Финансы малого предпринимательства

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

Пояснения расчетов к таблице 15.

1. Прибыль как финансовый результат: (прибыль (убыток) планируемого года) = 30277 тыс. руб.

2.  Отчисления в резервный фонд: (отчисления в резервный фонд) = 3000 тыс. руб.

3. Реконструкция цеха: =2750 тыс. руб.

4. Строительство жилого дома:  = 2250 тыс. руб.

5. Отчисления в фонд потребления – всего:

    выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление 

    питания в столовой + выплата вознаграждения по итогам года =

    = 1120 + 1000 + 900 = 3020 тыс. руб.

5.1. выплата материальной помощи работникам предприятия: = 1120 тыс. руб.

5.2. удешевление питания в столовой:  = 1000 тыс.   руб.

5.3.  выплата вознаграждения по итогам года: = 900 тыс. руб.

6.  Налоги, выплачиваемые из прибыли:  = 980 тыс. руб.

7.  Налог на прибыль: =5884тыс. руб.

8.  Налог на прочие доходы 9%: = 856*9/100=77 тыс. руб.

9.  Прирост оборотных средств: (прибыль) = 1238 тыс. руб.

10. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидентов = прибыль – отчисления в резервный фонд – реконструкция цеха – строительство жилого дома – отчисления в фонд потребления – прирост оборотных средств – налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – налог на прибыль – налог на прочие доходы 9% – погашение долгосрочного кредита = 30 275 – 3 000 – 2 750 – 2 250 – 3 020 – (–792) – 980 – 5 884 – 77 – 1 000 = 12 106 тыс.руб.

11. Выплата дивидендов:  12106

12. Нераспределенная прибыль:

      прибыль как финансовый результат - отчисления в резервный фонд -  

      - реконструкция цеха - строительство жилого дома - отчисления в фонд 

      потребления – всего - налоги, выплачиваемые из прибыли – налог на

      прибыль - налог на прочие доходы 9% - прирост оборотных средств –

      погашение долгосрочного кредита - выплата дивидендов  = 30277 –

      - 3000 – 2750 – 2250 – 3020 – 1238-980 – 7061 – 77 – 1000 – 8900 =

      = 0 тыс. руб.

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.

Таблица 17

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов).

* без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Пояснения расчетов к таблице 17.

1. Выручка от продажи:

  1.1. затраты = итого доходов – прибыль – вложения во внеоборотные активы    - платежи в бюджет, всего = 86024 – 28076 – 1910 – 5567 = 50471 тыс. руб.

  1.2. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимостьпродукции   + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые  на  финансовые  результаты = 5567 + 0 + 0 + 0 = 5567 тыс. руб.

  1.3. налоги, включаемые в себестоимость продукции: = 5567 тыс. руб.

  1.4. Вложения во внеоборотные активы:

          (амортизационные отчисления на ОПФ) = 1910 тыс. руб.

  1.5. прибыль: = 28076 тыс. руб.

  1.6. итого доходов: (объем продаж продукции в 

         планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов) =

         = 86024 тыс. руб.

2. Средства целевого финансирования:

  2.1. Содержание объектов социальной сферы:

         (средства целевого финансирования) = 100 тыс. руб.

  2.2. итого доходов = 100 тыс. руб.

3. Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях:

  3.1. содержание объектов социальной сферы:

(средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)  = 50 тыс. руб.

  3.2. итого доходов = 50 тыс. руб.

4. Прирост устойчивых пассивов:

  4.1. прирост собственных оборотных средств:  = 230 тыс. руб.

  4.2. итого доходов = 230 тыс. руб.

5. Операционные доходы:

  5.1. операционные расходы: = 5410 тыс. руб.

  5.2. уплата процентов по долгосрочным кредитам:

         ( расходы на оплату услуг банка) = 70 тыс. руб.

  5.3. прибыль:= 3377  тыс. руб.

  5.4. итого доходов: операционные расходы + уплата процентов по 

           долгосрочным кредитам + прибыль = 5340 + 589 + 70 + 3377 = 9376 тыс. руб.

6. Внереализационные доходы:

  6.1. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции  + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся  в распоряжении предприятия + налоги, относимые  на  финансовые результаты = 0 + 0 + 0 + 1534 = 1534 тыс. руб.

  6.2. затраты на проведение НИОКР: = 200 тыс. руб.

  6.3. содержание объектов социальной сферы= 200 + 730 + 290 = 1220 тыс. руб.

  6.4. прибыль: = - 1178 тыс. руб.

  6.5 итого доходов = платежи в бюджет, всего + налоги, относимые  на  

         финансовые результаты + затраты на проведение НИОКР + 

         + внереализационные расходы + содержание объектов социальной   сферы + прибыль = 1534 + 200 + 9100 + 1220 + (-1178) = 10876 тыс. руб.

7. Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым 

         хозяйственным способом:

  7.1. вложения во внеоборотные активы: (плановые

         накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом) = 329 тыс. руб.

  7.2. итого доходов = 329 тыс. руб.

8. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР:

  8.1. затраты на проведение НИОКР: = 200 тыс. руб.

  8.2. итого доходов = 200 тыс. руб.

9. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном   

     строительстве:

   9.1. Вложения во внеоборотные активы непроизводствен­ного назначения: 

= 710 тыс. руб.

   9.2. итого доходов = 710 тыс. руб.

10. Высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 0 тыс. руб.

11. Получение новых займов, кредитов:

11.1.вложения во внеоборотные активы = 3111   тыс. руб.

   11.2. вложения во внеоборотные активы непроизводствен­ного назначения (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 160 тыс. руб.

   11.3. итого доходов = 3111 + 160 = 3271 тыс. руб.

12. прибыль:

   12.1. платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость 

             продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые  на  финансовые результаты = 0 + 7138 + 980 + 0 = 8118 тыс. руб.

   12.2. налог на прибыль: (налог на прибыль) +

            (налог на прочие доходы 9%) = 7061 + 77 = 7138 тыс. руб.

12.3.       налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении 

предприятия: (налоги выплачиваемые из прибыли)= 980 тыс. руб.

12.4.       выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.):

          = 3020  тыс. руб.

   12.5. прирост собственных оборотных средств: см.

            ( прирост оборотных средств) = 1468 тыс. руб.

   12.6. вложения во внеоборотные активы: см.

            (реконструкция цеха)  = 8100  тыс. руб.

   12.7. вложения во внеоборотные активы непроизводствен­ного назначения: = 3120 тыс. руб.

   12.8. затраты на проведение НИОКР: = 400 тыс. руб.

   12.9. содержание объектов социальной сферы: = 50+100+1220=1370 тыс. руб.

   12.10. погашение долгосрочных кредитов: см.

              (долгосрочный кредит банка) = 1000 тыс. руб.

   12.11. уплата процентов по долгосрочным кредитам: см.

              (проценты по кредиту к уплате) = 589 тыс. руб.

   12.12. отчисления в резервный фонд: см. (отчисленияв резервный фонд)                  = 3000  тыс. руб.

   12.13. Выплата дивидендов =  8900 тыс. руб.

   12.14. итого доходов = платежи в бюджет, всего + выплаты из фонда

              потребления (материальная помощь и др.) +  прирост собственных 

               оборотных средств + вложения во внеоборотные активы +  вложения во  внеоборотные активы непроизводствен­ного назначения + затраты на    проведение НИОКР + содержание объектов социальной сферы + 

             погашение долгосрочных кредитов +  уплата процентов по   долгосрочным  кредитам + отчисления в резервный фонд = 5790 + 5320 + 1371 + 4173 + 2302 + 600 + 700 + 3123 + 781 + 5000 = 29160 тыс. руб.

13. Всего доходов = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования

+ Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях + Прирост устойчивых пассивов + Операционные доходы + Внереализационные доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + высвобождение средств из оборота (мобилизация) + получение новых займов, кредитов = 86024 + 100 + 50 + 230 + 9376 + 10876 + 329 + 200 + 710 + 0 + 3271 = 111166 тыс. руб.

14. Всего расходов = Затраты +  Платежи в бюджет, всего + Выплаты из фонда потребления ( материальная помощь и др.) + Прирост собственных  оборотных средств + Вложения во внеоборотные активы + Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения + Затраты на проведение НИОКР + Операционные расходы + Внереализационные расходы + Содержание объектов социальной сферы + Погашение долгосрочных кредитов + Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисления в резервный фонд + прибыль (по расходам) – прибыль (по доходам)  = 50471 + 15219 + 3020 + 1468 + 8100 + 3120 + 400 + 5410 + 9100 + 1370 + 1000 + 589 + 8900 + 3000 = 111166 тыс. руб.

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план).