Финансы предприятий

  Отношения предприятий с финансово-кредитной  системой — это, во-первых, финансовые отношения предприятий с банками, которые строятся как в части  организации безналичных расчетов, так и в отношении получения  и погашения краткосрочных и  долгосрочных кредитов и процентов  по ним. Организация безналичных  расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение  предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения  качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

  Банки в настоящее время оказывают  предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время  могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных  функций, с которыми у предприятий  возникают непосредственные отношения, минуя банк.

  Во-вторых, это отношения со страховым звеном финансовой системы, которые состоят  из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а  также страхование имущества  предприятий. Также к данной группе относятся и финансовые отношения  предприятий с фондовым рынком, которые  предполагают операции с ценными  бумагами.

  Финансовые  отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения  по поводу образования и использования  централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных, операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

  Финансовые  отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., отношения  с рабочими и служащими, а также  с акционерами и инвесторами  предприятия. Отношения между подразделениями  предприятия связаны с оплатой  работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности  за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими — это выплата  заработной платы, премий, пособий, материальной помощи, а также взыскание штрафов  за причиненный ущерб, удержание  налогов. Отношения с акционерами  и инвесторами — это выплата  процентов и дивидендов по акциям или инвестициям в предприятие.

  Направления инвестирования денежных средств предприятия могут быть различными, связанными как с основными видами деятельности предприятия по производству продукции (работ, услуг), так и с чисто финансовыми вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал других предприятий и банков. Временно свободные средства предприятия могут обособить из общего денежного оборота и поместить в банк на депозитные счета и т. д. Кроме того, предприятия могут объединять финансовые ресурсы в рамках совместной деятельности в различных хозяйственных ассоциациях. 
 

  1.3. Функции и принципы финансов предприятий 

    Финансы предприятий выполняют  те же функции, что и государственные  финансы, распределительную и  контрольную. Однако круг деятельности  финансов предприятий значительно  шире круга деятельности государственных  финансов Государственные финансы  осуществляют функции в основном  на стадии вторичного распределения  национального дохода в процессе  формирования и исполнения государственного  бюджета, местных бюджетов, других  централизованных фондов государства,  в то время как финансы предприятий  осуществляют свою деятельность как на стадии образования национального дохода, так и на стадии первичного и вторичного распределения и перераспределения его. Поэтому та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, а именно, финансы предприятий, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только) распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

  Распределение — связующее звено между производством  и потреблением. В условиях рыночных отношений производство и распределение  валового продукта и национального  дохода осуществляется с помощью  финансов. Этот процесс происходит путем получения предприятиями  денежного дохода за проданную продукцию  и использования его на возмещение израсходованных средств производства, образование прибыли предприятия. Определенная доля этого дохода поступает в бюджеты всех уровней и централизованные фонды, а часть остается в распоряжении предприятия для образования фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат на расширение и развитие производства.

  В процессе образования и использования  амортизационного фонда, мобилизации  внутренних ресурсов в капитальном  строительстве с помощью финансов предприятий осуществляется перераспределение  национального богатства.

  Таким образом, под распределительной  функцией финансов предприятий следует  понимать осуществление ими своей  деятельности в процессе распределения  валового внутреннего продукта, национального  дохода и национального богатства.

  С помощью финансов государство осуществляет распределение валового продукта не только в натурально-вещественной форме, но и в стоимостной. В связи  с этим становится возможным и  необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

  Под контрольной функцией финансов предприятий  следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать состояние  экономики предприятия, отрасли, всего  народного хозяйства и активно  воздействовать на их деятельность. Финансы  предприятий посредством своих  финансовых категорий (прибыли, рентабельности и др.) реализуют присущую им контрольную  функцию. Так, размер прибыли, уровень  рентабельности производства определяют степень результативности хозяйственной  деятельности данного субъекта. Наличие  внереализационных убытков и потерь свидетельствует о бесхозяйственности в работе предприятия.

  Посредством финансов систематически контролируются выполнение производственных планов и  соблюдение режима экономии в использовании  материальных и трудовых ресурсов общества. Контроль посредством основных финансовых показателей осуществляется внутри предприятия, во взаимоотношениях предприятия  с другими предприятиями, с вышестоящей  организацией и с финансово-кредитными учреждениями. Внутри предприятия контролируются количество и качество труда, использование  основных и оборотных фондов, образование  и использование поощрительных  фондов и др. Контроль во взаимоотношениях между предприятиями проводится при оплате поставляемых товаров, оказанных  услуг и выполненных работ, соблюдении договорных условий. Хозяйственная деятельность предприятий и объединений контролируется также в процессе выполнения обязательств перед бюджетами всех уровней и финансирования из бюджетов, при получении и возврате банковских ссуд.

  В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.

  Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляют органы государственной  власти и управления. Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной  подчиненности, организационной формы  и формы собственности. Весьма эффективным  является контроль, осуществляемый Федеральной налоговой службой. Главной задачей Федеральной налоговой службы является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты.

  Ведомственный финансовый контроль проводят контрольно-ревизионные  отделы министерств, ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной  деятельности подведомственных предприятий, учреждений.

  Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится финансовыми  службами предприятий, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). В их функции  входит проверка производственной и  финансовой деятельности самого предприятия, а также его структурных подразделений.

  Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские  фирмы и службы. Объектом данного  контроля является деятельность любых  экономических субъектов.

  Контрольная функция способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения валового продукта и национального дохода на предприятии  и в народном хозяйстве.

  Функции финансов выступают во взаимосвязях и взаимообусловленности. Распределительная  функция создает условия, при  которых предприятие и отрасль, соблюдающие планово-финансовую дисциплину, могут, бесперебойно осуществлять свою хозяйственную деятельность и выполнять финансовые обязательства, контрольная функция дает возможность своевременно выявлять нарушения в деятельности и принимать меры к их устранению.

  Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспечение  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также  расширение производства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое  стимулирование; организация расчетов с бюджетом и банками.

  Финансы предприятий выполняют свои функции  с помощью ряда финансовых категорий, всесторонне характеризующих хозяйственную  и коммерческую деятельность предприятий. К ним относятся: себестоимость, цена, валовой доход, чистый доход, прибыль, оборотные средства, амортизация и др.

  Охватывая все стороны хозяйственной деятельности предприятий и характеризуя их с помощью финансовых категорий, можно получать полное представление о хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, степени выполнения ими количественных и качественных показателей и нормативов.

  Поскольку финансы предприятий как отношения  являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности, принципы их организации  определяются основами хозяйственной  деятельности предприятия.

  Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

Первоначальное  формирование этих ресурсов происходит в период создания предприятия путем  образования уставного фонда. Источниками  образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал, паевые взносы, собственные средства предпринимателя, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

Финансовые  стратегии коммерческих предприятий  строятся на определенных принципах, связанных  с основами хозяйственной деятельности. Среди них в качестве основных выделяют следующие принципы: принцип финансовой самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности, материальной ответственности,  обеспечения финансовыми резервами.

   Принцип финансовой самостоятельности. Коммерческие предприятия независимо от форм собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансировании, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли, хотя государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, коммерческие предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Начисление амортизации происходит по нормам, которые также устанавливаются законодательно.

Принцип самофинансирования. Самофинансирование — обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно-технической базы предприятия. Основные принципы организации финансов предприятий

Принцип самофинансирования означает способ хозяйственной  и инвестиционной деятельности, при  котором все расходы, связанные  с обязательными платежами в  бюджет и другие централизованные фонды, а также затраты по расширенному воспроизводству полностью покрываются за счет прибыли и других собственных источников.