Финансы предприятия бюджетной сферы

2.1. Определение амортизации, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов

 

     Предприятие имеет здания и сооружения, которые  относятся к 10 группе амортизации, поэтому  будет применяться линейный метод  начисления амортизации.

     Сумма амортизации по каждому объекту  за год будет рассчитываться: 

       

,     (1) 

     где Ам_год – амортизация за год, руб.; Ам_мес - сумма амортизационных отчислений за месяц, руб. Первоначальная стоимость основного средства, без учета НДС, рассчитывается по формуле: 

       

,    (2) 

     где - первоначальная стоимость основного средства, без учета НДС, руб.; ПС – первоначальная стоимость основного средства, указанная в исходных данных, руб.

     При применении линейного метода сумма  начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

       При применении линейного метода, норма  амортизации по каждому объекту  амортизируемого имущества определяется по формуле: 

       

,     (3) 

     где K - норма амортизации к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта  амортизируемого имущества;

     Т_эксп*12 - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах, в курсовой работе используется годовой срок (12 мес).

     Сумма амортизационных отчислений за месяц  (Ам_мес) рассчитывается по формуле: 

       

    ( 4) 

     Амортизация по каждому объекту начисляется  по каждому объекту основных средств  ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяце после ввода в эксплуатацию основного средства (после подписания акта о вводе в эксплуатацию).

       Все расчёты по амортизации основных средств сведены в таблице 4. 

       Таблица 4

       Определение амортизации, остаточной стоимости  имущества

 

     2.2. Расчет налога на имущество организаций

 

     Таблица 5 «Расчет налога на имущество» представлена в приложении 1. 

Таблица 6

Итоговые  данные из таблицы 5

 

     Сумма налога на имущество определяется по формуле:

      ,   (5)

где НИ_t – сумма налога на имущества  на t-отчетный налоговый период, руб.;

ОС_jt  – остаточная стоимость j-основных средств на t-отчетный период, руб.;

2,2% - ставка  налога на имущество. 

Расчет  транспортного налога

 

      Расчет  транспортного налога представлен в таблице:  

Таблица 7

Расчет  транспортного налога

 

     

  (6) 

Где ТрН^j – сумма транспортного налога по j – транспортному средству, руб.;

Мощ^j – мощность в лошадиных силах по j – транспортному средству, л.с;

Ст(ТрН^j) – соответствующая ставка транспортного налога по j-виду – транспортного средства, руб./л.с.

Определение долговой нагрузки по долгосрочному кредиту

 

     Расчет  процентов и задолженности по долгосрочному кредиту ведется  в таблице 8 

       Таблица 8.

Расчет  процентов и задолженности по долгосрочному кредиту

Определение суммы страхового взноса

 

     По  условию данной работы нам нужно  застраховать недвижимое имущество  и рассчитать сумму страхового взноса:

,     (6)

     где СВ – страховой взнос, руб.;

ПС –  страховая стоимость недвижимого  имущества (равна первоначальной стоимости  с НДС), руб.;

ТС –  тариф страхования, %.

Расчет  представлен в таблице 9 «Расходы на страхование». 

Таблица 9

Расходы на страхование

     2.6. Исчисление налога на доходы физических лиц

 

Таблица 10

Исчисление  налога с дивидендов

2.7. Формирование отчета о прибылях и убытках и расчет налога на прибыль

 

Таблица 11

Отчет о  прибылях и убытках

2.8. Формирование отчета о движении денежных средств и расчет НДС

     2.8.1. Расчет налога на добавленную стоимость

 

     В случае:

      - если  «исходящий» НДС = «входящему» НДС, то долг организации бюджету равен нулю;

      - если «исходящий» НДС > «входящего» НДС, то долг организации бюджету равен разнице между указанными величинами и предприятие должно произвести уплату НДС в бюджет и отразить данную операцию в отчете о движении денежных средств;

      - если «исходящий» НДС < «входящего» НДС, то долг бюджета организации равен разнице между указанными величинами, возможна ситуация возврата НДС из бюджета, и указанная разница отражается в активе баланса.

 

Таблица 12

Расчет  налога на добавленную стоимость