Контрольная работа по "Финансам предпринимательства"

Міру деталізації  інформації, яка включається до платіжного календаря, визначає саме підприємство, виходячи з конкретно розрахунково-платіжної ситуації, що складається.

Оперативне планування припускає розробку особливої форми бюджету — платіжного календаря. Платіжний календар — це оперативний фінансовий план, який розробляють зазвичай на місяць із розбивкою на декади або тижні. У ньому визначають очікувані грошові потоки (у національній і чужоземній валютах) за всіма напрямами і термінами їх надходження і використання, а також порівнюють залишки грошових коштів, їх надходження і вибуття та оцінюють спроможність підприємства своєчасно виконувати всі свої поточні фінансові зобов’язання. складається з двох розділів:

• графік витрат коштів;
• графік надходження коштів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

 

Задача 1.

Визначити планову виручку від реалізації продукції на плановий рік на підставі даних, що наведені у таблиці 1.

Таблиця 1:

Показники		Рядок	Дані (Варіант 15)
1.Плановий обсяг реалізації
а)виріб А	Обсяг продукції, шт.	1	1280
	Відпускна ціна одиниці виробу, грн.	2	64
б)вибір В	Обсяг продукції, шт.	3	2140
	Відпускна ціна одиниці виробу, грн.	4	68
в)вибір С	Обсяг продукції, шт.	5	250
	Відпускна ціна одиниці виробу, грн.	6	250
2.Залишки готової продукції  на початок планового періоду,  тис.грн.
а) на складі		7	26
б) відвантаженої, але не сплаченої  в строк		8	34
в) відвантаженої, строк сплати якої не настав		9	42
3.Норма запасів готової продукції на складі дні		10	9
4.Плановий обсяг реалізації  готової продукції в ІV кварталі, %		11	27,8

 

Планова виручка розрахунковим  методом визначається як сума від  товарного випуску виробів в  плановому періоді та залишків на початок планового періоду за мінусом залишків на кінець планового періоду:

Впл = Взал.поч + Впл.вип  – Взал.кін.,

де Впл – обсяг виручки в плановому періоді;

    Взал.поч – виручка в залишках на початок планового періоду (визначається шляхом інвентаризації);

    Впл.вип – виручка планового випуску (визначається за виробничо-маркетинговим планом);

    Взал.кін – виручка в залишках на кінець планового періоду; визначається виходячи із середнього випуску IV кварталу планового періоду та норм запасу готової продукції в днях.

1. Визначимо виручку планового випуску виробів :

а) 1280 х 64 = 81 920,00 грн.

б) 2140 х 68 = 145 520,00 грн.

в) 250 х 250 = 62 500,00 грн.

Впл.вип = 81 920,00 + 145 520,00 + 62 500,00 = 289 940,00 грн.

2. Визначимо виручку в залишках на початок планового періоду по даним приведених у таблиці:

Взал.поч  = 26 000,00 + 34 000,00 + 42 000,00 = 102 000,00 грн.

3. Визначимо виручку в залишках на кінець планового періоду; визначається виходячи із середнього випуску IV кварталу планового періоду та норм запасу готової продукції в днях.

Взал.кін = Вср.дн.IVкв. х НЗ грн./дн.,

де НЗ – це норма  запасів продукції на складі.

4. Знайдем середній випуск IV кварталу планового періоду:

Вср.дн.IVкв =

грн./дн.,

де Пл.реал.IVкв. – це плановий обсяг реалізації готової продукції в IV кварталі, %

Вср.дн.IVкв = = 895,59 грн./дн.

Взал.кін = 895,59 х 9 =  8060,31 грн.

5. Визначимо планову виручку підприємства:

Впл  = 102 000,00 + 289 940,00 – 8060,31 = 383 879,69 грн.

Висновок : Планова  виручка підприємства від реалізації продукції на плановій рік складає 383 879,69 гривень.

 

Задача 2.

На підставі даних, що наведені (в тис. грн.) в таблиці 2 визначити:

1. рентабельність реалізованої продукції;
2. рентабельність власного капіталу;
3. рентабельність обігових активів;
4. загальну рентабельність підприємства.

Таблиця 2:

Показники	Рядок	Показники
Прибуток від реалізації                                                     П	1	110 000,00
Виручка від реалізації                                                  Вреал	2	780 000,00
Сукупні активи                                                              СА	3	840 000,00
Середньорічна вартість обігових активів                    ОА	4	390 000,00
Вартість основних фондів                                             ОФ	5	410 000,00
Сукупні зобов’язання                                                    СЗ	6	530 000,00

          

Рентабельність –  це відносний показник, рівень доходності, що визначається у відсотках. Рентабельність визначає співвідношення прибутку з  авансовим капіталом або поточними витратами.

1. Визначимо рентабельність реалізованої продукції:

Рреал.пр. =

х 100,   %;

Рреал.пр. = = 0,1410 х 100 = 14,10% 

Власний капітал уявляє собою різницю між сукупними  активами та зобов’язаннями підприємства.

2. Визначимо рентабельність власного капіталу:

Рвк = х 100 = х 100 = = 0,3548 х 100 = 35,48%

Активи – це все  наявне майно підприємства; це ресурси  підприємства, використання яких дасть змогу отримати економічні вигоди.

3. Визначимо рентабельність обігових активів:

РА = = х 100 = 0,2821 х 100 = 28,21%

Загальна рентабельність підприємства визначається відношенням  прибутку підприємства до суми середньорічної вартості обігових активів та вартості основних фондів.

4. Визначимо загальну рентабельність підприємства:

Рп = х 100 = х 100 = х 100 = 0,1375 х 100 = 13,75%

Висновок : Рентабельність реалізованої продукції становить 14,10 %;

                    Рентабельність власного капіталу – 35,48 %;

                    Рентабельність обігових активів – 28,21 %;

                    Загальна рентабельність підприємства становить 13,75 %.

 

Задача  3.

На підставі даних, що наведені в таблиці 3 визначити:

1. податкові зобов’язання з ПДВ;
2. податковий кредит  з ПДВ;
3. суму ПДВ, що належить до перерахування в бюджет або відшкодуванню з бюджету.

Всі обсяги наведені без ПДВ.

Таблиця 3.

Показники		Рядок	Дані
1. Виручка від реалізації продукції:
а) виріб А	обсяг, шт	1	360
	ціна од.виробу, грн	2	25
б) виріб В	обсяг, шт	3	480
	ціна од.виробу, грн	4	51
2. Виручка від наданих послуг, тис ,грн.		5	185
3. Виручка від реалізації МЦ, тис.грн		6	90
4. Придбані матеріали, тис. грн.		7	16
5. Придбані ОФ, тис.грн.		8	60
6. Сплачені транспортні послуги,  тис.грн.		9	80

 

Сума ПДВ, що належить до перерахування в бюджет визначається як різниця між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом. Щоб визначити  податкові зобов’язання з податку на додану вартість треба знайти виручку від реалізації продукції та надання послуг:

В = ВА + ВВ + Впос. + Вмц, грн.

де В - це  загальна виручка,

     ВА - це виручка від реалізації від реалізації виробу А,

     ВВ  - це виручка від реалізації від реалізації виробу В,

     Впос. - це виручка від наданих послуг,

     Вмц - це виручка від реалізації матер.ціностей.

1. Визначимо виручку від реалізації продукції виробів А та В:

ВА = 360 х 25 = 9 000,00 грн.

ВВ = 480 х 51 = 24 480,00 грн.

В = 9 000,00 + 24 480,00 + 185 000,00 + 90 000,00 = 308 480,00 грн.

Податкові зобов’язання – це сума податку на додану вартість (ПДВ), що одержана від покупців продукції, робот, послуг – 20%.

2. Визначимо податкові зобов’язання (ПЗ) з податку на додану вартість :

ПЗ = В х 20 % , грн.

де   -   В  це  загальна виручка

ПЗ = 308 480,00 х 20% = 61 696,00 грн.

Податковий кредит – це сума ПДВ, що сплачена постачальникам матеріальних цінностей, робот, послуг.

3. Визначимо суму усіх придбаних матеріалів, основних фондів та сплачених послуг (П):

П = ПМ + ПОФ + ТП , грн.

де ПМ – це придбані матеріали,

     ПОФ – це придбані основні фонди,

     ТП – це сплачені транспортні послуги.

П = 16 000,00 + 60 000,00 + 80 000,00 = 156 000,00 грн.

4. Визначимо податковій кредит (ПК) з податку на додану вартість.

ПК = П х 20 % , грн.

ПК = 156 000,00 х 20% = 31 200,00 грн.

5. Знайдемо суму ПДВ, що належить до перерахування у бюджет, або  до відшкодування із бюджету:

ПДВ = ПЗ – ПК грн.

ПДВ = 61 696,00 – 31 200,00 = 30 496,00 грн.

Висновок : Податкове зобов’язання з ПДВ – 61 696,00 грн;

                         Податковий кредит  з ПДВ – 31 200,00 грн;

                         Сума ПДВ, що належить до перерахування в бюджет – 30 496,00 грн.

 

Задача 4.

На підставі даних, що наведені в таблиці 4 визначити суму щоквартальної плати за користування кредитом, якщо сума кредиту погашається:

1) одноразово по закінченню терміну користування кредитом;

2) кожного кварталу рівними частинами.

Таблиця 4.

Показники	Рядок	Дані
1. Сума кредиту, тис. грн.	1	570
2. Термін користування, міс.	2	12
3. Банківський відсоток, %	3	45

 

Сума щомісячної плати  за користування банківським кредитом визначається як добуток суми кредиту  на величину позичкового відсотку із рахунку на один місяць: