Кредитні спілки

     Рішення про використання капіталу на покриття збитків кредитної спілки приймається спостережною радою кредитної спілки в порядку, визначеному законодавством та рішенням загальних зборів членів кредитної спілки. З метою покриття передбачуваних збитків від неповернення кредитів кредитною спілкою за рахунок частини доходів кредитної спілки формується резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок. Порядок формування і використання резерву забезпечення покриття втрат визначається Уповноваженим органом. [1] 
 

     2.2 Порядок створення та реєстрації  кредитних спілок 

     Кредитна  спілка є відкритою організацією, в якій гарантується вільний вступ  і вихід із членів спілки. Кожний член спілки, незалежно від розміру  його вкладів, має право одного голосу з питання управління кредитною  спілкою.Вона

     Кредитна  спілка не займається жодним іншим видом діяльності крім надання кредитних і ощадних послуг своїм членам.

     Кредитна  спілка створюється і діє в  першу чергу для забезпечення можливості членам отримати кредит на прийнятних для них умовах. Відсотки, отримані спілкою за кредитами, складають її дохід, який надалі направляється на формування фондів та нарахування відсотків на вклади членів.

     Кредитна  спілка діє на основі самофінансування, несе відповідальність за наслідки своєї  діяльності та виконання зобов'язань  перед своїми членами, партнерами, державним та місцевими бюджетами.[1]          Кредитна спілка несе відповідальність за своїми зобов'язаннями у межах вартості майна, яке належить їй на праві власності.[1]

     Кредитна  спілка створюється та набуває статусу  юридичної особи з моменту її державної реєстрації. При цьому, слід розуміти що процес створення кредитної спілки фактично проходить у два етапи реєстрації. Перший етап створення − у державного реєстратора за місцем знаходження кредитної спілки. Другий етап реєстрації в Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг  України – набуття статусу фінансової установи.

     Порядок реєстрації кредитної спілки є досить кропітким процесом, який потребує чіткого дотримання всіх нормативних  вимог, що встановлені для цього  виду фінансових установ. Проте, якщо говорити про базу, без якої створити кредитну спілку неможливо то до неї слід віднести наступне:

     Наявність не менше 50 осіб які бажають вступити до кредитної спілки;

     наявність ознаки членства членів кредитної спілки. Відповідно до законодавства члени кредитної спілки повинні бути об'єднані хоча б за однією з таких ознак: спільне місце роботи чи навчання або проживати в одному селі, селищі, місті, районі, області.

      Кредитна  спiлка,  яка  пройшла  державну реєстрацiю,  має    право здiйснювати дiяльнiсть з  надання  фiнансових  послуг  пiсля 
отримання  свiдоцтва про реєстрацiю фiнансової установи в порядку, 
установленому Положенням про Державний реєстр  фiнансових  установ. 

      2.2 Ліцензування діяльності 

      Ліцензії  для кредитної спілки необхідні на такі види фінансових послуг:[3]

      діяльність  кредитної спілки по залученню внесків членів кредитної спілки на депозитні рахунки;

     діяльність  кредитної спілки з надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів, крім внесків членів кредитної спілки на депозитні рахунки.            здійснення переказу коштів небанківськими фінансовими установами

     Надання фінансових кредитів без відповідної  ліцензії дозволяється лише у разі, якщо фінансові кредити надаються  за рахунок капіталу кредитної спілки , а також коштів об'єднаних кредитних спілок, залучених кредитною спілкою, що є їх членом, та коштів спільних фінансових фондів асоціацій кредитних спілок, утворених їх членами

Щоб отримати ліцензію на кредитування за рахунок  залучених коштів та залучення вкладів членів кредитної спілки на депозитні рахунки необхідно щоб кредитна спілка відповідала ліцензійним умовам. Порядок отримання ліцензії зазначений в Ліцензійних умовах провадження діяльності кредитних спілок з надання фінансових послуг.[3] 

     2.4 Оподаткування кредитних спілок 

     Відповідно  до законодавства кредитна спілка, має право здійснювати наступні види фінансових послуг:[1]

     прийом  вступних та обов'язкових пайових  внесків від членів спілки;

надання кредитів своїм членам на умовах їх платності, строковості та забезпеченості в готівковій та безготівковій формі

залучення на договірних умовах внесків своїх членів на депозитні рахунки як у готівковій, так і в безготівковій формі;

     поручительство  за виконання членом спілки зобов'язань  перед третіми особами;

     розміщення  тимчасово вільних коштів на депозитних рахунках в установах банків;

     залучення на договірних умовах кредитів банків, кредитів об'єднаних кредитних спілок, коштів інших установ та організацій  виключно для надання кредитів своїм  членам;

     надання кредитів іншим   кредитним   спілкам;

     оплачує за дорученням своїх членів вартість товарів,  робіт і послуг у межах наданого їм кредиту

благодійна  діяльність за рахунок коштів спеціально створених для цього фондів

      При здійсненні такої  діяльності кредитної спілки зобов’язана сплачувати загальнодержавні податки та інші обов'язкові платежі, визначені чинним законодавством України з питань оподаткування.  Однак кваліфікація кредитної спілки як неприбуткової організації породжує окремі «питання» у їх взаємовідносинах з органами державної податкової служби України.

     Кредитна  спілка відповідно до свого статуту: надає кредити своїм членам на умовах їх платності, строковості та забезпеченості в готівковій та безготівковій формах. Крім того, на неї відповідно поширюються пільги, встановлені Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств».

     Від оподаткування звільняються:доходи неприбуткових організацій отримані у вигляді:[3]

       доходів від здійснення операцій  з активами кредитних спілок, за пенсійними вкладами, рахунками учасників фондів банківського управління відповідно до закону з цих питань.      процентів, дивідендів, страхових виплат відшкодувань, а також роялті

      відсотки  за користування кредитами, надані від  імені членів кредитної спілки приватним  підприємствам, які знаходяться  у їх власності.

      Загалом, ідея створення кредитних спілок та надання їм статусу неприбуткової організації в цілях звільнення окремих видів доходів від оподаткування податком на прибуток мала на меті забезпечення населення дешевими фінансовими ресурсами, тобто пріоритетною була соціальна спрямованість.

      На  жаль, на сьогодні час в діяльності кредитних спілок часто відсутній  соціальний мотив, а з джерела дешевих позик вони перетворились на осередки дуже рентабельного бізнесу.

      Це  пояснюється низкою причин:

      будучи  звільненими від оподаткування, кредитні спілки надають кредити  своїм членам під відсотки, набагато вищі, ніж у середньому по банківській системі;

      почастішали випадки застосування кредитних  спілок у схемах ухилення від оподаткування  як дієвого інструмента «перекачки»  безготівкових коштів у готівкові;

        існування різних рівнів оподаткування  у фінансовому секторі призводить  до стимулювання переведення доходів із сектору з більшим податковим тиском в сектор, де він значно нижчий, що є передумовою запровадження схем ухилення від оподаткування.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РОЗДІЛ  ІІІ

АНАЛІЗ  ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ СПІЛОК 

     Згідно  з інформацією Держфін-послуг, до початку світової кризи небанківський фінансовий сектор України розвивався досить динамічно. Впевнено зростали кількість небанківських фінансових установ, вартість їхніх активів, попит на їхні послуги.

Світова фінансова криза негативно вплинула на розвиток українських кредитних спілок. З її приходом в Україну суттєво погіршились показники та результати діяльності кредитних спілок, стало спостерігатись уповільнення рівня ділової активності та значне зниження темпів приросту, а часто й суттєве падіння основних показників.

      Так, в період 01.01.2010 р. та  01.01.2011 р. на ринку  кредитних спілок спостерігається  скорочення кількості учасників  з 659 до 652(див табл1)

Таблиця 1

Динаміка  кількості кредитних спілок

 

      Насамперед  це пояснюється істотним погіршенням фінансового стану кредитних спілок, суттєвим зниженням показників їх платоспроможності та ліквідності. Невиконання заходів впливу, що раніше застосовувалися до кредитних спілок, призвело до посилення контролю з боку Держфінпослуг та, як наслідок, виключення цілого ряду кредитних спілок із Державного реєстру фінансових установ та анулювання свідоцтв про їхню реєстрацію  

     Загальний обсяг активів кредитних спілок станом на 01.04.2011 становив 938,2млн.грн. і порівняно з аналогічним періодом минулого року зріс на 44,1 %(станом на 01.04.2010р. становив 651,2 млн.грн.)В той же час,протягом І кварталу 2011р.розмір власного капіталу зменшився на 16%.Найбільшу питому вагу в його структурі складав пайовий капітал у розмірі 666,3 млн.грн.

     Незважаючи  на скорочення розмірів власного капітал,рівень капіталізації кредитних спілок станом на 01.04.2011р. перебуває на достатньому  рівні та дорівнює 34% при рекомендованому  мінімальному рівні в 20%.

Більш детальна інформація стосовно динаміки капіталу та активів кредитних спілок представлена на рис 2.1 

Рис.2.1 Динаміка активів кредитних спілок

     З огляду на вище зазначене можна зробити висновок про продовження скорочення розмірів активів кредитних спілок,що пов’язано з тим що саме кредитні спілки виявились найбільш вразливими до проявів фінансової кризи та найменш спроможними щодо якнайшвидшого подолання її наслідків

      Співвідношення  виданих кредитів та залучених депозитних вкладів (рис2.2) за результатами І кварталу 2011р. продовжило тенденцію до зростання,що пов’язано з випереджаючими темпами скорочення розмірами депозитних внесків членів кредитних спілок,порівняно зі скороченням обсягів кредитного портфелю. 

Рис.2.2 динаміка кредитування та залучення внесків кредитних спілок

     Станом  на 01.04.2011р. в порівнянні з аналогічним  періодом2010року внески членів кредитних  спілок на депозитні рахунки зменшились на 24,2%;кредити надані членам кредитних  спілок,зменшились на 5,8%.

   Однак зменшення обсягів наданих кредитів членам кредитних спілок супроводжувалась покращенням їх якості.

Рис2.3 динаміка якості кредитного портфелю кредитних  спілок

     Загалом  структура  кредитів  за  видами  за  2009-2010рр.  не  зазнала великих  змін.  Кредитні  спілки,  враховуючи  низьку  платоспроможність позичальників,  значно  зменшили обсяги кредитування, ввели більш жорсткі умови  для  надання  кредитів  та  санкції  в  разі  неповернення  їх позичальниками. 

  Накінець І кварталу 2011р. сума внесків членів кредитних спілок на депозитні рахунки становила 1468 млн.грн.та суттєво зменшилась в порівнняні з аналогічним періодам минулого рокуа саме на 31,8%