Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Уральский государственный  экономический университет»

Колледж

 

 

 

 

 

 

КУРСОВЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ  РАБОТА

по дисциплине Банковское дело и Учет в банках

на тему: Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: Олефиренко К.А

Проверил: Гилевич Е.С

 

 

 

 

 

г. Екатеринбург

2012

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение………………………………………………………………….………….2

1. Кредитная политика  банка…………………………………………….………....3

1.1 Кредитная политика  банка, ее основные элементы  и факторы, оказывающие на нее влияние………………………………………………………….……………4

1.2 Общие положения и  цели кредитной политики…………………….…………5

1.3 Нормативно правовое  регулирование банковской деятельности  в РФ…..…..7

2. Реализация кредитной  политики на примере ОАО СКБ-Банк.........................10

2.1 Анализ кредитного портфеля  ОАО СКБ-Бакнк...............................................12

2.2 Организация кредитования  юридических лиц в ОАО СКБ-Банк...................17

3. Разработка условий  и заключение кредитного договора..................................25

Заключение.................................................................................................................26

Список литературы....................................................................................................28

Приложение А............................................................................................................29

Приложение Б............................................................................................................32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Кредитно - финансовая система - одна из важнейших  и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство  дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура  становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности  и ориентирована на преодоление  конкуренции и получение прибыли. 

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. 

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев  не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает подходы и систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что если общие организационные основы, отражающие, международный и отечественный опыт и позволяющий банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. При этом главным принципом кредитной политики  остается получение максимальных доходов при минимизации кредитных рисков.

Необходимость кредитования обусловлена  также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При  помощи кредитного механизма предприятия  получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов  и прибыли. Кредит способен оказывать  активное воздействие на объем и  структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения  денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

 

 

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует  общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется  как письменный меморандум, которым  руководствуются все работники  Банка. Содержание и структура этого  документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи  в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая  цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать  обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости кредитных  ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует  воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка  заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным  категориям заемщиков, политику банка  в области управления кредитным  риском, ревизий и контроля.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике — меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Кредитная политика заключается  в необходимости достижения цели роста активов и повышения  их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной  политики.

Стратегия банка - это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям:

• оценка и контроль за состоянием кредитного портфеля;
• учет степени риска;
• диверсификация операций банка: по секторам экономики, видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка;
• создание резервов на покрытие потерь по кредитам;
• тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами.

Закон возлагает общую  ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет  директоров делегирует функции по практическому  предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует  общие принципы и ограничения кредитной политики. Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования.

Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат  ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности  общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров.

1.1 КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА, ЕЕ ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ И ФАКТОРЫ, ОКАЗЫВАЮЩИЕ НА НЕЕ ВЛИЯНИЕ

Проявление сущности кредитной  политики коммерческого банка заключается  в ее функциях. Условно их можно  разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов  банковской политики.

К общим функциям относятся:

1. Коммерческая функция - заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.
2. Стимулирующая функция - заключается в стимулировании аккумуляции временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.
3. Контрольная функция - проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.
4. Специфическая функция - кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Факторы кредитной политики:

Разработка кредитной  политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Макрофакторы - представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:

• макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;
• потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;
• состояние и уровень развития денежного рынка страны;
• кредитная политика конкурентов — других коммерческих банков;
• ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную  политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать  и совершенствовать свою кредитную  политику по мере надобности.

К микрофакторам относятся, прежде всего, такие факторы, как:

• квалифицированность банковского персонала;
• обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;
• готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;
• процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;
• потенциальные и уже существующие заемщики банка.
• Практика показывает, что кредитная политика банка в большинстве случаев, как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:
• разработка ряда внутри банковских нормативных документов по кредитованию;
• управление кредитным риском;
• управление кредитным портфелем.

1.2 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ЦЕЛИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

В нашей стране вопрос о  необходимости разработки кредитной  политики до настоящего времени, остается острым и на него до сих пор нет, однозначного ответа. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.

Разработка и  проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:

• допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;
• создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;
• предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;
• способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход:
• избегать использования высоко конкурентных, но неоправданных методов кредитования.

Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств.

Одними из приоритетных направлений  в работе банка становятся кредитование и лизинг. Сегодня растет интерес  кредитования, направленный на развитие производства. Большинство кредитов выдается на приобретение нового оборудования, строительство объектов промышленности и инфраструктуры.