Формирование и использование средств местного бюджета (на примере бюджета города Ханты-Мансийска)

        В 2010 году в бюджет города поступили доходы в сумме 5 206 262 тыс. рублей, плановые назначения, составляющие 5 075 310 тыс. рублей исполнены на 102,5% (Приложение 2), при этом плановые назначения по поступлению налоговых доходов исполнены на  103% (при плане 2 124 872 тыс. рублей поступили средства в сумме 2 189 093 тыс. рублей), что связано с увеличением количества плательщиков налогов, поступлений платежей прошлых лет в начале 2010 года. По неналоговым доходам исполнение составило 112,5% (209 707 тыс. рублей  при плане 186 338 тыс. рублей), что возможно могло быть связано с тем, что запланировано было меньше, чем фактически поступило.  По безвозмездным поступлениям исполнение годового плана составило 99,1%, что обусловлено блокировкой части субсидий на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства. Данные предоставлены на Рисунке 1.

Рисунок 1 - Налоговые доходы бюджета г.Ханты-Мансийска 2008-2010 гг, тыс. руб. 

    Около 11% налоговых доходов бюджета составляют налоги на совокупный доход, которые включают налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и единый сельскохозяйственный налог. На протяжении рассматриваемого периода поступления от данной группы налогов увеличились. По сравнению с 2008 годом увеличение составило 0,5%, 2009 – 14,3%. 

    Налоги  на имущество составляют порядка 7,5% всех доходов. Эта группа налогов  включает: налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог. Основную долю государственной пошлины составляет государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приёмом квалификационных экзаменов на получение права управления транспортными средствами, администратором которой в бюджете города  является Управление внутренних дел Ханты-Мансийского автономного округа. Также одним из основных источников поступление государственной пошлины в городской бюджет являются поступления госпошлины по делам, рассматриваемым мировыми судьями в судах общей юрисдикции.

     Неналоговые доходы занимают 4% в структуре доходов бюджета и в 2010 году поступили в сумме 209 707 тыс. рублей.  За анализируемый период наблюдается снижение объемов неналоговых доходов бюджетов. По сравнению с 2008 годом снижение составило 7,3%,  в 2010 году произошел рост на 35,6%, но уровень 2008 года так и не был достигнут. Доля неналоговых доходов в общей структуре доходов является достаточно низкой. На протяжении всего анализируемого периода они составляли не более 4% всех доходов.

     Среди неналоговых доходов преобладают  поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, их доля около 25%

     Платежи при пользовании природными ресурсами  формируются в основном за счет платы  за негативное воздействие на окружающую среду, а также включают платежи при пользовании недрами и плату за использование лесов и составляют порядка 2,5% всех доходов.

    Доходы  от продажи материальных и нематериальных активов это средства  от проведения аукционов по продаже земельных участков и средства от выкупа гражданами  арендованных земельных участков  в собственность, а также от продажи квартир, находящихся в муниципальной собственности. В общей сумме доходов на их долю приходится около 14,5%.

     Поступления в виде штрафов, санкций и возмещения ущерба в бюджете города занимают порядка 15%. За рассматриваемый период они имеют тенденцию к сокращению. Снижение в 2010 году по сравнению с 2008 составило 14,4%. Данные отражены на Рисунке 2. 

Рисунок 2 - Неналоговые доходы бюджета г. Ханты-Мансийска за 2008-2010гг, тыс. руб. 

     Безвозмездные поступления занимают около 55% в структуре доходов бюджета и в 2010 году поступили в сумме 2 740 580 тыс. рублей.  За анализируемый период наблюдается снижение объемов неналоговых доходов бюджетов. По сравнению с 2008 годом снижение составило 17,4%,  в 2010 году произошел рост на 29,5%, но уровень 2008 года так и не был достигнут. Рост обусловлен возросшим объёмом дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (в составе общего объема дотаций), составившей в отчётном финансовом году 1 388 049 тыс. рублей, тогда как в 2009 году сумма дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности   составляла 1 054 838 тыс. рублей. Безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов в 2010 году составили 2 740 580 тыс. рублей, плановые назначения  выполнены на 99,1%, что обусловлено блокировкой части субсидий  на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства.

     Лидирующая  роль в формировании доходов бюджета  принадлежит межбюджетным трансфертам  в форме субсидий, дотаций и  субвенций. В среднем они составляют порядка 55% всех доходов. Это порождает высокую степень зависимости местного бюджета от решений федеральных органов власти и органов власти субъектов, лишая его финансовой самостоятельности. Данные отражены на Рисунке 3.

Рисунок 3 - Безвозмездные поступления в бюджет г. Ханты-Мансийска за 2008-2010гг, тыс. руб. 

     Доходы  от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности поступили в  сумме 66 882 тыс. рублей. 69% доходов этой группы составляют безвозмездные поступления  муниципальным учреждениям, а именно родительская плата за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и благотворительные взносы спонсоров. 31% доходов от предпринимательской деятельности приходится на доходы от оказания платных услуг населению города. Спектр предоставляемых муниципальными учреждениями услуг довольно широк,  в доход бюджета города поступают средства от аренды спортивного инвентаря и лыжных трасс, плата за посещение бассейна, спортивных залов,  курсы по подготовке водителей, изготовление наружной рекламы и т.п.

     В целом, можно сказать, что основным источником поступления средств  в  бюджет города являются безвозмездные  поступления, на их долю приходится около 70% всех доходов. Оставшиеся 30% - собственно доходы бюджета. Этот факт говорит о том, что бюджет города Ханты-Мансийска характеризуется высокой степенью дотационности и зависимостью от поступлений из вышестоящих бюджетов.

     Доходы  бюджета не могут рассматриваться  обособленно, необходимо учитывать  на какие мероприятия они направляются, т.е. какие расходы предусмотрены бюджетом. Проанализируем их состав и структуру. 

     2.2 Анализ показателей расходной  части бюджета 

     Расходы бюджета города на исполнение принятых обязательств  в  2008 году составили 5 819 965 тыс. руб., в 2009 – 4 231 605 тыс. руб., в 2010 году составили 5 201 043 тыс. рублей. Данные представим в Таблице 3. 
 
 

     Таблица 3  – Состав и структура расходов бюджета г. Ханты-Мансийка

     Среди расходов бюджета наибольшую долю занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство  и на образование. Расходы на ЖКХ  занимают порядка 35% всех расходов, расходы  на образование – 32%. На долю остальных  разделов бюджетной классификации Российской Федерации, таких, как социальная политика, культура, здравоохранение,  правоохранительная деятельность  приходится от 3 до 6 процентов.

     Рост  расходов городского бюджета в 2010 году по отношению к предыдущему году составил 22,9% или 969 438 тыс. рублей. Расходы на национальную  экономику возросли на 70%, жилищно-коммунальное хозяйство на 49%, социальную политику на 40%,  здравоохранение, физическую культуру и спорт на 94%, правоохранительную деятельность на 8,5%, образование на 6,2%. Структуру расходов представлена на Рисунке 4.

     Рисунок 4 - Расходы бюджета города Ханты-Мансийска за 2008-2010гг., тыс. руб. 
 

     Средства  городского бюджета были направлены:

• на общегосударственные вопросы, в том числе функционирование представительных и исполнительных органов муниципального образования, местной администрации, обслуживание   внутреннего долга и решение других общегосударственных вопросов в 2010 году 338 992 тыс. рублей, утверждённый план исполнен на  84%. (Приложение 3) Невыполнение связано с сокращением расходов на содержание управленческого аппарата;
• на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, включая содержание органов внутренних дел, защиту населения и территории   от чрезвычайных природного и техногенного характера, гражданскую оборону – в 2010 году 254 693 тыс. рублей (план исполнен на 99,3%);
• на обеспечение деятельности в области национальной экономики, в том числе на развитие сельского хозяйства, обеспечение перевозок пассажиров и школьников автомобильным транспортом, связь и другие вопросы в области национальной экономики  - 313 483 тыс. рублей (89,8% выполнения плана);
• на поддержку и развитие жилищно-коммунального хозяйства – 1 761 328 тыс. рублей (план выполнен на 93,2%);
• на охрану окружающей среды – 20 177 (план выполнен на 92,3%);
• на развитие дошкольного, общего и дополнительного образования, реализацию задач молодежной политики, организацию оздоровительной компании детей – 1 729 955тыс. рублей (план исполнен на  87,4%);
• на развитие и исполнение функций в области культуры, кинематографии и средств массовой информации – 108 335 тыс. рублей (95,7% выполнения плановых  назначений);
• на обеспечение здравоохранения, развитие физической культуры и спорта, в том числе скорой медицинской помощи – 344 995 тыс. рублей (98,9% от утверждённого плана);
• на решение вопросов в области социальной политики, в том числе пенсионное и социальное обеспечение населения, охрану семьи и детства – 279 085 тыс. рублей (плановые назначения выполнены на  72,2%).

     Наибольший  удельный вес в общем объеме финансирования принятых расходных обязательств  на протяжении всего анализируемого периода составили затраты на поддержку и развитие жилищно-коммунального хозяйства и развитие образования. Реализация задач и решение вопросов в остальных сферах деятельности органа местного самоуправления обеспечены примерно равной суммой затрат бюджета города и составляют  от 3-х до 6-ти процентов от общего объема финансирования.

      Для осуществления функций управления и наделенных полномочий функционирует сеть бюджетных учреждений, состоящая из 61 получателя бюджетных средств, финансирование которых производится в сметном порядке.  В целом на содержание бюджетных учреждений в 2010 году направлено 1 272 216 тыс. рублей. Среднегодовая фактическая численность бюджетополучателей составила 4192 человека, из них  256 муниципальных служащих,  56 служащих, осуществляющих техническое обеспечение деятельности муниципальной службы, 59 человек рабочего персонала и 3821 работников муниципальных учреждений.  В среднем на содержание одной  фактически занятой штатной единицы за год израсходовано 303 тыс. рублей.

      В течение всего прошедшего финансового  года   особое внимание было направлено  на обеспечение  своевременности  оплаты всех принятых  бюджетных  обязательств, строгий контроль  целевого использования бюджетных средств, кроме того, в течение всего года  постоянно проводилась  работа, направленная на достижение  эффективности и экономности использования бюджетных средств, дальнейшее  усиление контроля  за расходованием бюджетных средств через систему казначейского исполнения бюджета города, четкого разграничения расходных обязательств.

      Безусловным приоритетом  при исполнении бюджета  по расходам оставалось обеспечение  финансирования социальной сферы города – на образование, социальную политику, культуру, здравоохранение и спорт. В целом расходы на социальную сферу составили 2 354 035 тыс. рублей.

      Одной из важнейших задач, стоявших в 2009 году перед муниципалитетом, было благоустройство города Ханты-Мансийска, на  эти цели были направлены средства в сумме  1 377 954 тыс. рублей,  что позволило провести реконструкцию городских парков, капитальный ремонт  и содержание  городских дорог, содержание  тротуаров, уличного освещения, парковой зоны, озеленение города, снос ветхих строений и домов. На  мероприятия в области коммунального хозяйства  направлено 532 478 тыс. рублей,  в рамках этих мероприятий производилась компенсация выпадающих доходов организациям, предоставляющим услуги населению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, велась подготовка в зиме, осуществлялось проектирование и строительство инженерных сетей, строительство хозяйственно-бытовой и ливневой канализации, реконструкция муниципального жилищного фонда, проектирование и строительство полигона  твёрдых бытовых отходов.