемости  кредитных вложений банка 

      Данная оценка может производиться с использованием показателей  оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых: