Контрольная работа по "Финансам предпринимательства"

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНБАСЬКИЙ  ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНИЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ЄНАКІЄВСЬКА ФІЛІЯ

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНА  РОБОТА

з дисципліни:

«ФІНАНСИ  ПІДПРИЄМСТВА»

Варіант 15

 

 

 

 

 

 

Виконав: студент  групи ЕП –10з

Перевірив:

 

 

Єнакієво 2012

 

 

 

ЗМІСТ

 

 

 

ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
1. Фінансове  планування на підприємстві: зміст, завдання, форми та методи.	3
2. Стратегічне  фінансове планування.	6
3. Поточне фінансове  планування.	8
4. Оперативне  фінансове планування.	14
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Задача 1	16
Задача 2	17
Задача 3	19
Задача 4	21
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ	23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕОРЕТИЧНА  ЧАСТИНА

 

1. Фінансове планування на підприємстві: зміст, завдання, форми та методи.

В умовах переходу до ринкової економіки значно підвищується матеріальна і моральна відповідальність керівників суб’єктів господарювання за їх фінансовий стан. Фінансовий стан підприємств залежить від рівня їх виробничо-фінансової діяльності, який значною мірою визначається рівнем управління в них. Вироблення управлінських рішень, оцінка та вибір найефективніших варіантів, форм і засобів їх виконання здійснюються на основі планування розвитку економіки підприємства загалом.

У загальному плануванні розвитку економіки підприємств  істотну роль відіграє фінансове планування.

Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпечення розширеного кругообігу виробничих фондів, досягнення високих результатів виробничо-господарської діяльності, створення умов для забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства, підвищення його рентабельності.

Метою фінансового  планування є узгодження виробничих і маркетингових показників підприємства у плановому періоді з необхідними джерелами фінансування.

Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами їх формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими і маркетинговими показниками підприємства, які передбачені на плановий період.

Призначення фінансового планування полягає у визначенні сукупної потреби підприємства в такій кількості фінансових ресурсів, щоб забезпечувалося фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов’язань перед бюджетом, банками тощо, розв’язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства. Крім того, фінансове планування сприяє запобіганню понаднормативних і понадпланових витрат товарно-матеріальних цінностей і фінансових ресурсів як за окремими видами заходів, так і по підприємству загалом.

Об’єктом фінансового планування є доходи і накопичення, їх формування і розподіл, відносини з ланками фінансово-кредитної системи, фонди коштів, їх формування та використання, капітальні вкладення й оборотні активи, планування їх обсягів і джерел фінансування, визначення джерел фінансування соціальної і культурно - побутових сфер підприємства.

Фінансове планування базується на виробничих показниках плану, плану продажу продукції та послуг, плану капітальних вкладень та розвитку соціальної сфери.

До  основних завдань фінансового планування належать:

• визначення джерел та обсягів фінансових ресурсів відповідно до потреб підприємства;
• виявлення резервів збільшення фінансових ресурсів;
• раціональний розподіл отримуваних прибутків і накопичень за каналами їх використання;
• фінансовий контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів і коштів;
• посилення ролі фінансового планування в управлінні виробництвом і підвищенні його ефективності.

Основними стадіями (етапами) фінансового планування є такі:

• аналіз надходження і витрат фінансових ресурсів за їх видами і загалом за попередній звітний період;
• складання проекту фінансового плану на запланований рік;
• розгляд і затвердження фінансових планів;
• виконання фінансових планів.

Основними методами фінансового планування є  метод коефіцієнтів, нормативний та балансовий.

Метод коефіцієнтів передбачає зміну планованих фінансових показників на визначену частку (коефіцієнт) виходячи з рівня їх виконання в попередньому звітному періоді.

Нормативний метод припускає розрахунок фінансових показників на основі встановлених норм, балансовий — узгодження всіх витрат з джерелами їх фінансування.

У процесі  фінансового планування виконуються  різноманітні фінансові розрахунки, складаються таблиці, в яких визначаються результати від продажу продукції, виконання робіт і надання послуг, розподіляються отримані результати, розраховуються нормативи власних оборотних активів і джерела їх покриття, обсяги витрат і джерела їх покриття з капітальних вкладень та ін.

Заключним етапом фінансового планування є  складання зведеної таблиці —  фінансового плану (балансу доходів і витрат) підприємства.

На  стадії фінансового планування визначається загальна потреба в коштах для забезпечення нормальної виробничо-господарської діяльності і можливість одержання таких засобів. В умовах ринку підприємство самостійне визначає напрямок та розмір використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків.

Фінансове планування — процес розробки системи фінансових планів і планових (нормативних) показників по забезпеченню розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності його фінансової діяльності в майбутньому періоді.

Системи фінансового планування і форми  реалізації його результатів на підприємстві.

Системи планування прибутку	Форми реалізації результатів фінансового планування	Період планування
Стратегічне планування	Розробка довгострокового  плану роботи підприємства, загальної  фінансової стратегії і фінансової політики по основних напрямках фінансової діяльності	близько 3-х років
Поточне планування бюджетів	Розробка бюджетів по основних напрямках фінансової діяльності підприємства	1 рік
Оперативне планування	Розробка платіжних  календарів і інших форм оперативних  планових завдань по всіх основних питаннях фінансової діяльності	місяць, квартал

 

 

 

 

2. Стратегічне фінансове планування.

Стратегічне планування — це процес визначення дій, необхідних для досягнення стратегічної мети (наприклад, збільшення прибутку, збереження положення на ринку, лідерство в галузі).

Стратегічне планування припускає дослідження факторів зовнішнього фінансового середовища і кон’юнктури фінансового ринку, конкретизацію цільових показників, розробку фінансової політики і системи організаційно-економічних заходів.

На етапі  прогнозування здійснюється узгодження стратегічних фінансових показників з фінансово-економічними цілями підприємства.

	Підвищення кредитоспроможності
Немонетарні цілі	Підвищення інвестиційної  привабливості
	Підвищення ділової  репутації
	Досягнення визначених темпів зростання прибутку
	Досягнення певного  рівня рентабельності активів
	Досягнення певного  рівня рентабельності власного
Монетарні цілі	капіталу
	Досягнення певного  рівня чистих грошових потоків
	Досягнення певного  рівня показників ліквідності
	Досягнення певного  рівня ринкової вартості акцій
	Досягнення певного  рівня власного капіталу

За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньо фірмового документа — бізнес-плану.

Бізнес-план має:

• давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку;
• містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування;
• розкривати принципи та методи керівництва підприємством;
• обов’язково містити програму управління фінансами, без якої неможливо розпочати справу та забезпечити ефективність її виконання;
• показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам.

Складання фінансового плану може відбуватися  в три етапи:

• Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного.
• Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.
• Розробка проекту фінансового плану.

Мета складання  фінансового плану полягає у  взаємоузгодженні доходів та витрат. Поточний фінансовий план складається  на рік з розбивкою по кварталах, оскільки протягом року потреба в грошових ко - штах значно змінюється і може статися брак або надлишок фінансових ресурсів.

Фінансовий  план підприємства може складатися з одного дохідного розділу «Джерела формування та надходження коштів» і чотирьох розхідних:

• «Приріст активів підприємства»;
• «Повернення залучених коштів»;
• «Витрати, пов’язані з внесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів»;
• «Покриття збитків минулих періодів».

У дохідній частині  фінансового плану — розділ 1 «Джерела формування та надходження коштів» відображаються показники, які характеризують очікуваний обсяг надходжень інвестиційних ресурсів (власних, залучених і позичених).

Процес фінансового  планування передбачає, що при виникненні ситуації, коли у плановому періоді не очікується отримання прибутку від звичайної діяльності підприємством, то до фінансового плану додатково вноситься розрахунок формування фінансових результатів діяльності підприємства за встановленою формою. Для перевірки правильності складання балансу доходів і видатків розробляють спеціальну перевірочну таблицю — так званий шаховий баланс. У підметі шахового балансу записують усі доходи і надходження коштів на підприємство, у присудку — усі видаткові платежі підприємства. Таким чином, по вертикалі групуються видатки в розрізі джерел їх покриття, а по горизонталі здійснюється розподіл доходів за напрямками їх використання.

Після затвердження Положення про складання річного  фінансового плану державними підприємствами підприємствам недержавної форми власності також доцільно дотримуватися прийнятої для державних підприємств системи фінансового планування, оскільки вони забезпечує співвідношення планових і звітних показників.

3. Поточне фінансове планування.