Финансовый и нефинансовый анализ кредитоспособности кредитополучателя

При оценке кредитоспособности кредитополучателя банк сперва проводит финансовый (количественный) анализ, а затем качественный (нефинансовый). Я считаю, что финансовая оценка предприятия очень важна, однако кредитная репутация, кредитная история и другие показатели не менее значимы. Невозможно узнать финансовую устойчивость заёмщика лишь из «сухих» цифр, рассчитанных с помощью программно-технических средств. Однако насколько важен нефинансовый анализ, какой процент по значимости он занимает среди других анализируемых показателей? Это я и собираюсь выяснить в данном разделе.

В данном случае я использовала метод прогнозных показателей. Итак, предположим, что было бы, если бы банк рассчитывал только финансовые коэффициенты.  Например, после расчёта было выявлено, что финансовое состояние заёмщика является достаточно стабильным, и ему был предоставлен кредит. Однако в оговорённые сроки сумма по кредиту внесена не была. Почему? И тут выясняется, что руководство у предприятия не слишком образованное, и в итоге была упущена возможность выгодной сделки. Это повлекло за собой потерю денежных средств, и в итоге у заёмщика отсутствовала возможность ответить по своим кредитным обязательствам. Однако и это ещё не всё. Впоследствии выявляется, что предприятия остались непогашенные долги по другим кредитам, да и вообще данное юридическое лицо постоянно задерживало платежи по прошлым кредитам. И что получается в результате? А результат очевиден: банк находится в минусе, да к тому же получает массу проблем, связанных, так сказать, с «выбиванием» кредита из должника.

А что могло бы произойти, предвидь банк такой исход, т.е. проведя нефинансовый анализ? Конечно, возможно, банк бы и отказал в выдаче кредита, зато точно остался бы на плаву и не получил бы убыток. Так что можно сказать о качественном анализе? Бесспорно, он не только нужен, но и важен. И важен не в отдельности, а в совокупности с финансовым анализом, поскольку именно комплексная оценка и позволяет оценивать состояние заёмщика с вероятной точностью.

Таким образом, я могу с уверенностью сказать, что правильно проведённый качественный анализ снижает риск невозврата кредитов. И хочется, чтобы банки больше заостряли на этом внимание, так как от этого зависят их собственные прибыльность и доходность.

В доказательство своих слов я составила диаграмму, свидетельствующую, какой процент среди других факторов занимает качество управления предприятием-заёмщиком и его кредитная история. Исследование было проведено на основе двух банков – лидеров в выдаче кредитов юридическим лицам: АСБ «Беларусбанк» и АО «Приорбанк». Их доля в общем объёме кредитных вложений банков Республики Беларусь составляет около 35 %. Результат мы видим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. Влияние факторов на кредитный риск при кредитовании юридических лиц.

Как видно, качество управления предприятием-заёмщиком находится на третьем месте по значимости при проведении анализа кредитоспособности кредитополучателя. Однако если совместить данный показатель с показателем кредитной истории, то совместно они обгонят даже показатель изменения финансового состояния заёмщика.

Поэтому, как мной уже было замечено, при оценке финансового состояния заёмщика необходимо в равной мере обращать внимание на два метода. На практике же часто получается так, что работники банка не слишком утруждают себя при проведении качественного анализа. Поэтому мне хочется отметить тот факт, что проблема ответственности работников до сих пор существует в нашей стране, и именно из-за их некомпетентности банк теряет очень большую долю прибыли. Я считаю, что надо укрепить надзор за выполнением работы, чаще проводить ревизии, чтобы оценивать состояние банка и профессиональные способности его персонала. И тогда, возможно, сократятся и случаи выдачи «рискованных» кредитов.

2.3. Сопоставление финансовых коэффициентов по степени значимости и необходимости

Если взять в расчёт все коэффициенты, которые можно использовать при проведении финансового анализа кредитоспособности кредитополучателя, то можно заметить, что насчитывается их десятки. Однако в своей курсовой работе, исследуя проблему проведения финансового анализа заёмщика, я брала только самые распространённые и самые значимые. И сейчас передо мной стоит задача выделить среди этих четырёх групп финансовых коэффициентов те, которые с максимальной точностью позволяют выявить финансовое состояние заёмщика и с наибольшей вероятностью снизить риск невозврата кредитов.

Итак, если рассматривать все эти коэффициенты по отдельности, а не в совокупности, то я считаю, что самыми значимыми являются коэффициент финансовой устойчивости и платёжеспособности и коэффициент ликвидности. Моё решение основывается на том факте, что эти показатели рассчитываются в первую очередь, и имеют первостепенное значение при характеристике финансового состояния предприятия. Все остальные коэффициенты лишь дополняют оценку показателей ликвидности и финансовой устойчивости, а также позволяют сделать более обоснованное заключение о финансовом состоянии заёмщика.

Я считаю, что оценка платёжеспособности в совокупности с ликвидностью играет большую роль при принятии решения о выдаче кредита. Ведь именно оттого, какие значения получились в результате расчётов, будет зависеть мнение руководства банка о предоставлении заёмщику денег в долг. Если собственного капитала предприятия недостаточно для того, чтобы рассчитаться по своим обязательствам, и ему приходится использовать заёмные средства, то это служит лишним подтверждением того, что банк сильно рискует, принимая положительное решение о выдаче кредита такому заёмщику.

Что же касается необходимости, то я не могу выделить из групп финансовых коэффициентов те, которые не нужны банку при расчёте показателей. Любой финансовый коэффициент, если он дополняет другие и позволяет получить более точную информацию, необходимо включить в систему расчётов. Поскольку именно комплексность показателей позволяет банку сократить риск невозврата кредитов на максимально возможную величину. Вырвав значение одного показателя из группы коэффициентов, мы не сможем определить, что же представляет собой предприятие, каковы его возможные перспективы на будущее и др. Поэтому для точной оценки финансового состояния кредитополучателя необходимы все показатели, позволяющие произвести расчёт.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При написании курсовой работы мной была проанализирована и исследована проблема возвратности кредитов на основе проведения финансового и нефинансового анализа кредитоспособности кредитополучателя. В результате произведённых исследований я раскрыла сущность данной проблемы, и у меня сформировались предложения относительно того, как можно её разрешить. Конечно, проблема не может исчезнуть, если не приложить к этому какие-либо усилия, однако я в заключении хочу вынести на обозрение те варианты решений, с помощью которых можно бороться с проблемой невозврата кредита.

Во-первых, и я считаю это главным, риск невозврата кредитов существует не столько оттого, что в нашей стране не самая идеальная система оценки кредитоспособности, сколько потому, что качество оценки оставляет желать лучшего. Здесь играют свою роль и квалификационный, и психологический аспект. Он заключается в том, что иногда персонал банка подобран не совсем удачно, а иногда сам работник относится к своим обязанностям «спустя рукав». В этом плане разрешением проблемы станут повышение квалификации банковских работников, воздействие на их работоспособность путём проведения различных мероприятий денежного характера (поощрительные выплаты, премии либо удержания из заработной платы).

Во-вторых, конечно же, влияет на размер риска и сама система оценки. Возможно, банкам необходимо вносить изменения в группы финансовых коэффициентов, разрабатывать программы, с помощью которых будут производиться более точные расчёты. В любом случае, при внедрении чего-то нового, нужно опираться на уже существующие системы оценки нашей и зарубежных стран, чтобы снижать риск невозврата платежей по кредиту.

В-третьих, при проведении анализа кредитоспособности нужно придерживаться принципа комплексности методов оценки. Так, необходимо сочетать финансовый и нефинансовый анализы, чтобы получить максимально достоверный результат в условиях современной экономики. Только благодаря этому банк сможет в достаточной мере оценить существующий риск при выдаче кредита заёмщику.

В-четвёртых, полученные в ходе проведения анализа результаты нужно периодически пересматривать и обновлять в случае необходимости. Ведь на экономическое состояние заёмщика постоянно влияют внешние факторы, не зависящие от воли и желаний банка и его клиентов. Именно поэтому так важно следить за развитием предприятия, чтобы вовремя принять меры по ликвидации риска.

И, наконец, в-пятых, всегда нужно учитывать тот факт, что любые принятые меры по обеспечению возвратности кредита никогда не смогут дать стопроцентной гарантии того, что банк избежит риска невозврата платежей по ссуде. Поскольку во все времена существовала такая вероятность, как непредвиденные обстоятельства либо финансовый кризис. Поэтому банк должен понимать, что он лишь может максимально сократить риск невозврата кредита, но никак не уничтожить его полностью.

Если банк будет опираться на эти принципы, то сможет выбиться в лидеры, получать стабильный доход и работать безубыточно настолько, насколько это возможно при данной экономической ситуации, существующей в данное время в нашей стране.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 416 с.

2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белогладовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 592 с.: ил.

3. Управление Банковским кредитным риском: учеб. пособие / С.Н. Кабушкин. – 4-е изд., стер. – Минск: Новое знание, 2007. – 336 с. – (Экономическое образование).

4. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2005. - 688 с.

5. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко, 2000. - 424 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Агрегированный баланс предприятия

Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках

ПРИЛОЖЕНИЕ Б