Финансы малого предпринимательства

Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности

Примечание: Таблица 18 заполняется на основе данных Таблицы 15

ВЫВОД.

Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:

В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности ( 78% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки . Также значительная часть доходов  18% получена от инвестиционной деятельности. Из этих  18% внереализационные доходы составляют  8%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности  63%, однако их доля меньше доли в доходах. 25% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности,  12% – от финансовой деятельности.

1.                  Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги –  15219 тыс.руб., отчисления в фонд потребления – 3020 тыс.руб., реконструкция цеха –  2750 тыс.руб., строительство жилого дома –  2250 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита – 1000 тыс.руб., выплата дивидендов –  8900 тыс.руб., отчисления в резервный фонд –  3000 тыс.руб.

2.                  Предприятие осуществляет вложение 11220 тыс.руб. во внеоборотные активы. Вложения производственного характера в размере 8100 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 2750 тыс.руб. – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 1910 тыс.руб. – амортизационные отчисления, 329 тыс.руб. – плановые накопления, 3111 тыс.руб.– кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 3120 тыс.руб. финансировались за счет прибыли (2250 тыс.руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия ( 710 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка ( 160 тыс.руб.)

3.                  Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (  16226 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

4.                  Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-7715 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

5.                  Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-8511 тыс.руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 3000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на  уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

Пояснительная записка.

              Чтобы проанализировать деятельность промышленного акционерного общества, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, потребности предприятия в оборотных средствах и распределении прибыли.

              Все капитальные вложения составили 11 220тыс. руб., из них капитальные вложения производственного назначения 8 100 тыс. руб. – 72% от общей суммы и капитальные вложения непроизводственного назначения 3 120 тыс. руб. – 28% от общей суммы.

              Источниками финансирования вложений во внеоборотные активы являются собственные источники финансирования 8 129 тыс.руб. (72 %) и заемные денежные средства 3 091 тыс.руб. (28%). Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше, чем заемных.

              Пояснение к таблице Баланс доходов и расходов.

              Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

I.Поступления (приток денежных средств)

II. Расходы(отток ден. средств)

              А. От текущей деятельности поступления составляют 86254 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 70167 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 16087 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции, работ, услуг(86024 тыс.руб.), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), (50469 тыс.руб.). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

Б. От инвестиционной деятельности поступления составляют 19715 тыс. руб., в них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие  доходы; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: кап. вложения производственного назначения; кап.вложения непроизводственного назначения: затраты на проведение НИОКР; расходы от прочей реализации; прочие расходы; содержание объектов социальной сферы. Результат между поступлениями и расходами составляет – (-7715 тыс. руб.). Полученный результат со знаком минус говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Также в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления (у нас - 2009 тыс. руб.) в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на кап. вложения  (у нас 5000 тыс. руб.).

              Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

              В. От финансовой деятельности поступления составляют 4867 тыс. руб. В них входят: доходы от финансовых вложений 1776 тыс.руб., увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3091 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения.

Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 654 тыс. руб., выплату процентов за пользование кредитом – 589 тыс.руб., выплату дивидендов в сумме 9256 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., что составило в общей сумме 13499 тыс. руб.

              Данные расходы не оправдывают доходы. Отрицательное сальдо в  размере (-8372 тыс. руб.) говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

              В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

Заключение

Главные нерешенные проблемы в сфере малого бизнеса, которые обусловлены, в основном, несовершенством федерального законодательства, - недостаточная нормативно-правовая база, громоздкая налоговая система, многочисленные недостатки упрощенной системы налогообложения, неработающий Федеральный закон о государственной поддержке малого предпринимательства.

На практике создание и функционирование малого предпринимательства связаны с определенными трудностями, такими, как нехватка собственных финансовых ресурсов для приобретения компактного и высокотехнологического оборудования, сложности со сбытом товаров, продукции, реализации услуг, несовершенство финансово-кредитного механизма в целом и др.

Тяжелой проблемой для развития малого бизнеса остается использование нежилых помещений. Концепция обеспечения предприятий малого бизнеса нежилыми помещениями, принятая Правительством Москвы, дает основание предполагать, что эта проблема будет решена путем создания деловых центров, производственно-технологических зон, торговых предприятий "в шаговой доступности".

Для вновь создаваемых предприятий малого бизнеса необходимо

сделать как можно проще процедуру регистрации, сократить число контролирующих органов и проверок, продолжить процесс сокращения числа лицензируемых видов деятельности и продукции. Следует искоренить коррупцию, которая не только опасна с моральной точки зрения, но и препятствует экономическому росту, существенно удорожает, извращает конкуренцию.

Необходимо существенно уменьшить налоговую нагрузку на малый бизнес. Это особенно важно для начинающих предпринимателей в первую очередь в таких видах деятельности, как инновационная, производственная, строительная и ремонтно-строительная, медицинская.

Нужна более энергичная работа по развитию инфраструктуры малого бизнеса, развитию банковской системы, различных фондов поддержки малого бизнеса. Малые предприятия должны иметь возможность в любую минуту получить консультацию и бесплатную помощь по вопросам открытия и функционирования, по проблемам маркетинговой стратегии, защите своих интересов, по любой другой проблеме.

В настоящее время конкуренция для малых предприятий является более серьезной проблемой, чем государственное регулирование. Впервые с начала перехода России к рыночной экономике предприниматели назвали конкуренцию наиболее важной проблемой. Такое внимание к конкуренции свидетельствует о том, что российская экономика становится по-настоящему рыночной, предпринимателей больше волнует поведение конкурентов, нем поведение чиновников. К поведению чиновников они в определенной степени приспособились, а приспосабливаться к конкуренции, учитывать этот фактор им придется постоянно.

Подводя итоги, можно сказать, что малый бизнес в России пока отстает от бизнеса промышленно развитых стран. Осуществляемая в настоящее время в России система государственной поддержки развития малого предпринимательства недостаточно эффективна, ее необходимо развивать и совершенствовать, используя положительный опыт промышленно развитых стран. Одним из важнейших каналов поддержки малого предпринимательства может и должна стать хорошо поставленная система налогообложения.

В развитии малого бизнеса России имеется множество проблем, решение которых может быть найдено только на путях всесторонней государственной и общественной поддержки. Однако несмотря на серьезность проблем, связанных с малым бизнесом, у малого бизнеса в России имеются широкие перспективы дальнейшего развития. Поэтому сегодня особенно актуально увеличение инвестиций в промышленность, жилищно-коммунальное хозяйство, инновационный бизнес. Путем повышения эффективности своей деятельности предприятия малого бизнеса могут занять соответствующее им место в экономике России.