Контрольная работа по «Долгосрочной и краткосрочной финансовой политики"

Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:

• производственное оборудование для цеха №1 стоимостью 12 тыс. руб.;
• производственное оборудование для цеха №2 стоимостью 24 тыс. руб.;
• офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. Начисление амортизационных отчислений начинается с 1–го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.

Инвестиционный бюджет представлен в Таблице 17

Разработаем бюджет движения денежных средств (Таблица 18), исходя из следующих условий:

1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.
2. Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб., ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).
3. Оборудование А, В и С (Таблица 17)оплачивается в периоде приобретения.
4. Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.

Разработаем прогноз баланса (Таблица 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.

Задание 2

     Используя данные задания 1 необходимо провести «план-факт»-анализ производственных затрат по изделию «Стол» по результатам  I квартала. Показатели фактического исполнения бюджета за I квартал представлены в Таблице 20.

     Требуется подготовить аналитическую записку  для руководства предприятия, в  которой необходимо ответить на следующие  вопросы и обосновать комментарии  к ним:

1. Должны ли бюджетные данные базироваться на том, что предлагалось сделать, или на том, что фактически делается?
2. Правильно ли, что чем меньше предприятие выпускает изделий (столов и шкафов), тем более благоприятными будут для него отклонения?
3. Стоит ли проводить исследование всех выявленных отклонений? По каким показателям рассматриваемого предприятия следует проводить исследование отклонений?

  Факторный анализ отклонений затрат на выпуск столов в  I квартале 

Аналитическая записка

     Бюджетные данные предполагают, что на их основании  будут производиться расчеты  и будут составляться планы и  бюджеты по центрам затрат. Следовательно, для ясности расчетов и для дальнейшего анализа отклонений бюджета (плана) от фактически произведенных затрат, лучше чтобы бюджетные данные базировались на предполагаемых (плановых) данных. Для эффективного оперативного управления затратами необходимо определить какие отклонения какими факторами вызваны, установить ответственность за произошедшее негативное отклонение, принять решения, позволяющие избежать нежелательных отклонений в будущем. Для этого на практике используют систему анализа отклонений.

     Всего затраты в I квартале уменьшились на 6100 руб.:

       за счет изменения цен затраты уменьшились на 3000 руб.

     за  счет уменьшения объема выпуска затраты снизились на 3100 руб.

     Ответим на вопросы данного задания:

     1) Должны ли бюджетные данные  базироваться на том, что предлагалось  сделать, или на том, что  фактически делается?

          Бюджетные данные предполагают, что на их основании будут  производится расчеты и будут  составляться планы и бюджеты  по центрам затрат. Следовательно,  для ясности расчетов и для  дальнейшего анализа отклонений  бюджета (плана) от фактически произведенных затрат, лучше чтобы бюджетные данные базировались на предполагаемых (плановых) данных.

     2) Правильно ли, что чем меньше  предприятие выпускает изделий  (столов и шкафов), тем более  благоприятными будут для него  отклонения?

         Пока постоянные расходы для выпуска столов и шкафов останутся на неизменном уровне, выгоднее будет увеличивать объем выпуска, так как затраты на единицу продукции (стола и шкафа) в таком случае будут снижаться.