Финансы предприятия

Институт  повышения квалификации и переподготовки кадров

по  новым направлениям развития техники, технологии и экономики БНТУ Кафедра  «Экономика предприятия»

 

 

 

 

 

 

Самостоятельная РАБОТА

 

 

по  курсу:

 

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ отрасли

 

 

Вариант 14

 

 

 

 

Проверила: ст. преподаватель Евменчик О.С.

___________________

подпись

 

Выполнила: слушатель группы №123

Нехай И.А.

___________________

подпись

 

 

 

 

Минск, 2012

 

Содержание:

 

Введение                                                                                                               3

1 Бюджетирование и анализ безубыточности                                                 4

2 Расчет себестоимости продукции по международным стандартам            14

3 Управление накладными расходами                                                              16

Заключение                                                                                                         19

      Литература                                                                                                           20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Как отследить затраты  и доходы на предприятии? Какой должна быть система учета, планирования, анализа  и контроля, чтобы стать надежным инструментом для принятия верных управленческих решений? Как спрогнозировать сегодня, что будет с компанией завтра?…

Бюджетное управление - это  система планирования, учета, контроля и анализа деятельности предприятия  в финансовом выражении. Это система, которая ведется в формате бюджетов по центрам ответственности. Бюджет – это точный расчет всех ресурсов предприятия для достижения поставленных целей оперативность и  качество принимаемых управленческих решений.

Целью данной работой является освоить одну из составляющих финансового управления предприятия. Бюджетирование  - то  процесс планирования  будущей  деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Обычно создание  бюджетов  осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты  решают задачи распределения экономических  ресурсов, находящихся в  распоряжении организации.  Разработка  бюджетов  придает  количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы.

К числу основных задач  бюджетирования относится следующее:

. обеспечение текущего  планирования;

. обеспечения  координации,  кооперации  и  коммуникации  подразделений предприятия;

 . обоснование затрат предприятия;

. создание  базы для оценки и контроля  планов предприятия;

Задачи  данной работы:

1. Составление операционного бюджета
2. Анализ безубыточности
3. Составление бюджета по международным стандартам
4. Управление расходами предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Бюджетирование и  анализ безубыточности

1.1 Исходные  данные

Предприятие производит два типа изделий, А и Б. За один час работы на одном  станке можно произвести 3 изделия  А, или 5 изделий Б. Производственные мощности предприятия ограничены 3520 машино-часами в месяц.

Таблица 1 - Прогноз сбыта на планируемый  период
Изделия	План продаж	Цена за единицу (руб)
А	5494	59,4
Б	8782	55

Таблица 2 -Планируемый уровень  запасов готовой продукции

Показатели	Изделия
	А		Б
	Количество	Стоимость	Количество	Стоимость
Остатки готовой продукции на складе на начало месяца	514	30 986,8	214	11 632,2
Остатки готовой продукции на конец  месяца	314	………	246	………

 

Таблица 3 -Планируемый уровень  запасов материалов на начало месяца

Показатели	Изделия		Всего количество	Цена за 1 кг.	Стоимость
	А	Б			материалов
	количество	количество
	кг.	кг.
Чугун	414	494	908	0.73 руб.	662,84
Сталь	664	914	1578	2,78 руб.	4386,84
Итого стоимость материалов					5049,68

 

Таблица 3а - Планируемый уровень  запасов материалов на конец месяца

Показатели	Изделия		Всего количество	Цена за 1 кг.	Стоимость
	А	Б			материалов
	Кол-во кг.	Кол-во кг.
Чугун	2234	2634	4868	1,98	9638,64
Сталь	634	664	1298	3,98	5166,04
Итого стоимость материалов					14804,68

 

Таблица 4 - Планируемые прямые переменные затраты на единицу продукции

Наименование затрат	Цена за единицу	Изделия
		А	Б
		Количество	Количество
Чугун	2 руб.	3 кг	4 кг
Сталь	4 руб.	6 кг	7 кг
Оплата труда рабочих	30 руб/час	1/3 часа (20мин)	1/5 часа (12 мин)

 

Таблица 5 - Планируемая величина косвенных  расходов

Наименование затрат	Поведение затрат в зависимости  от объема производства	Сумма
Амортизация оборудования	переменные	20014
Энергия на технологические цели	переменные	70014
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	переменные	65014
Внутризаводское перемещение грузов	переменные	11122,8
Итого переменные общепроизводственные расходы		166164,8
Амортизация здания	постоянные	15105,2
З/плата мастеров	постоянные	30014
Итого постоянные общепроизводственные расходы		45119,2
Итого: Общепроизводственные расходы		211284
Общехозяйственные расходы	постоянные	60014
Коммерческие расходы	постоянные	10014
Итого постоянные косвенные  расходы		70028
Всего:		281312

 

 

1.2 РЕШЕНИЕ

 

1.2.1 Операционный бюджет

1-й этап. Бюджет продаж

Таблица 6

Наименование изделия	План продаж	Цена за единицу (руб.)	Сумма ( руб.)
А	5494	59,4	326343,6
Б	8782	55	483010

 

2-й этап. Бюджет производственной программы

Таблица 7

№	Показатели	Изделия
		А	Б
1	Планируемые продажи (Табл. 1)	5494	8782
2	Планируемый запас готовой продукции (Табл. 2)	314	246
3	Всего на продажу и запас (строки 1 + 2)	5808	9028
4	Запасы готовой продукции на начало (Табл. 2)	514	214
5	Произвести изделий (строки 3 – 4)	5294	8814

 

3-й этап. Бюджет использования материалов

Таблица 8

Наименование изделия	Наименование материала	Произвести изделий	Расход на единицу	Расход на выпуск	Средняя цена за 1 кг.	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7
А	чугун	5294	3	15882	2,012	31955,06
	сталь	5294	6	31764	4,047	128551,4
Б	чугун	8814	4	35256	2,012	70936,14
	сталь	8814	7	61698	4,047	249696,6
Итого сталь				93462	4,047	378248
Итого чугун				51138	2,012	102891,2
Всего расходов						481139,2
Средняя цена за 1 кг. чугуна = (662,84+110196)/55098=2,012
Средняя цена за 1 кг стали = (4386,84+372728)/93182=4,047

 

4-й этап. Бюджет закупки материалов

Таблица 9

№№	Показатели	Чугун	Сталь
1	Потребность в материалах для производства	51138	93462
2	Планируемый запас на конец периода	4868	1298
3	Итого (строки 1 + 2)	56006	94760
4	Запас на начало периода	908	1578
5	Потребность в материалах (строки 3 – 4)	55098	93182
6	Планируемая цена приобретения	2	4
7	Расходы на приобретение (строки 5 х 6)	110196	372728

 

5-й этап. Бюджет трудовых затрат

Таблица 10

№	Показатели	А	Б	Всего
1	2	3	4	5
2	Производственная программа	5294	8814	14108
3	Время на изготовление единицы продукции	1/3	1/5	8/15
4	Общее запланированное время в  часах (строки 2 х 3)	1764,8	1762,80	3527,6
5	Часовая тарифная ставка	30	30	30
6	Итого на оплату труда (строки 4 х 5)	52940,00	52884,00	105824,00

 

6-й этап. Бюджет общепроизводственных расходов

Таблица 11

№	Показатели		А	Б	Всего
1	2		3	4	5
2	Затраты времени рабочих в час		1/3	1/5	8/15
3	Общепроизводственные расходы		105642,0	105642,0	211284,0
4	Ставка распределения ОПР		50,0	50,0	100,0
5	Общепроизводственные расходы на изделие		20,0	12,0	31,9
	в том числе:
	-переменные общепроизводственные расходы		15,7	9,4	25,1
	-постоянные общепроизводственные  расходы		4,3	2,6	6,8
Ставка распределения ОПР=
изделие А=		50,0	%
изделие Б=		50,0	%