Оборотные средства и фонды предприятия

Поставщик получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной  дисциплины покупателей, будучи уверенным в безусловном поступлении средств из банка.

Итак, завершая анализ объема и структуры капитала, отметим, что основная составляющая в данном случае - краткосрочная (до 12 месяцев) дебиторская задолженность, и этот факт неблагоприятен в плане стабильности деятельности предприятия.

Поскольку размер внеоборотных активов в 4-8 раз меньше, чем оборотных, и краткосрочная  дебиторская задолженность превышает  размеры внеоборотных активов, то это  вызывает ещё большую озабоченность.

Таким образом, оборотные активы ООО «Радуга - Сервис», так же как и внеоборотные активы, вызывают опасения, касающиеся стабильности дальнейшего функционирования предприятия.

На данном предприятии  на начало 2005г. запасы больше СОС (211 086 > 158 669) , по – этому у организации неустойчивое финансовое состояние. На конец периода запасы уменьшились (64 110 < 417 181), по – этому у предприятия абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость. За остальные два года у предприятия сохраняется абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость. К_ск за все три года остается ниже 0,5 . Это говорит о том, что доля собственных средств в общем объеме ресурсов очень низка, то есть предприятие финансово зависимо от внешних источников. К_сз за все три года был ниже 1. К_м за три года был выше 0,5, то есть собственные средства вложены в наиболее мобильные активы, что дает возможность для маневрирования своими средствами.

В среднем на предприятии один оборот происходил в 2006г. за 332 дн., в 2007г. – за 324 дн., т.е. срок оборота снизился на 2,4 %. Эффективность использования оборотных средств возросла - количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год увеличилось с 1,08 до 1,11. На это указывает коэффициент оборачиваемости, возросший в отчетном году по сравнению с прошлым на 2,8 %. Потребность в оборотных ресурсах, приходящаяся на 1 рубль выручки так же снизилась на 3,2 %. Однако в целом, предприятие имеет очень большой срок оборота.

Поэтому, несмотря на привлечение заемных средств  в виде кредитов, предприятие эффективно использует оборотный капитал.

Чтобы повысить эффективность управления оборотными средствами, мы предлагаем изменить взаимоотношения  с заказчиками с целью снижения кредиторской задолженности – изменить систему взаиморасчетов.

Проанализировать  запасы и выделить конкретную группу, контроль за состоянием которой имеет первоочередное значение для управления оборотными средствами предприятия. Что позволит увеличить скорость оборота. Провести контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Для снижения дебиторской задолженности использовать факторинг- продажу дебиторской задолженности банку.

     6. Заключене

     Для обеспечения бесперебойного процесса производства продукции, промышленности наряду с основными производственными  фондами необходимы предметы труда и материальные ресурсы, т.е. кроме основного капитала, требуется и оборотный капитал (оборотные средства).

     К оборотным средствам относятся  денежные средства, необходимые предприятию  для создания производственных запасов  на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и т.д.

     Различают два понятия: оборотные средства и оборотные фонды.

     Оборотные средства как экономическая категория  шире, чем оборотные фонды. Оборотные средства складываются из оборотных фондов и фондов обращения.

     В данной работе мы рассмотрели особенности  оборотных фондов и оборотных  средств предприятия

     По  своей экономической природе  оборотные средства представляют собой  денежные средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

     Основное  назначение оборотных средств - это  обеспечение непрерывности и  ритмичности производства.

     Структура оборотных средств характеризуется  удельным весом отдельных элементов  оборотных средств в общей  совокупности и выражается в процентах.