Финансовый план хозяйствующего субъекта

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Финансовый  план хозяйствующего субъекта 
 
 

Курсовая  работа по предмету «Финансы» 
 
 
 
 
 
 
 

                                                Выполнила студентка  I курса 
 
 
 

     Научный руководитель: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

Петрозаводск

2010

     Содержание

Введение……………………………………………………………………………...……3

I Глава. Теоретические аспекты финансового планирования……………………….....5

§1 Понятие  финансового плана, его принципы, задачи и виды. …………………..….5

§ 2 Методы и функции финансового планирования……………………………………9

II Глава. Разделы и состав финансового плана хозяйствующего субъекта…………..12

§ 1 Организация планирования и структура финансового плана ……………………12

§ 2 Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов и поступлений……..15

§ 3 Таблица  доходов и затрат. Прогнозируемый баланс активов и пассивов……….18

§ 4 Расчет условий достижения безубыточности проекта…………………………….20

Заключение……………………………………………………………………………….22

Список  литературы………………………………………………………………………23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

      В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

      Финансы хозяйствующих субъектов, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

    Актуальность  темы заключается в том, что в современных условиях рыночных отношений важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Экономическое развитие хозяйствующего субъекта в современных условиях во многом определяются тем, насколько успешно и полно построен процесс организации, планирования производственной деятельностью, в том числе управления производственной программой, затратами на ее исполнение и результатами. Главный смысл успешной организации производства состоит в обеспечении эффективной работы хозяйствующего субъекта посредством обоснованного балансирования потоков и затрат за определенный период времени при выполнении производственной программы, что в свою очередь связанно с необходимостью формирования системы финансового планирования.

    Финансовое  планирование означает, прежде всего, сознательную организацию финансового  развития на основе гармоничной и, по возможности, оптимальной структуры  целей и соответствующих им средств  достижения. В то же время финансовое планирование - это процесс разработки людьми конкретного плана финансовых мероприятий. 

    Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение  планового размера прибыли и  других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

    Данная  курсовая работа посвящена изучению сущности и этапов составления финансового плана предприятия.

    Целью данной работы является понять и оценить значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта. Задачами – изучить понятие финансового плана, его цели и задачи и рассмотреть этапы  его составления.

    Первая  глава посвящена теоретическим аспектам финансового планирования. В данной главе автор рассматривает понятие финансового плана, его принципы, задачи и виды, а также методы и функции финансового планирования. Во второй главе рассматриваются этапы составления финансового плана. При написании данной работы использовались работы таких авторов, как Степанова Г.Н., Балабанов И.Т., Самсонов Н.Ф., Бобылева А.З., Баринов В.А. и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава I. Теоретические аспекты финансового планирования

§ 1 Понятие финансового плана, его принципы, задачи и виды.

     Финансовое  планирование – составная часть  планирования финансово-хозяйственной  деятельности хозяйствующего субъекта, направленная на реализацию его стратегии и оперативных задач. Это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

     Финансовый  план хозяйствующего субъекта – важнейший элемент бизнес-плана, составляемого как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот документ обеспечивает взаимную увязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами.¹

     Значение  финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;
• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

   Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

• договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
• экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

   Разработанные на основе этих данных финансовые планы  служат для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.  

   Являясь документом, с помощью которого регулируется процесс формирования доходов предприятия, поступления и расходования денежных средств, финансовый план одновременно обеспечивает предпосылки для осуществления  предпринимательской деятельности и в то же время отражает ее результаты. Поэтому при разработке финансовых планов рекомендуется использовать ряд основополагающих принципов:

• Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.
• Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.
• Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.
• Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.
• Принцип приспособлений к потребностям рынка - предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.
• Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.²

     Основными задачами финансового планирования являются:

• обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
• достижение экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском в определении необходимого количества финансовых ресурсов в расках оптимальной структуры капитала;
• установление рациональных финансовых отношений с хозяйствующими субъектами, банками, бюджетом, страховыми компаниями и др.; гарантии выполнения обязательств перед перечисленными субъектами;
• выявление путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его пользования;
• выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; контроль рублем за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;
• осуществление контроля за формированием и расходованием платежных средств;
• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.³

   Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализованности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию,  составными элементами которой являются краткосрочные планы.                                                                                                            В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).⁴         В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.           Цель составления финансового плана — определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. Важным моментом финансового планирования является его стратегия, т.е. определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта. Центр доходов хозяйствующего субъекта — это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов — это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но,  играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, в западных странах многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли. Финансовое планирование на предприятиях осуществляется на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существуют перспективные (стратегические, в том числе 5-летние), текущие и оперативные планы.⁵

     Перспективный финансовый план определяет важнейшие  показатели, пропорции и темпы  расширенного воспроизводства. Пятилетний план — это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и, предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.           Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.      Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное   финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря являются реализацией распределительной и контрольной функций финансов предприятия.⁶