Налоговые платежи организации, источники их уплаты

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
• налог на прибыль (доход) организаций;
• налог на доходы от капитала;
• государственная пошлина;
• сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
• единый социальный налог
• налог на добычу полезных ископаемых
• налог на наследование или дарение;
• водный налог

     Региональные  налоги и сборы включают:

• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес;

     К местным налогам и сборам относятся:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;

     В общей сложности налоговым законодательством  РФ предусматривается свыше 50 налогов разных уровней.

     Налоги - это важная экономическая категория, исторически связанная с существованием и функционированием государства.

     Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место  отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой.

     Налоговая система - это неотъемлемая часть  рыночной экономики. Она является основным инструментом, с помощью которого государство определяет приоритеты социально-экономического развития и влияет на развитие хозяйства. Исходя из этого, налоговая система РФ должна быть надёжной составляющей российской экономики.

2. Налоговое планирование и роль налогов в развитии экономики России

     Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях жестокой фискальной политики российского государства на фоне продолжающего экономического кризиса и сокращения материального производства налоговое планирование позволяет предприятию выжить.

     Под налоговым планированием понимаются способы выбора "оптимального" сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства. Любой подход к проблеме экономии и риска вынуждает применять комплекс специальных мер по маневрированию в "налоговых воротах" и адаптации к непостоянству законодательства и регламентирующих документов. Активная деятельность в этом направлении при справедливом ужесточении налогового контроля немыслима без понимания принципов налогового планирования вне зависимости от конкретно приводимых примеров.

     Налоговое планирование можно определить, как  выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств. Очевидно, что в идеале такое планирование должно быть перспективным, поскольку многие решения, принимаемые в рамках проведения сделок особенно при проведении крупных инвестиционных программ, весьма дорогостоящи, и их "компенсация" может повлечь за собой крупные финансовые потери.

     Поэтому налоговое планирование должно основываться не только на изучении текстов действующих налоговых законов и инструкций, но и на общей принципиальной позиции, занимаемой налоговыми органами по тем или иным вопросам, проектах налоговых законов, направлениях и содержании готовящихся налоговых реформ, а также на анализе направлений налоговой политики, проводимой правительством. Информацию по этим вопросам можно получить из материалов, публикуемых в прессе, отчетов о заседании Государственной Думы и местных органов управления, электронных правовых информационных систем и т.д.

     Эффективность налогового планирования всегда следует соотносить с затратами на его проведение. Следует также соотносить цели налогового планирования со стратегическими (коммерческими) приоритетами организации.

     Налоговое планирование является одной из главных  составляющих частей процесса финансового планирования, основной задачей, которой является предварительный расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов, налогов с оборота по результатам общей деятельности по отношению к конкретной сделке или проекту (группе сделок) в зависимости от различных правовых форм ее реализации.

     Налоговое планирование достаточно сложно поддается  ясному и формализованному описанию из-за того, что налоговая схема  работы каждой организации и финансовая схема каждой сделки во многом уникальна и практические советы даются так же, как и врачебное заключение, - только в конкретном случае после предварительной экспертизы.

     Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованного фонда денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства.

     Государственный бюджет обеспечивает для органов  государственного управления возможность  выполнения ими своих функций, включая  воздействие на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики. Бюджет является инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. С помощью бюджета осуществляется межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение ВВП, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансирование социальной политики с учетом долгосрочных интересов страны.

     Благоприятное воздействие бюджета на экономику предполагает формирование эффективного механизма образования доходов и расходования бюджетных ресурсов в отношении экономики в целом на основе рационального налогообложения населения и принятии, объема и структуры государственных расходов, обеспечивающих условия для экономического роста, стабильности производства и повышения материального уровня и условий жизни населения.

     Государство использует различные экономические, финансовые, кредитно-денежные и административные методы воздействия на экономику.

     Государственные финансы и их сердцевина - бюджет страны оказывают воздействие на основные экономические показатели в силу того, что сектор государственного управления является сектором экономики, участвующим в общем кругообороте доходов, расходов и выпуска продукции. Его расходы наряду с инвестиционным и потребительским спросом являются составной частью совокупного спроса, а чистые налоги характеризуют реальное уменьшение сумм частного сектора, которые могут быть использованы для расходов.

     Изменения этих величин оказывают существенное влияние на экономическую ситуацию в стране.

     В отношении воздействия государственных  финансов общепризнанными являются два основных положения. Согласно первому  увеличение государственных расходов ведет к росту совокупного  спроса в экономике и соответственно к росту выпуска продукции и занятости. Согласно второму положению увеличение налогообложения ведет к сокращению личных располагаемых доходов домашних хозяйств, сокращению расходов, выпуска продукции и занятости.

     Фискальная  политика государства, определяемая его действиями в области получения доходов, объема и направлений государственных расходов, может быть нацелена на стабилизацию, экономический рост или ограничение деловой активности.

     При экономическом спаде может осуществляться стимулирующая фискальная политика, основанная на росте государственных расходов, снижении налогов и соответственно увеличении дефицита бюджета, а в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом, может проводиться ограничительная фискальная политика, нацеленная на уменьшение государственных расходов, увеличение налогов с ориентацией на уменьшение дефицита бюджета или его положительное сальдо.

3. Источники уплаты налоговых платежей

     Налоговые платежи являются составной частью расходов предприятия. Естественно выплата их осуществляется из финансов предприятия. Финансы предприятий являются средством формирования денежных ресурсов в целях осуществления их хозяйственной деятельности. Финансы отражают отношения предприятий с другими субъектами экономической жизни по поводу потоков денежных средств в процессе производства и реализации продукции, образования собственных и привлечения внешних источников денежных средств, их распределения и расходования. Итогом этого взаимодействия является взаимное обеспечение финансовыми ресурсами, предоставляющее каждому сектору экономики возможность реализации своих функций.

     Одним из важнейших аспектов движения финансовых потоков компании является формирование ее финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы  компании – это собственные и привлеченные денежные средства, определяющие потенциальные возможности развития компании. Таким образом на стадии распределения денежных доходов из финансовых ресурсов и будет осуществляться уплата налоговых платежей.

     Формирование  финансовых ресурсов компании представлено на рис. 1.

     Формирование  прибыли происходит в результате взаимосвязанного движения нескольких финансовых потоков. Так, схема формирования прибыли от реализации товаров может быть представлена следующим образом:

Прибыль от реализации товаров = Выручка от продажи товаров – (Себестоимость товаров + Акцизы на отдельные группы товаров + Налог на добавленную стоимость + Прочие налоги и сборы + Экспортные пошлины)

   Прибыль от реализации товаров определяется как разность между выручкой от продаж товаров по действующим ценам и затратами на их производство и реализацию, а также налоговыми изъятиями в бюджет. Компании, осуществляющие экспортную деятельность, при определении прибыли из выручки от продажи товаров исключают ещё  и экспортные тарифы.

     Следует подчеркнуть. Что налоговые платежи для компаний представляют значительный финансовый поток. Компании уплачивают помимо налога на добавленную стоимость и акцизов ещё и налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, налог на рекламу, налог на добычу полезных ископаемых и др. 

      Рис. 1. Группировка финансовых ресурсов компании. 
 

     Таким образом, экономически обоснованная система  распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых

     обязательств  перед государством и, конечно же, максимально обеспечить производственные, материальные и социальные нужды предприятий и организаций. 
 

2. Организация налогообложения Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 6» г. Уссурийска УГО

4. Организационно – экономическая характеристика учреждения

     Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 6" г. Уссурийска УГО создано решением исполкома г. Уссурийска от 09.05. 1957г. и зарегистрировано постановлением главы администрации г. Уссурийска № 242 от 10.03.1993 года. Деятельность осуществляется на основании Устава, утвержденного Главой Уссурийского городского округа  С.П. Рудицей. МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 6" г. Уссурийска УГО имеет свидетельство о государственной регистрации № 274, серия МУН от 04.06.1996г. выданное отделом по регистрации предприятий и предпринимателей Уссурийской объединенной администрации.

     Учредителем Учреждения является администрация Уссурийского городского округа. Учреждение является юридическим лицом (некоммерческой организацией). Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 6" г. Уссурийска УГО вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и неимущественные права.

     Первая   подпись – директора   МОУ СОШ № 6  Акулова О.А., вторая  подпись                          И.О. главного бухгалтера Ивашкевич Е.М.

     Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 6" г. Уссурийска УГО является    юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, (смету), печать установленного образца, штамп и           бланки со своим полным     наименованием, а также может иметь расчетный счет.