Контрольная работа по «Долгосрочной и краткосрочной финансовой политики"

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2010 в 20:33, контрольная работа

Описание работы

Задание 1 Необходимо разработать операционный (БДР) и финансовый (БДДС) бюджеты предприятия.
Задание 2 Используя данные задания 1 необходимо провести «план-факт»-анализ производственных затрат по изделию «Стол» по результатам I квартала. Показатели фактического исполнения бюджета за I квартал представлены в Таблице 20.

Скачать полностью (73.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Контрольная ФМ.doc

— 588.50 Кб (Скачать)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

  ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 

  Контрольная работа

  по  дисциплине: «Долгосрочная и краткосрочная 

  финансовая  политика»

  Вариант № 4 
 
 
 
 

  
     
     
     
     
     
  

                                                                Исполнитель 

                                                           Курс 6 Личное дело 

                                                           Финансово-кредитный факультет

                                                           Специализация Финансовый менеджмент

                                                                 Проверил:  
               
               
               
               
               
               
               
               

  Пенза 2010г. 

  Задание 1 

  Необходимо  разработать операционный (БДР) и финансовый (БДДС) бюджеты предприятия.

  Согласно  условию задания, Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех№2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 500 руб., шкафа – 1000 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таблица 1). Для упрощения задачи НДС не начисляется.

Таблица 1  
Бюджет  продаж, (руб.)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Запланированные  продажи, ед.  
1.1. Столы 100 200 100 200 600  
1.2. Шкафы 200 300 200 300 1000  
2. Отпускные цены (без  НДС и акцизов), руб./ед.  
2.1. Столы 500 500 500 500    
2.2. Шкафы  1000 1000 1000 1000    
3. Запланированные  продажи  
3.1. Столы 50000 100000 50000 100000 300000 Т1: 1.1*2.1
3.2. Шкафы 200000 300000 200000 300000 1000000 Т1: 1.2*2.2
3.3. Итого продажи (без НДС и  акцизов) 250000 400000 250000 400000 1300000 Т1: 3.1+3.2
 

  Рассчитаем  запланированные продажи столов и шкафов, умножив запланированное количество единиц каждого вида продукции на соответствующие отпускные цены.

  На  основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж  оплачивается в течение  текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам  отсутствуют. Рассчитав поступления денежных средств от продаж, приведем  ниже график поступлений (Таблица 2). 
 
 
 
 

Таблица 2  
График  поступлений денежных средств от продаж  (руб.)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Остаток дебиторской задолженности  на начало  периода 0 75000 120000 75000 х Т2: 4 на конец предыд.
2. Поступления от продаж каждого  месяца          х Т1: 3.3*70%
1-й 175000 75000 - - 250000  
2-й - 280000 120000 - 400000  
3-й - - 175000 75000 250000  
4-й - - - 280000  280000   
3. Всего поступлений 175000 355000 295000 355000 118000  
4. Дебиторская задолженность на  конец периода 75000 120000 75000 120000 120000 Т1: 3.3*30%
 

  Предполагается, что для  предприятия оптимальной  является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего года. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. На основании вышеуказанных данных  составим производственный бюджет в натуральных единицах (Таблица 3).

Таблица 3  
Производственный  бюджет в натуральных  единицах  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Плановый объем продаж, ед.  
1.1. Столы 100 200 100 200 600  
1.2. Шкафы 200 300 200 300 1000  
2. Плановые остатки  готовой продукции  на конец периода,  ед.  
2.1. Столы 40 20 40 20 120 Т3:20%*1.1.сл.кв.
2.2. Шкафы 60 40 60 30 160 Т3:20%*1.2.сл.кв.
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.  
3.1. Столы 0 40 20 40 100 Т3:2.1 пред.кв.
3.2. Шкафы 0 60 40 60 160 Т3:2.2 пред.кв.
4. Объем выпуска  готовой продукции,  ед.  
4.1. Столы 140 180 120 180 620 Т3:1.1.+2.1-3.1
4.2. Шкафы 260 280 220 270 1030 Т3:1.2.+2.2-3.2
 

  Расход  материалов на единицу продукции  представлен в Таблице 4.

Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу  продукции
Наименование Вид продукции
Столы Шкафы
ДСП 2 3
Сосна 1 2
 

    Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия получим общую потребность в материалах.

  В свою очередь, произведение  полученной величины на стоимость единицы материала  (ДСП – 10руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

  Произведенные расчеты представим в ниже приведенной  Таблице 5.

Таблица 5  
Бюджет  прямых затрат на материалы  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Количество единиц  продукции, подлежащих  изготовлению, ед.  
1.1. Столы 140 180 120 180 620 Т3:4.1
1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030 Т3:4.2
2. Потребности в  материалах для  производства готовой  продукции,  м  
2.1. Столы            
ДСП 280 360 240 360 1240  
Сосна 140 180 120 180 620  
2.2. Шкафы            
ДСП 780 840 660 810 3090  
Сосна 520 560 440 540 2060  
2.3. Итого ДСП 1060 1200 900 1170 4330 Т5:2.1(Д)+2.2.(Д)
2.4. Итого Сосна 660 740 560 720 2680 Т5:2.1(С)+2.2.(С)
3. Цена за 1 м, руб.  
3.1. ДСП 10 10 10 10 10  
3.2. Сосна 20 20 20 20 20  
4. Прямые затраты на материалы, руб.  
4.1. Столы            
ДСП 2800 3600 2400 3600 12400  
Сосна 2800 3600 2400 3600 12400  
Итого материалы по столам 5600 7200 4800 7200 24800 Т5:4.1.(Д)+4.1.(С)
4.2. Шкафы            
ДСП 7800 8400 6600 8100 30900  
Сосна 10400 11200 8800 10800 41200  
Итого материалы по шкафам 18200 19600 15400 18900 72100 Т5:4.2.(Д)+4.2.(С)
4.3. Всего материалы 23800 26800 21200 26100 96900 Т5:4.1 (Ит)+4.2 (Ит)
 

  Запасы  материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП – 212 м, сосна – 132 м.

  Для определения запасов в стоимостном  выражении запасы соответствующего периода в натуральном выражении умножим на цену закупки за 1м. Расчеты проведем в аналитике по каждому наименованию материала.  

  Составим  бюджет закупок материалов в натуральном  и стоимостном выражении (Таблица 6).

Таблица 6  
Бюджет  закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
I. Закупки материалов (в  натуральном выражении)  
1.Потребности в материалах для производства готовой продукции, м.  
1.1. ДСП 1060 1200 900 1170 4330 Т5:2.3
1.2. Сосна 660 740 560 720 2680 Т5:2.3
2. Запас материалов  на конец периода,  м  
2.1. ДСП 240 180 234 212 866 Т5:20%*2.3
2.2. Сосна 148 112 144 132 536 Т5:20%*2.4
3. Запас материалов  на начало периода,  м  
3.1. ДСП 0 240 180 240 654 Т6:2.1 пред.кв.
3.2. Сосна 0 148 112 144 404 Т6:2.2 пред.кв.
4. Объем закупок  материалов, м  
4.1. ДСП 1300 1140 954 1142 4542 Т5:2.3+Т6:2.1-Т6:3.1
4.2. Сосна 808 704 592 708 2812 Т5:2.4+Т6:2.2-Т6:3.2
II. Закупки материалов (в  стоимостном выражении)  
5. Прямые затраты на материалы, руб.  
5.1. ДСП 10600 12000 9000 11700 43300 Т5:4.1.(Д)+4.2.(Д)
5.2. Сосна  13200 14800 11200 14400 53600 Т5:4.1.(С)+4.2.(С)
5.3. Всего 23800 26800 20200 26100 96900 Т6:5.1+5.2
6. Запас материалов  на конец периода,  руб  
6.1. ДСП 2400 1800 2340 2120 8660 Т6:2.1*Т5:3.1
6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10720 Т6:2.2*Т5:3.2
6.3. Всего 5360 4040 5220 4760 19380  
7.Запас  материалов на  начало периода,  руб.  
Всего 0 5360 4040 5220 14620 Т6:6.3
8. Сумма затрат на  закупку материалов, руб.  
  Всего 29160 25480 21380 25640 111520  

Информация о работе Контрольная работа по «Долгосрочной и краткосрочной финансовой политики"