Лизинговые операции

Содержание

Введение

1.Теоретическая  часть

1.1 Экономическая  сущность лизинга

1.2 Лизинг как  альтернатива долгосрочному кредиту

1.3 Развитие лизинга  в России

Список литературы

2. Практическая  часть

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

      Относительно экономической сущности лизинга пока еще нет единого мнения экономистов. Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности, другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или с одной из ее форм, которая в свою очередь сводится к наемным или подрядным отношениям, третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом, а четвертые интерпретируют лизинг как действия за чужой счет, т, е. управление чужим имуществом по поручению доверителя.

 Возникновение и само существование лизинга в качестве особого вида бизнеса основаны именно на возможности разделения компонентов собственности на два важнейших правомочия — пользования вещью, т. е, применения ее в соответствии с назначением с целью извлечения дохода и других выгод, и само право собственности как правовое господство лица над объектом собственности. Многовековым опытом доказано, что богатство в конечном счете заключается не просто в обладании собственностью непосредственно, а в эффективном ее использовании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         1.Экономическая сущность лизинга

Лизинг - способ реализации продукции путем передачи ее в аренду. Схема лизинга заключается в том, что изготовитель либо продает свою продукцию, либо сам непосредственно осуществляет передачу своей продукции в аренду. 

 Лизингом называется одна из форм кредита, при которой происходит передача объекта собственности в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа и возврата. Если придерживаться большей строгости в понятиях, то следует упомянуть следующее определение лизинга. Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, в соответствии с которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование с правом последующего выкупа. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.  Что же можно получить в лизинг? Любое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. К примеру, здания, спецтехника, оборудование, транспорт, самолеты, средства связи. Однако, недвижимость оформить в лизинг достаточно трудно, поскольку минимальный срок ее амортизации составляет 10-12 лет, в то время, как финансовая аренда обычно не превышает 5-6 лет. Особенной популярностью сегодня пользуется лизинг автомобилей: зачастую они даже оформляются на компанию, а реально передаются в пользование сотрудникам. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое законами запрещено для свободного обращения. (К примеру, оружие).

Многие  фирмы и предприятия на определенном этапе своего развития, будь то открытие (или создание) нового предприятия, расширение, либо технологическое обновление уже существующего, приходят к выводу, что им выгоднее приобрести определенное оборудование в кредит (лизинг), с тем, чтобы, постепенно выплачивая определенные банком доли, выкупить его окончательно. Это позволяет сократить расходы предприятия, но в тоже время приобрести необходимое оборудование в кратчайшие сроки.

 Как  же проходит лизинговая сделка? Предположим, что некая компания  уже выбрала для себя подходящую  организацию, предоставляющую услуги  лизинга. Тогда, начинается все,  как правило, с обычного телефонного  звонка потенциального лизингополучателя  в лизинговую компанию. Затем  происходит непосредственная встреча  представителей лизинговой компании (лизингодателя) с представителями  компании-лизингополучателя или  самим лизингополучателем. Во время  встречи стороны получают информацию  друг о друге, а также обсуждают  нюансы предполагаемой сделки. В  случае, когда обе стороны этой  встречи готовы приступить к  началу реализации проекта, фирме  будет предложена к заполнению  заявка на лизинг, после чего  также потребуется некоторый  список документов, необходимых  для рассмотрения заявки. После  чего проводится тщательный анализ  предоставленной информации. Обычно, обработка подобных сведений  занимает около 10 дней. Иногда  чуть меньше, иногда чуть больше  в зависимости от конкретных  условий. После принятия кредитной  организацией (лизингодателем) положительного  решения по заявке фирмы, происходит  этап, на котором составляются  и подписываются все необходимые  договоры, заключаемые между лизингодателем, лизингополучателем, поставщиком (продавцом)  и если требуется страховщиком. После заключения соответствующего  договора между лизингодателем  и лизингополучателем (фирмой) лизингодатель  приобретает в собственность  непосредственно предмет лизинга,  указанный клиентом (фирмой) у поставщика (продавца), также определенного  клиентом. В договоре купли-продажи  предмета лизинга, заключаемого  между лизингодателем и поставщиком  (продавцом), фиксируются обязанности  поставщика (продавца) в определенные  сроки поставить оборудование  (предмет лизинга), его стоимость и порядок расчетов, качество и комплектность, обязательства по доставке и монтажу, если не указывается иного. Далее происходит доставка предмета лизинга либо прямо клиенту, либо сначала лизингодателю в зависимости от договоренности. Предварительно, если это требуется, возможно, страхование его от полного комплекса имущественных рисков. С момента передачи оборудования (предмета лизинга) клиенту на него возлагается ответственность за сохранность, надлежащие условия хранения и поддержания оборудования в рабочем состоянии. (Если не указываются иные условия). На протяжении срока действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга остается за лизингодателем, а компания-клиент использует оборудование в своих целях, ежемесячно (или ежеквартально) выплачивая при этом установленные договором лизинга платежи. В случае неосуществления выплат в соответствии с определенным в договоре графиком лизинговых платежей лизингодатель имеет право изъять оборудование, принадлежащее ему на праве собственности, и реализовать его на вторичном рынке. Если же клиент осуществляет лизинговые платежи в соответствии с графиком и полностью выплачивает сумму договора, право собственности на оборудование переходит к нему. Все доходы и прибыль, полученные клиентом в ходе использования оборудования, являются собственностью клиента.

Лизинговые  операции проводятся:

1. На первом этапе производится выбор поставщика
2. Производится оценка финансовой устойчивости лизингополучателя;
3. Заключается договор о лизинге;
4. Производятся выплаты первоначального взноса
5. На этом этапе происходит получение лизинговой компанией кредита в банке;
6. Приобретение лизингодателем товара в собственность;
7. Происходит передача прав на владение товаром;
8. Производятся выплаты в течение срока лизинга;
9. Происходит выкуп по остаточной стоимости.

Выделяют следующих  основных участников лизинговой операции:

         •  Лизингополучатель

         •  Лизингодатель

         •  Поставщик

         •  Страховщик

          Рассмотрим роль и функции каждого из них.

Юридическое или  физическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга принимает  предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное пользование, называется лизингополучателем.

Лизингополучатель имеет право:

1) выбирать  предмет лизинга и продавца  или установить спецификацию  предмета лизинга и поручить  выбор лизингодателю; 

2) отказаться  от приема предмета лизинга,  не соответствующего его назначению  и/или условиям договора, спецификациям; 

3) потребовать  расторжения договора лизинга  или отказаться от него в  предусмотренных законом и договором  лизинга случаях; 

4) потребовать  от лизингодателя возмещения  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением  условий договора лизинга.

Лизингополучатель обязан:

1) принять  предмет лизинга и пользоваться  им в соответствии с его  назначением и условиями договора;

2) в соответствии  с условиями договора своевременно  и в полном объеме исполнять  обязательства по содержанию  предмета лизинга, поддерживать  его в исправном состоянии; 

3) своевременно  уплачивать лизинговые платежи; 

4) предоставлять  лизингодателю доступ к предмету  лизинга и обеспечивать возможность  осуществления проверки условий  его использования и содержания;

5) письменно  уведомлять лизингодателя, а в  гарантийный срок и продавца  предмета, о всех случаях выявления неисправностей предмета лизинга, его поломок или сбоев в работе;

6) письменно  уведомлять о нарушении сроков  проведения или непроведения текущего либо сезонного технического обслуживания и о любых других обстоятельствах, которые могут отрицательно отразиться на состоянии предмета лизинга, – немедленно, но в любом случае не позднее второго рабочего дня после дня наступления вышеуказанных событий или фактов, если иное не установлено договором;

7) при  истечении срока лизинга, а  также при досрочном расторжении  договора лизинга и в других  случаях досрочного возврата  предмета лизинга – возвратить  предмет лизинга в состоянии,  в котором он был принят  во владение, с учетом нормального  износа, или в состоянии, обусловленном  договором. 

 Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В качестве лизингодателя может выступать коммерческий банк, кредитная небанковская организация, лизинговая компания. Лизингодателем может быть и юридическое и физическое лицо. Лизинговая компания, которая за счет собственных или привлеченных средств приобретает имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга потребителю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях в пользование, называется лизингодателем.

        Лизингодатель имеет право:

1) инвестировать  на приобретение предмета лизинга  как собственные, так и привлеченные  и заемные денежные средства;

2) осуществлять  проверки соблюдения лизингополучателем  условий пользования предметом  лизинга и его содержания;

3) отказаться  от договора лизинга в случаях,  предусмотренных договором лизинга  или законом; 

4) потребовать  расторжения договора и возврата  предмета лизинга в предусмотренных  законом и договором случаях; 

5) взыскивать  с лизингополучателя просроченную  задолженность в бесспорном порядке  на основании исполнительной  надписи нотариуса; 

6) потребовать  от лизингополучателя возмещения  убытков в соответствии с законом  и договором; 

Лизингодатель обязан:

1) в предусмотренные  договором сроки предоставить  лизингополучателю предмет лизинга  в состоянии, соответствующем  его назначению и условиям  договора;

2) предупредить  лизингополучателя об известных  ему особых свойствах и недостатках  предмета лизинга, которые могут  представлять опасность для жизни,  здоровья, имущества лизингополучателя  либо других лиц или приводить  к повреждению самого предмета  лизинга при пользовании им;

3) в соответствии  с условиями договора своевременно  и в полном объеме исполнять  обязательства по содержанию  предмета лизинга; 

4) возмещать  лизингополучателю расходы на  улучшение предмета лизинга, на  его содержание или устранение  недостатков в порядке и случаях,  предусмотренных законом и/или  договором; 

5) принять  предмет лизинга при досрочном  расторжении договора лизинга  или при истечении срока пользования предметом лизинга.

Поставщик или продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Страховщик – это страховая компания, которая, как правило, является партнером лизингодателя или лизингополучателя. Она участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление страхового договора при заключении сделки между лизингополучателем и лизингодателем. В отличие от других участников не обязателен при заключении лизинговой сделки. Он привлекается лишь в определенных схемах, когда требуется страхование сделки.

Виды лизинга:

Финансовый лизинг – самый распространённый вид лизинга. Вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.