Финансы в системе рыночной экономики

Необходимость финансов в  условиях рыночного хозяйства можно  объяснить следующими причинами:

1. Существуют товарно-денежные отношения и действует закон стоимости. Реализация продукции, товаров и услуг хозяйствующими субъектами осуществляется путем купли и продажи за деньги. В воспроизводственном процессе действуют различные экономические субъекты:

• домашние хозяйства;
• хозяйствующие субъекты (корпорации);
• государство.

Все они потребляют множество  экономических (материальных и денежных) ресурсов, получают доходы и несут  определенные расходы. Доходами домашних хозяйств являются оплата труда в  форме заработной платы и ряд  других (процентный доход, доход от сдачи имущества в аренду, дивиденды и т.д.). Эти средства расходуются на приобретение потребительских товаров и услуг, оплату жилья, отдых и частично на лечение.

Хозяйствующие субъекты (предприятия, корпорации) получают доход от продажи  продукции и услуг как домашним хозяйствам, так и другим предприятиям. Одновременно они несут определенные расходы. Разница между всеми  доходами и расходами предприятия  формирует прибыль до налогообложения, а после уплаты налогов создается  нераспределенная прибыль, которая  может использоваться на накопление и потребление.

Соответственно государство  как экономический субъект в  силу своих властных полномочий устанавливает  налоги, формирует свои доходы за счет налоговых платежей, сборов, отчислений и расходует их для создания общественных благ, т.е. несет определенное бремя  расходов для удовлетворения общественных нужд: содержания армии, служб общественного  порядка, администрации, судов, оказания медицинских услуг и социальной помощи и т.д.

Процесс распределения сопровождается процессом перераспределения. Так, при выплате заработной платы  происходит удержание подходного и  социального налогов. В общей  величине оплаченной выручки предприятие  получает доход в форме прибыли. Определенная ее часть в форме  налоговых платежей поступает в  бюджетную систему. В результате в обороте предприятия остается нераспределенная прибыль (отчетного  года), представляющая собой сумму  нетто-прибыли (чистой прибыли).

В свою очередь, чистая прибыль  может направляться (распределяться) в фонд накопления, который служит источником финансирования капитальных  вложений, и фонд потребления, предназначенный  для удовлетворения различных социальных потребностей, а также для материального  поощрения (оба фонда формируются  в соответствии с учредительными документами, решениями общего собрания акционеров или учетной политикой  предприятия). За счет чистой прибыли  может быть образован и ряд  других фондов.

2. Финансы охватывают  все стадии воспроизводственного  процесса: производство, обмен, распределение,  потребление — и могут оказывать  регулирующее воздействие на  все его составляющие. Финансы  обладают потенциальным свойством  направлять и регулировать экономические  процессы, ускоряя или замедляя  их.

В сфере материального  производства финансы, обслуживая кругооборот  производственных фондов, способствуют созданию новой стоимости. С помощью  финансов распределяются выручка и  прибыль хозяйствующего субъекта, формируются  доходы, накопления и отчисления, образуются целевые денежные фонды для удовлетворения разнообразных потребностей самих участников производства и общества в целом.

Перераспределение финансовых ресурсов способствуют изменению структуры  и динамики производства, перераспределение  финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и территориями может  создавать условия для прогрессивных  сдвигов и повышения эффективности  производства, удовлетворения материальных интересов участников производственного  процесса или оказывать негативное воздействие на ход экономических  и социальных преобразований.

В сфере обращения финансы  активно влияют на процессы обмена. Благодаря распределению у покупателей  формируются целевые денежные фонды  и тем самым создаются условия  для проведения обменных операций.

С помощью финансов происходит распределение выручки и прибыли  торговых предприятий, формируются  внутрихозяйственные фонды. Финансы  подготавливают условия для обменных операций, и завершается распределение  финансовых результатов деятельности.

В сфере потребления финансы  влияют на объем и структуру потребления  общественного продукта, развитие непроизводственной сферы, реализацию социальных гарантий, решение социальных задач.

Финансы, оказывая регулирующее воздействие на все составляющие воспроизводственного процесса, способствуют:

• созданию всем хозяйствующим субъектам условий для самофинансирования и, регулируя частично структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной политики, налоговых вычетов и льгот, установлению минимального уровня оплаты труда и собственного капитала;
• обеспечению заинтересованности всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инвестиционной и инновационной деятельности путем соответствующих налоговых вычетов;
• созданию условий доверия для всех экономических субъектов к государству и кредитной системе для обеспечения аккумулирования временно свободных денежных средств и их перераспределения.

2. Финансовый  механизм и его элементы

Одновременно финансы  выступают инструментом воздействия  на производственно-торговый процесс  хозяйствующего субъекта. Это воздействие  осуществляется финансовым механизмом.

Финансовый механизм - действие финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования  финансовых ресурсов.

В структуру финансового  механизма входят пять взаимосвязанных  элементов:

1. финансовые методы
2. финансовые рычаги
3. правовое обеспечение
4. нормативное обеспечение
5. информационное обеспечение

Финансовый метод можно определить как способ действия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях:по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, с материальными стимулированием и ответственностью за эффективным использованием денежных фондов. Рыночное содержание в финансовые методы вкладывается не случайно. Это обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом. Коммерческий расчет представляет собой соизмерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов хозяйственной деятельности. Целью применения коммерческого расчета является получение максимальных доходов или прибыли при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного (авансированного) в производственно-торговую деятельность капитала с финансовыми результатами этой деятельности. При этом необходимо рассчитать и сопоставить различные варианты вложения капитала по заранее принятому критерию выбора (максимум дохода или максимум прибыли на рубль капитала, минимум денежных расходов и финансовых потерь и др.). В зарубежной хозяйственной практике требования соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами хозяйственной деятельности обозначают термином инпут-аутпут. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода. К финансовым рычагам относятся прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, письма и другие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания.

Информационное обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации. К финансовой информации относится осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т.п.; сообщение о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности любых достойных внимания хозяйствующих субъектах и различные другие сведения. Тот, кто владеет информацией, владеет и финансовым рынком. Информация (например, сведения о поставщиках, о покупателях и др.) может являться одним из видов интеллектуальной собственности и вноситься в качестве вклада в уставный капитал акционерного общества или товарищества.

Финансовый механизм предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов.

Финансовый механизм предприятий  является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансов сферы материального производства¹

Финансовый механизм предприятий  должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами  своих функций и их взаимодействию. Прежде всего, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами.

К функциям финансов на предприятии  относятся следующие: обеспечение предприятия денежными средствами;распределительная;контрольная,которые взаимосвязаны между собой.

Функция обеспечения предприятия  денежными средствами тесно связана  с распределительной функцией финансов предприятий,осуществляющейся с помощью  финансового механизма. Распределительные отношения на предприятии оказывают очень сильное влияние на конечные результаты.На предприятии распределяется выручка от реализации продукции.Часть ее идет на возмещение затрат предприятия,т.е. себестоимость продукции,а другая - представляет собой ее прибыль. Она, в свою очередь, распределяется между предприятиями и государственным бюджетом.

Финансовый механизм этих отношений прежде всего включает в себя: зависимость заработной платы  от сбыта производимой продукции  и поступления за нее платежей,экономии от снижения себестоимости продукции; эффективного ведения хозяйства;обоснованность нормативов распределения прибыли  между предприятиями и бюджетом;обоснованность стимулирования на экономическое стимулирование;эффективность  использования средств на НИОКР, реконструкцию и техническое  перевооружение,подготовку кадров и  другие цели.

Финансовый механизм предприятий  и отраслей,связанный с реализацией  контрольной функции финансов,строится на основе стимулов и санкций, а также  соответствующих показателей.Эффективность  стимулов и санкций, их реальность определяют действительный результат каждого  предприятия,его работника.

Главным показателем финансового  положения предприятия является наличие средств, на основе которых  предприятие своевременно рассчитывается с поставщиками,бюджетом, банками,создает необходимые денежные фонды, удовлетворяет другие потребности. В этом проявляется финансовый контроль предприятия.

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом. Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит  в наиболее полной практической реализации функций финансов.Это, прежде всего  укрепление финансового положения  предприятия за счет повышения его  рентабельности; увеличение прибыли  путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции,повышения  ее качества, внедрения достижений НТП.

Важное место в деятельности финансовой службы занимают вопросы  распределения денежных доходов,прибыли; правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли; своевременность расчетов с бюджетом;организация  взаимоотношений с банками,правильность расчетов с рабочими и служащими,контроль за соблюдением норматива оборотных  средств.

Первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе- стабилизация финансов государства.

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с  оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Важнейшие направления  совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:

• системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
• организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;
• оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи"затраты- выручка- прибыль";
• оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
• более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
• использование лизинговых отношений с целью развития производства;
• оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
• финансовый рыночная экономика функция;